Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2014 по делу n А72-12667/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

05 марта 2014 года                                                                            Дело № А72-12667/2013

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 26 февраля 2014 года

Постановление в полном объеме изготовлено   05 марта 2014 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Марчик Н.Ю.,

судей Бажана П.В., Рогалевой Е.М.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Максимовым С.С.,

с участием:

от заявителя  – не явился, извещен,

от ответчика – Малинина А.А., доверенность от 28.01.2014 г. № 68-05-09/139,

от третьего лица – Сергеева М.А., доверенность от 31.10.2013 г. № 01-09-35/09440,

рассмотрев в открытом судебном заседании 26 февраля 2014 года в помещении суда, в зале № 7, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Союз»

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 26.12.2013 г.  по делу                     № А72-12667/2013 (судья Семенова М.А.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Союз» (ОГРН 1057326026515), г. Ульяновск,

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г. Ульяновск,

третье лицо:

Ульяновская таможня, г. Ульяновск,

о признании незаконными и отмене постановлений от 17.09.2013 г.,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Союз» (далее – заявитель, ООО «Союз», общество) обратилось с заявлением в Арбитражный суд Ульяновской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее – ответчик, Росфиннадзор), с учетом принятых в порядке ст. 49 АПК РФ уточнений о признании незаконным и отмене постановлений:

- от 17.09.2013 г. № 068-13/05-056вк о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.;

- от 17.09.2013 г. № 068-13/05-057вк о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

- от 24.09.2013 г. № 068-13/05-058вк о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 100 руб.;

- от 24.09.2013 г. № 068-13/05-059вк о привлечении к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 45 000 руб.;

- от 24.09.2013 г. № 068-13/05-060вк о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 42 000 руб.;

 - от 24.09.2013 г. № 068-13/05-061вк о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.;

- от 24.09.2013 г. № 068-13/05-062вк о привлечении к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде предупреждения.

В порядке ст. 130 АПК РФ дела были объединены в одно производство с присвоением объединенному делу №А72-12667/2013.

Решением суда первой инстанции от 26.12.20123 г. заявленные требования удовлетворены частично. Постановления ответчика от 24.09.2013 г. № 068-13/05-059вк и от 24.09.2013 г. № 068-13/05-060вк изменены в части размера, подлежащего взысканию штрафа, установив его в сумме 40 000 руб.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Союз» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований  в полном объеме.

В отзыве на апелляционную жалобу ответчик, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным, просит оставить его без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Представители ответчика и третьего лица в судебном заседании возражали против доводов апелляционной жалобы.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился.

В соответствии со ст. 156 АПК   РФ дело по апелляционной жалобе рассмотрено судом апелляционной инстанции в отсутствие  представителя заявителя, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

Проверив материалы дела, выслушав представителей ответчика и третьего лица, оценив в совокупности имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что 19.04.2012 г. ООО «Союз» заключило с АО «Баян Сулу» (Республика Казахстан) договор № 17 на покупку кондитерских изделий.

02.05.2012 г.     заявитель оформил в филиале № 6318 ВТБ 24 (ЗАО) паспорт сделки № 12050001/1623/0018/2/0.

14.03.2013 г.     повторно оформлен в Ульяновском филиале АКБ «АК БАРС» (ОАО) паспорт сделки №13030001/2590/0025/2/1 по договору указанному договору.

По указанному факту в отношении заявителя 09.09.2013 г.  должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол №10414000-124/2013 о совершении обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в котором указано, что в соответствии с п. 6.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И по каждому контракту (кредитному договору) оформляется один паспорт сделки.

Постановлением от 17.09.2013 г. Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 12050001/1623/0018/2/0 и справки о подтверждающих документах (представлена в банк 09.08.2013 г.) общество 07.08.2012 г. ввезло в рамках договора товар на сумму 1 030 650,34 руб.

Общество нарушило срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах: по п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П - на 326 календарных дней; по п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И - на 322 календарных дня.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол №10414000-128/2013 о совершении Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

17.09.2013 г. общество привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 (с учетом определения ответчика от 02.10.2013 г. об исправлении опечатки) ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

В период с 02.05.2012 г. по 15.03.2013 г. общество перечислило в адрес нерезидента -АО «Баян Сулу» денежные средства в общей сумме 7 811 953,98 руб.

В счет исполнения обязательств по договору, в период с 08.05.2012 г. по 19.03.2013 г., общество ввезло на территорию Российской Федерации товар на общую сумму 7 811 835,58 руб.

Денежные средства в размере 118,40 руб. ООО «Союз» в установленный срок (до 01.04.2013 г.) не возвращены.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол №10414000-127/2013 о совершении обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

24.09.2013 г. общество привлечено к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 100 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 12050001/1623/0018/2/0 и справки о подтверждающих документах (представлена в банк 09.08.2013 г.) общество 12.10.2012 г. ввезло в рамках договора товар на сумму 1 177 954,04 руб.

Общество нарушило срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах по п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И - на 260 календарных дней.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол № 1041 4000-129/2013 о совершении обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

24.09.2013 г. общество было привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 45 000 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12050001/1623/0018/2/0 и справки о подтверждающих документах (представлена в банк 09.08.2013) общество от 26.11.2012 г. ввезло в рамках договора товар на сумму 1 174 981,01 руб.

Общество нарушило срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах по п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И - на 231 календарный день.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол №10414000-130/2013 о совершении Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

24.09.2013 г. Общество привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 42 000 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12050001/1623/0018/2/0 и справки о подтверждающих документах (представлена в банк 09.08.2013) общество на основании подтверждающего документа от 18.01.2013 г. № 0000000085 ввезло в рамках договора товар на сумму 1 121 989,81 руб.

Общество нарушило срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах по п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И - на 1 69 календарных дней.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол №10414000-131 /2013 о совершении обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

24.09.2013 г. общество привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

19.04.2012 г. общество заключило с АО «Баян Сулу» (Республика Казахстан) договор № 17 на покупку кондитерских изделий.

14.03.2013 г. общество оформило в Ульяновском филиале АКБ «АК БАРС» (ОАО) паспорт сделки № 13030001/2590/0025/2/1 по договору от 19.04.2012 г. № 17.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12050001/1623/0018/2/0 и справки о подтверждающих документах от 23.04.2013 г. общество на основании подтверждающего документа от 19.03.2013 г. № 003626 ввезло в рамках договора товар на сумму 1 047 119,02 руб.

Общество нарушило срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах по п.9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И - на 4 календарных дня.

09.09.2013 г. должностным лицом Ульяновской таможни составлен протокол № 10414000-132/2013 о совершении Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

24.09.2013 Общество было привлечено к административной ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде предупреждения.

Не согласившись с вынесенными постановлениями по делу об административном правонарушении, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Удовлетворяя требования заявителя частично, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.

Оспариваемыми постановлениями общество привлечено к административной ответственности по частям 5, 6, 6.1, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которым:

- часть 5 - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию;

- часть 6 - несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;

- часть 6.1 - нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей;

- часть 6.3 - нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу п. 2.4 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Банком России 01.06.2004 г. № 258-П, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (документ утратил силу