Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2010 по делу n А65-36764/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

02 апреля 2010 года                                                                     Дело № А65-36764/2009                     г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 29 марта 2010 года

Постановление в полном объеме изготовлено  02 апреля 2010 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Рогалевой Е.М.,

судей Марчик Н.Ю., Холодной С.Т.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Ивановой Л.В.,

с участием:

от заявителя – не явился, извещен,

от Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам России в Волго-Камском регионе – не явился, извещен,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда, в зале № 7, апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам России в Волго-Камском регионе

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 28 января 2010 года по делу                № А65-36764/2009 (судья Хамитов З.Н.)

по заявлению открытого акционерного общества «Татнефтехиминвест-холдинг», г.Казань,

к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам России в Волго-Камском регионе, г.Казань,

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество «Татнефтехиминвест-холдинг» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (далее – ответчик, РО ФСФР России в ВКР) о назначении административного наказания №11-09-621/пн от 28 октября 2009 г.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 28 января 2010 года заявленные требования удовлетворены.

При принятии судебного акта суд первой инстанции исходил из того, что бухгалтерская отчетность общества считается опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, который может быть определен уставом общества или решением общего собрания общества.

Пунктом 1.3. Порядка публикации бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденного приказом Минфина РФ от 28 ноября 1996 г. №101 предусмотрено, что публикация бухгалтерской отчетности производится после: проверки и подтверждения ее независимым аудитором (аудиторской фирмой); утверждения ее общим собранием акционеров. Общество может опубликовать бухгалтерскую отчетность, если выполнены обе указанные процедуры.

Общество не опубликовало в средствах массовой информации годовую бухгалтерскую отчетность по итогам работы общества за 2008 год в установленный законодательством РФ срок, так, годовая бухгалтерская отчетность общества по итогам работы за 2008 год была опубликована в газете «Время и деньги» №108 (3055) от 17 июня 2009 г. (с нарушением срока на 16 дней).

Заявитель осуществлял раскрытие информации представлением отчетов в органы государственной статистики 01 апреля 2009 г., публикацией в сети Интернет в Ленте новостей Интерфакс 15 мая 2009 г.,  а также на сайте самого заявителя. Малозначительность правонарушения имеет место при  отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В данном случае опоздание публикации  на 16 суток  не создает существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Не согласившись с выводами суда, Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам России в Волго-Камском регионе подало апелляционную жалобу, в которой просит решение суда отменить, жалобу - удовлетворить.

В апелляционной жалобе указывает, что доказательства, представленные заявителем в ходе судебного заседания, не могут быть приняты судом   первой   инстанции   как   надлежащие   доказательства,   поскольку  они  не  свидетельствуют    об    исполнении    обществом    обязанности    по   раскрытию информации на рынке ценных бумаг, путем публикации в средствах массовой информации годовой бухгалтерской отчетности по итогам работы общества за 2008 год.

Суд неверно посчитал доказанным факт раскрытия информации путем представления заявителем отчетов в органы государственной статистики 01 апреля 2009 г., а также путем публикации в сети Интернет в ленте новостей Интерфакс 15 мая 2009 г., и на сайте самого общества.

РО ФСФР России в ВКР считает данные доказательства не допустимыми, поскольку, согласно пункта 1.3. Порядка публикации бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденного приказом Минфина РФ от 28 ноября 1996 г. №101, публикация бухгалтерской отчетности производится после: проверки и подтверждения се независимым аудитором (аудиторской фирмой); утверждения ее общим собранием акционеров. Общество может опубликовать бухгалтерскую отчетность, если выполнены обе указанные процедуры.

Кроме того, в соответствии с Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом ФСФР от 10 октября 2006 г. №06-117/пз-н, годовая бухгалтерская отчетность должна быть подписана единоличным исполнительным органом акционерного общества, а также главным бухгалтером акционерного общества или лицом, осуществляющим его функции. Достоверность данных, содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) акционерного общества.

В данном случае, суд не принял во внимание, что годовое общее собрание акционеров ОАО «Татнефтехиминвест-холдинг» по итогам 2008 финансового года, на котором утверждалась годовая бухгалтерская отчетность, было проведено 25 мая 2009 г., то есть позднее срока ее предоставления в органы статистики.

Предоставление бухгалтерской отчетности в органы статистики раньше срока ее утверждения на общем собрании акционеров, является грубым нарушением действующего законодательства, поскольку не соблюдение вышеуказанных требований влечет ничтожность данного документа.

Судом первой инстанции не принято во внимание, что состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.19. КоАП РФ, является формальным, и для привлечения к ответственности за указанное правонарушение достаточно самого факта нарушения порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, вне зависимости от наступивших в результате такого правонарушения последствий. Последствия совершения данного административного правонарушения могут наступить только в будущем, размер последствий не предсказуем, возможно, что последствий не будет вообще, не раскрытая своевременно информация касается неопределенного круга лиц. Своевременное раскрытие информации является важной составляющей нормального функционирования рынка ценных бумаг и ее нераскрытие и непредставление влечет существенную угрозу охраняемым законом общественным отношениям в указанной сфере.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий административного правонарушения, а в ненадлежащем отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, в лишении возможности РО ФСФР России в ВКР осуществления контроля в области рынка ценных бумаг.

Неисполнение данной обязанности влечет возникновение угрозы охраняемым законом  отношениям  в  будущем,  поскольку  является  нарушением  принципа информационной     прозрачности     рынка     ценных     бумаг,     установленного законодательством.

Согласно п.18.1 постановления Пленума ВАС РФ от 02 июня 2004 г. №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (введен постановлением Пленума ВАС РФ от 20 ноября 2008 г. №60) квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений п. 18 настоящего постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Одновременно с этим в частях 1 и 3 ст. 4.1 КоАП РФ установлено, что административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с кодексом.

РО ФСФР России в ВКР считает, что совершенное обществом административное правонарушение по своему характеру, роли правонарушителя и невозможностью определения размера вреда и тяжести наступивших последствий не является малозначительным.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились, о дне и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

В соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) рассмотрение дела проводится в отсутствие их представителей.

26 марта 2010 года от ОАО «Татнефтехиминвест-холдинг» поступил отзыв, в котором заявитель просит оставить решение суда без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Проверив материалы дела, оценив в совокупности имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Региональным отделением Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе была проведена проверка соблюдения требований законодательства по раскрытию информации на рынке ценных бумаг.     

В результате проверки было установлено, что ответчиком в период с 09 сентября 2009 г. по 22 сентября 2009 г. была проведена камеральная проверка деятельности ОАО «Татнефтехиминвест-холдинг», расположенного по адресу: 426061, РТ, г.Казань, ул.Н.Ершова, д.29 «а».     

В ходе проведенной проверки было установлено, что в нарушение требований ст. 97 Гражданского кодекса РФ, п.1 ст.92 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», ст.16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» общество не опубликовало в средствах массовой информации годовую бухгалтерскую отчетность по итогам работы общества за 2008 год в установленный законодательством РФ срок, так, годовая бухгалтерская отчетность общества по итогам работы за 2008 год была опубликована в газете «Время и деньги» №108 (3055) от 17 июня 2009 г. (с нарушением срока на 16 дней).     

По результатам проверки был составлен протокол об административном правонарушении №11-09-826/пр-ап от 14 октября 2009 г. на основании материалов проверки было вынесено постановление №11-09-621/пн от 28 октября 2009 г. о назначении ОАО «Татнефтехиминвест-холдинг» административного наказания по ч.2 ст.15.19 КоАП РФ в виде штрафа в размере 30 000 руб.

При принятии решения об удовлетворении заявленных требований о признании указанного постановления незаконным суд первой инстанции правомерно исходил из следующих обстоятельств.

Согласно части 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение эмитентом порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством.     

В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о рынке ценных бумаг) под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение.     

Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.    

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 97. Гражданского кодекса Российской Федерации, п.1 ст. 92. Федерального закона от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков по итогам работы общества.     

Согласно ст. 88 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации.     

В соответствии со ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов) обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.     

Согласно Порядка публикации бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденного приказом Минфина РФ от 28 ноября 1996 г. №101, публичность бухгалтерской отчетности заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям бухгалтерской отчетности, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих бухгалтерскую отчетность, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для представления заинтересованным пользователям.     

Публикацией бухгалтерской отчетности признается объявление обществом бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации для всеобщего сведения.     

В решении верно указано на то, что бухгалтерская отчетность общества считается опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, если публикация фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном издании, который может быть определен уставом общества или решением общего собрания общества.     

Несоблюдение вышеуказанных требований является нарушением порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг.     

Однако годовая бухгалтерская отчетность по итогам работы открытого акционерного общества «Татнефтехиминвест-холдинг» за 2008 год в средствах массовой информации в установленный срок опубликована не была. Годовая бухгалтерская отчетность общества по итогам работы за 2008 год опубликована в газете «Время и деньги» № 108 (3055) от 17 июня 2009 года (с нарушением срока на 16 дней).     

Суд правильно указал на то, что мнение генерального