Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2009 по делу n А49-314/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

15 апреля 2009 года                                                                             Дело № А49-314/2009

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена     13 апреля 2009 года

Постановление в полном объеме изготовлено       15 апреля 2009 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Поповой Е.Г., судей Семушкина В.С., Юдкина А.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Олениной Е.В.,

с участием:

от заявителя – представитель не явился, извещен надлежащим образом,

от ответчика  – представитель не явился, извещен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО «Лизинком», Пензенская область, г. Пенза,

на решение Арбитражного суда Пензенской области от 02 марта 2009 года по делу № А49-314/2009 (судья Табаченков М.В.), рассмотренному по заявлению ООО «Лизинком», Пензенская область, г. Пенза,

к Межрегиональному управлению по Приволжскому федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу, г. Нижний Новгород,

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

            Общество с ограниченной ответственностью «Лизинком» (далее – ООО «Лизинком», Общество) обратилось в Арбитражный суд Пензенской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления по Приволжскому федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее – МРУ Росфинмониторинга по ПФО, административный орган) от 25.12.2008 №04-08/409 о привлечении Общества к административной ответственности по ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 50000 рублей.

           Решением Арбитражного суда Пензенской области от 02.03.2009 ООО «Лизинком» отказано в удовлетворении заявленных требований.

ООО «Лизинком» обратилось с апелляционной жалобой, в которой, ссылаясь на незаконность и необоснованность оспариваемого судебного акта, просит отменить решение суда от 02.03.2009 полностью и принять по делу новый судебный акт.

МРУ Росфинмониторинга по ПФО представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда от 02.03.2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО «Лизинком» без удовлетворения.

          В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом.

На основании статей 156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие лиц, участвующих в деле, которые были надлежаще извещены о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе и отзыве на нее, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, на основании приказа от 16.10.2008 № 267 о проведении камеральной проверки (л.д. 365 т. 3) МРУ Росфинмониторинга по ПФО проведена проверка на предмет соблюдения ООО «Лизинком» законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

По факту проведенной проверки административным органом составлены акт от 17.12.2008 № 202 (л.д. 120-128 т.1) и протокол от 19.12.2008 № об административном правонарушении (л.д. 106-110 т. 1), выразившемся в нарушении Обществом требований федерального законодательства, а именно: Правила внутреннего контроля в организации ООО «Лизинком» не учитывают изменений и дополнений, внесенных в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон №115-ФЗ) в 2004-2008 гг.; должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, не отвечает квалификационным требованиям, установленным Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.12.2005 № 715; сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, в Росфинмониторинг не направлены.

По результатам рассмотрения указанного протокола об административном правонарушении и других материалов дела МРУ Росфинмониторинга по ПФО вынесено постановление от 25.12.2008 №04-08/409 о привлечении Общества к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 50000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением по делу об административном правонарушении, Общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным.

Отказывая ООО «Лизинком» в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что факт совершения административного правонарушения подтвержден материалами дела, вина юридического лица в совершении административного правонарушения доказана, порядок привлечения к административной ответственности не нарушен.

Суд апелляционной инстанции полагает, что выводы арбитражного суда первой инстанции соответствуют доказательствам, имеющимся в деле, установленным фактическим обстоятельствам дела и основаны на правильном применении норм права.

В силу п. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Статьей 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

         В соответствии со ст. 5 Закона №115-ФЗ в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся лизинговые компании.

Согласно Уставу и сведениями из ЕГРЮЛ предметом деятельности ООО «Лизинком» является, в том числе, осуществление лизинговых операций (л.д.101 т.3).

В силу ч. 4 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что в проверяемом периоде ООО «Лизинком» не представило сведений по заключенному между Обществом и ООО «Авиакомпания «Тулпар» договору купли-продажи воздушного судна ЯК-42 №RA-42333 от 03.06.2008 №015/08 на сумму 30000000 рублей (л.д. 1 т.2). В материалах дела имеется подписанный сторонами приемо-сдаточный акт от 27.06.2008, счет-фактура от 30.06.2008, товарная накладная от 30.06.2008 на данный товар (л.д. 10-13 т.2).

Пунктом 2 ст. 7 Закона №115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций – Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п. 22 Административного регламента исполнения федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по согласованию правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23.05.2008 № 130, Правила должны быть разработаны в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и включать:

-   порядок документального фиксирования необходимой информации;

-   порядок обеспечения конфиденциальности информации;

-  квалификационные требования к подготовке и обучению кадров;

-критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации;

- порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п. 10 ст. 7 Закона №115-ФЗ.

 Правила внутреннего контроля ООО «Лизинком» разработаны, утверждены руководителем организации и согласованы в КФМ России. Однако Правила не учитывают изменений и дополнений, внесенных в Закон № 115-ФЗ, в частности:

-   отсутствуют квалификационные требования к подготовке и обучению кадров;

-   содержат неполный перечень операций, подлежащих обязательному контролю;

-   отсутствует порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п. 10 ст. 7 Федерального закона.

Таким образом, суд первой инстанции обосновано пришел к выводу о несоответствии Правил внутреннего контроля ООО «Лизинком» требованиям федерального законодательства. Соответствующие изменения не внесены и не согласованы в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 № 6.

Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления,  а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом. Требования к идентификации могут различаться в зависимости от степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Постановление Правительства Российской Федерации от 05.12.2005 № 715 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» устанавливает к специальным должностным лицам организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (далее – организации), ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, следующие квалификационные требования:

а)   наличие высшего профессионального образования по специальностям, относящимся к группе специальностей «Экономика и управление», либо по специальности «Юриспруденция», относящейся к группе специальностей «Гуманитарные и социальные науки», подтвержденного в установленном порядке, а при отсутствии указанного образования – опыта работы не менее двух лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

б)      прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с требованиями, устанавливаемыми согласно Постановлению от 05.12.2005 № 715.

В данном случае приказом от 02.04.2007 № 2 обязанности по контролю и исполнению Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, возложены на генерального директора ООО «Лизинком» Тюгаева О.В. (л.д. 28 т. 3).

Согласно сообщению Пензенского государственного университета Тюгаев О.В. в период с 14.04.1995 по 24.04.1997 проходил профессиональную переподготовку по программе дополнительного профессионального образования «Юриспруденция». Указанному лицу был выдан диплом о профессиональной переподготовке ПП №001886 (рег. номер 243).

В соответствии с п. 18 Положения о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов, утвержденного Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по высшему образованию от 27.12.1995 № 12 диплом о профессиональной переподготовке удостоверяет право (соответствие квалификации) специалиста на ведение профессиональной деятельности в определенной сфере на базе имеющегося высшего или среднего образования в соответствии с квалификационными требованиями по должностным категориям работников. Диплом о профессиональной переподготовке специалистов не является документом о высшем или среднем профессиональном образовании (л.д. 137 т. 3).

Таким образом, судом первой инстанции сделан правильный вывод о несоответствии должностного лица Общества квалификационным требованиям, установленным действующим законодательством.

В соответствии со ст.