Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2010 по делу n А65-26040/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

документы общества; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты эмиссии, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения;

Согласно пункту 2.1.20 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденного постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.07.2003 г. N 03-33/пс, акционерное общество обязано хранить иные документы в соответствии с перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения, утвержденным руководителем Федеральной архивной службы России. В указанном перечне перечислены, помимо иных документов, контракты, договоры и соглашения.

Согласно статье 1 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее  Федеральный закон N 129-ФЗ) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Отсутствие перечисленных документов у заявителя свидетельствует о неисполнении им обязанностей установленных предусмотренных Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Согласно Статье 11 Федерального закона закон от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», а также ч.7 ст.44  Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в сложившихся обстоятельствах административный орган имел процессуальные и материально-правовые основания выдать предписание, в целях прекращения и предотвращения правонарушения на рынке ценных бумаг и законно воспользовался своим правом.

Предписания федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг являются обязательными для исполнения коммерческими и некоммерческими организациями и их должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами на территории Российской Федерации.

Заявителем допущено нарушение, предусмотренное ч. 9 ст.19.5 КоАП РФ, которое выразилось в неисполнении предписания федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В связи, с чем административным органом был составлен акт о неисполнении предписания от 19.06.2009 г. на основании которого возбуждено дело об административном правонарушении по признакам правонарушения предусмотренного ч.5 ст.19.5 КоАП РФ Законному представителю заявителя было предложено явиться 20.07.2009 г. для составления протокола об административном правонарушении, приглашение было получено 05.06.2009 г.

Протокол об административном правонарушении № 572  был составлен 20.07.2009 г. с соблюдением процессуальных гарантий защиты прав лица привлекаемого к ответственности и получен заявителем  24.07.2009 г.

Приглашение для участия в рассмотрении дела, содержащееся в определении от 20.07.2009 г.  было получено 24.07.2009 г. Факт извещения подтверждает также письмо заявителя от 03.08.2009г.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено 03.08.2009 г.  и получено заявителем 25.08.2009 г.

В ходе производства по делу административный орган нарушений процессуальных требований не допустил и заявитель в своих требованиях на их наличие не указывает, размер наказания назначен в пределах санкции предусмотренной статьей.  При этом максимальный размер санкции соответствует тяжести нарушения, так как на предприятии длительное время отсутствовали и не представлялись уполномоченному государственному органу для проверки документы, обязанность хранения которых возложена по закону на заявителя.

Довод административного органа о привлечении заявителя к административной ответственности за три разных административных правонарушения обоснованно отклонен судом первой инстанции, поскольку проверка проводилась на основании одного приказа, в один и тот же период времени, поэтому нарушения, выявленные в результате данной проверки и влекущие привлечение к административной ответственности, образуют состав одного правонарушения.

Арбитражный суд первой инстанции обоснованно отклонил довод заявителя о малозначительности допущенного нарушения, так неисполнение требований административного органа предусмотренных ст.25 Федерального закона N 135-ФЗ «О защите конкуренции» посягает на охраняемые общественные интересы, так как создает угрозу неисполнения своих функций государственным органом, а поэтому с учетом разъяснений, данных в п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 2 июня 2004 г. N 10 отсутствуют основания для применения ст. 2.9. КоАП РФ.

Решение арбитражного суда первой инстанции является законным и обоснованным, а поэтому его следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Руководствуясь ст.ст. 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

 ПОСТАНОВИЛ:

Решение  Арбитражного суда Республики Татарстан  от 12 марта 2010 г. по делу            № А65-26040/2009 оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа, через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                                         В.В. Кузнецов

Судьи                                                                                                                       Е.М. Рогалева

Н.Ю. Марчик