Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2014 по делу n А49-10317/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

№ 23), ООО «УО «Жилье-26-1» (договор от 01.11.2012 № 20), ООО «УО «Жилье-22-1» (договор от 01.11.2012 № 17), ООО «УО «Жилье-15-1» (договор от 01.11.2012 № 10), ООО «УО «Жилье-12-1» (договор от 01.11.2012 № 9), ООО «Жилье-10-1» (договор от 01.11.2012 № 7), общество обязано было осуществлять сбор денежных средств от населения за оказанные жилищными организациями коммунальные услуги и перечислять собранные денежные средства на свои расчетные счета.

В ходе проведенной проверки установлено, что ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» используется нестандартная, сложная конструкция по порядку проведения расчетов, отличающаяся от обычной рыночной практики, а совершаемые операции не соответствуют целям общества как оператора по приему платежей и его учредительными документами, а именно: собираемые оператором по приему платежей денежные средства не перечисляются в адрес поставщика услуг - управляющей компании, а направляются с расчетного счета общества в оплату услуг третьих лиц, с которыми отсутствуют договорные отношения. Так, в адрес ООО «Стройтехснаб» перечислялись денежные средства, а в платежном поручении указано в качестве основания платежа «за ООО «УО «Жилье-11-1», «за ООО «УО «Жилье-12-1», «за ООО «УО «Запрудный-1», «за ООО «УО «Жилье-9-1», «за ООО «УО «Жилье-10-1», «за ООО «УО «Жилье-7-1», «за ООО «УО «Жилье-19-1», «за ООО «УО «Жилье-24-1» и иные, а именно:

26.02.2013 в размере 152022 руб. 60 коп. (платежное поручение № 1874);

31.01.2013 в размере 209468 руб. 19 коп. (платежное поручение № 532);

31.01.2013 в размере 168188 руб. 73 коп. (платежное поручение № 530);

31.01.2013 в размере 194426 руб. 44 коп. (платежное поручение № 551).

В адрес специализированного муниципального унитарного предприятия «Мастер» по обслуживанию жилого фонда с расчетного счета ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» перечислялись денежные средства за ООО УО «Жилье-15-1», ООО УО «Жилье-9-1», а именно:

23.04.2013 в размере 1135121 руб. 67 коп. (платежное поручение № 4926);

23.04.2013 в размере 900000 руб. (платежное поручение № 4942);

24.04.2013 в размере 654073 руб. 62 коп. (платежное поручение № 5045);

26.04.2013 в размере 1300000 руб. (платежное поручение № 5252);

26.04.2013 в размере 1000000 руб. (платежное поручение № 5253);

13.05.2013 в размере 614406 руб. 53 коп. (платежное поручение № 5845);

28.05.2013 в размере 1055019 руб. 96 коп. (платежное поручение № 6403);

28.05.2013 в размере 861176 руб. 13 коп. (платежное поручение № 6408);

28.05.2013 в размере 1214680 руб. 74 коп. (платежное поручение № 6412);

29.05.2013 в размере 900000 руб. (платежное поручение № 6517);

30.05.2013 в размере 1019123 руб. 68 коп. (платежное поручение № 6657);

03.06.2013 в размере 608088 руб. 89 коп. (платежное поручение № 6825);

17.06.2013 в размере 857557 руб. 41 коп. (платежное поручение № 7265);

18.06.2013 в размере 874597 руб. 79 коп. (платежное поручение № 7314);

20.06.2013 в размере 869951 руб. 82 коп. (платежное поручение № 7393);

20.06.2013 в размере 650000 руб. (платежное поручение № 7399);

26.06.2013 в размере 700000 руб. (платежное поручение № 7641);

28.06.2013 в размере 604156 руб. 86 коп. (платежное поручение № 7835);

28.06.2013 в размере 837011 руб. 64 коп. (платежное поручение № 7818).

В адрес предпринимателя Чегодаевой Н.А. с расчетного счета ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» перечислялись денежные средства, при этом в платежном поручении указано «за ООО «УО «Жилье-26-1», «за ООО «УО «Авангард-1», а именно:

31.05.2013 в размере 127823 руб. 99 коп. (платежное поручение № 6726);

03.06.2013 в размере 127097 руб. 79 коп. (платежное поручение № 6816);

03.06.2013 в размере 1063626 руб. 94 коп. (платежное поручение № 6835).

В адрес ОАО «Метан» с расчетного счета ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» перечислялись денежные средства, при этом в платежных поручениях указано «за ООО «УО «Жилье-26-1», а именно:

18.06.2013 в размере 100408 руб. 84 коп. (платежное поручение № 7326);

20.05.2013 в размере 100408 руб. 84 коп. (платежное поручение № 6107).

В адрес ООО «Симвент» с расчетного счета ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» перечислялись денежные средства, при этом в платежных поручениях указано «за ООО «УО «Жилье-22-1», «за ООО «УО «Жилье-20-1», «за ООО «УО «Жилье-11-1», а именно:

03.06.2013 в размере 114374 руб. 30 коп. (платежное поручение № 6829);

29.05.2013 в размере 104522 руб. 53 коп. (платежное поручение № 6536).

В адрес МУП «Пензалифт» с расчетного счета ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» перечислялись денежные средства, при этом в назначении платежа указано «за ООО «УО «Жилье-10-1», «за ООО «УО «Жилье-15-1», «за ООО «УО «Жилье-11-1», «за ООО «УО «Жилье-24-1», «за ООО «УО «Жилье-26-1», «за ООО «УО «Жилье-19-1», «за ООО «Авангард-1», «за ООО «УО «Жилье-23-1», а именно:

26.04.2013 в размере 1200000 руб. (платежное поручение № 5250);

26.04.2013 в размере 600000 руб. (платежное поручение № 5251);

07.05.2013 в размере 1199035 руб. 57 коп. (платежное поручение № 5659);

07.05.2013 в размере 640041 руб. 48 коп. (платежное поручение № 5667);

16.05.2013 в размере 1200000 руб. (платежное поручение № 5977);

28.05.2013 в размере 619500 руб. 62 коп. (платежное поручение № 6402);

28.05.2013 в размере 700000 руб. (платежное поручение № 6409);

17.06.2013 в размере 605996 руб. 07 коп. (платежное поручение № 7263);

17.06.2013 в размере 882770 руб. 93 коп. (платежное поручение № 7269);

25.06.2013 в размере 702687 руб. 96 коп. (платежное поручение № 7552);

26.06.2013 в размере 718463 руб. 90 коп. (платежное поручение № 7627);

26.06.2013 в размере 700000 руб. (платежное поручение № 7640).

Судом верно отмечено в решении, что вышеуказанные фактические обстоятельства подтверждают, что ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» является оператором по приему платежей и осуществляет операции с денежными средствами, подлежащие обязательному контролю, а нарушение им установленных законом правил организации и осуществления внутреннего контроля повлекло непредставление сведений о 43 вышеуказанных таких операциях на сумму более 29000000 руб.

Следовательно, на ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» возлагаются обязанности, предусмотренные Законом о легализации доходов, в том числе по организации внутреннего контроля, постановке на учет в уполномоченном органе, назначению специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, принятию иных внутренних организационных мер в указанных целях.

Довод заявителя о том, что на него не распространяются положения Закона о легализации доходов, поскольку он не осуществляет расчетов в безналичном порядке, судом отклоняется по следующим основаниям.

Понятия «платежный агент» и «оператор по приему платежей» содержатся в пункте 4 статьи 2 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон о приеме платежей), согласно которым под платежным агентом понимаются юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, а оператором по приему платежей -платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Под платежным субагентом Закон о приеме платежей понимает платежного агента - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В соответствии с договором об оказании услуг от 25.12.2012 № 27/73, заключенным ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (поставщик) и ФГУП «Почта России» (платежный агент), последний принимает на себя обязательства по приему денежных средств в валюте Российской Федерации от физических лиц (плательщики) в пользу поставщика в качестве платы за жилищно-коммунальные и прочие услуги, а также обязательства по перечислению собранных денежных средств на специальные счета поставщика.

Кроме того, собираемые УФПС по Пензенской области денежные средства перечисляются в пользу заявителя, поскольку в счетах-квитанциях, выставляемых на оплату населению, указан единственный получатель денежных средств - ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов».

Судом правильно указано на то, что исходя из смысла понятий Закона о легализации доходов, ФГУП «Почта России» является платежным субагентом, заключившим с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Таким образом, поскольку ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» в течение длительного времени, а именно - в период с 01.11.2012 по 02.07.2013, не исполняло требования законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, административный орган правомерно установил в действиях заявителя признаки нарушения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ.

Судом правильно установлено, что обжалуемое постановление вынесено административным органом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, поскольку совершенное заявителем правонарушение, за что он был привлечен к административной ответственности, состоит в неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Понятия организации и осуществления внутреннего контроля включают в себя не только постановку на учет в уполномоченном органе и согласования правил внутреннего контроля, но и иные обязанности, предусмотренные статьей 7 Закона о легализации доходов, которые характеризуются длительным характером неисполнения заявителем требований указанного законодательства, то есть правонарушение является длящимся, следовательно, срок давности привлечения к административной ответственности начинает исчисляться со дня его обнаружения.

Обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного заявителем правонарушения, судом не установлено.

С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о законности и обоснованности постановления по делу об административном правонарушении от 02.10.2013 № 04-13/280/2 о наложении на ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» административного штрафа в размере 200000 руб., в минимальном размере санкции указанной статьи КоАП РФ, и об отсутствии оснований для удовлетворения требований заявителя.

Также по тем же основаниям при вынесении дополнительного решения от 18.02.2014 года суд пришел к правильному выводу о том, что оснований для признания незаконным решения Росфинмониторинга от 14.11.2013 № 00-13/08Р также не имеется.

Доводы подателя апелляционной жалобы отклоняются апелляционным судом в связи со следующим.

Податель жалобы считает, что ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» не относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным исполнять требования законодательства РФ в сфере ПОД/ФТ, поскольку, по его мнению, не является оператором по приему платежей.

Однако согласно ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ оператор по приему платежей - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, таким образом, для признания организации оператором по приему платежей необходимо императивное выполнение единственного условия - наличия договора с поставщиком услуги, согласно которому платежный агент принимает на себя обязательства по приему денежных средств направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Федеральный закон № 103-ФЗ не содержит условия обязательного приема наличных денежных средств от физических лиц непосредственно оператором по приему платежей, а напротив ч. 7 ст. 4 Федерального закона предусмотрено, что оператор по приему платежей вправе передать функции по непосредственному приему наличных средств плательщиков своему платежному субагенту.

В ходе проверки установлено, что ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» заключен ряд договоров с организациями, оказывающими услуги собственникам помещений (в том числе, содержание и капитальный ремонт помещений), то есть являющихся поставщиками услуг, в частности, договор от 01.11.2012 № 23 с ООО «Управляющая организация «Жилсервис-1», договор от 01.11.2012 №17 с ООО «Управляющая компания «Жилье-22-1», договор от 01.11.2012 № 7 с ООО «Управляющая компания «Жилье-10-1» и т.д., согласно которым ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» принимает на себя обязательство по оказанию в пользу Заказчика услуг по расчету, начислению и перерасчету платы за услуги Заказчика, а также по приему платы за услуги и сумм пени от физических лиц, перечисление принятых платежей поступивших в адрес ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов», в соответствии с условиями вышеуказанных договоров.

Денежные средства, поступающие в ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» от населения, перечисляются в адрес организаций, непосредственно оказывающих услуги по содержанию и ремонту многоквартирных домов, а также оказывающих коммунальные услуги, таким как ООО «Управляющая организация «Жилсервис-1», ООО «Управляющая компания «Жилье-22-1», ООО «Управляющая компания «Жилье-10-1».

Согласно счетам за коммунальные услуги и жилое помещение, имеющиеся в материалах дела (листы 166-180 административного материала, том 1) получателем денежных средств является ОАО «Городской центр контроля и учета энергетических