Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2009 по делу n А06-4316/2009. Отменить решение полностью и принять новый с/а

предоставлении соответствующей документации по валютным операциям, но не содержит понятия валютной операции.

Арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии в действиях общества с ограниченной ответственностью «Группа Каспийская Энергия» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Также суд апелляционной инстанции не может согласиться с выводами о соблюдении административным органом процессуальных требований, установленных Кодексом  Российской Федерации об административных правонарушениях, и об отсутствии нарушений порядка привлечения Общества к административной ответственности.

Согласно статье 28.7 КоАП РФ административное расследование проводится в случаях, если после выявления административного правонарушения осуществляется экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат. Разъяснение прав и обязанностей лицу, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении и опрос законного представителя юридического лица не являются мероприятиями административного расследования. Сроки для вызова представителя лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, выяснение сведений о юридическом лице и составление протокола в данном случае предусмотрены частью 2 статьи 28.5 КоАП РФ и составляют двое суток.

Административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий должностных лиц, направленных на установление всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование, юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установления потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.

Административное расследование представляет собой совокупность процессуальных действий, осуществление которых необходимо для получения дополнительных сведений и материалов, необходимых для правильного разрешения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении. Административное расследование осуществляется  в тех случаях, когда с достаточной ясностью нельзя сделать вывод о наличии или отсутствии материальных оснований к возбуждению дела об административном правонарушении. По сути оно является дополнительной проверкой обнаруженного и выявленного административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации. Административное расследование неразрывно связано с процессуальными действиями, требующими значительных временных затрат

 Определение об административном расследовании должно отвечать требованиям, предъявляемым к составлению протокола. В определении должно содержаться мотивированное обоснование  назначения административного расследования с указанием проведения конкретных процессуальных действий, составляющих содержание административного расследования.

Необоснованное проведение административного расследования арбитражный суд апелляционной инстанции расценивает как нарушение положений статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вынесение определения о возбуждении дела об административном правонарушении  и назначении административного расследования влечет возникновение процессуальных прав и обязанностей участников административного правоотношения. Соответственно, лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правоотношении, должны  быть  разъяснены его права и обязанности, что сделано не было. Материалы дела не содержат доказательств вручения ООО «Группа Каспийская Энергия» копии определения от 14 мая 2009 г. о возбуждении в отношении него дела об административном правонарушении и проведении административного расследования. Таким образом, ООО «Группа Каспийская Энергия» о  возбуждении в отношении него дела об административном правонарушении и проведении административного расследования надлежащим образом не извещено.

Существенное нарушение процедуры наложения административного взыскания свидетельствует о том, что дело всесторонне, полно и объективно рассмотрено быть не могло, взыскание применено незаконно, независимо от того, совершало или нет лицо, привлекаемое к административной ответственности, административное правонарушение. Возможность устранения этих недостатков отсутствует.

При таких обстоятельствах, решение арбитражного суда Астраханской области от 13 августа 2009 года подлежит отмене как принятое без учета требований норм материального и процессуального права, а заявление ООО «Группа Каспийская Энергия» о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о назначении административного наказания № 02-03-04/1358 от 24 июня 2009 г. удовлетворению.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

П О С Т А Н О В И Л:

Решение арбитражного суда Астраханской области от 13 августа 2009 года по делу № А06-4316/2009 отменить. Принять новый судебный акт.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/1358 от 24 июня 2009 года о привлечении ООО «Группа Каспийская Энергия» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.

Постановление вступает в силу с момента его принятия и  может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в порядке, предусмотренном статьями 273-277 АПК РФ, путем подачи кассационной жалобы через арбитражный суд Волгоградской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Председательствующий                                                                Л.Б. Александрова

Судьи                                                                                               С.А. Кузьмичев

                                                                                                          И.И. Жевак