Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2015 по делу n А56-60803/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

11 июня 2015 года

Дело №А56-60803/2014

Резолютивная часть постановления объявлена     04 июня 2015 года

Постановление изготовлено в полном объеме  11 июня 2015 года

Судья Тринадцатого арбитражного апелляционного суда  Семенова А.Б.

при ведении протокола судебного заседания:  Шамовой Г.А.

при участии: 

от заявителя: Михайлов А.Б. по доверенности от 06.04.2015, Костина Е.В. по доверенности от 31.12.2014

от заинтересованного лица: Жданов И.Г. по доверенности от 26.12.2014

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-4603/2015) ОАО "Завод Магнетон" на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18.11.2014 по делу № А56-60803/2014 (судья Соколова Н.Г.), рассмотренному в порядке упрощенного производства, принятое

по заявлению Открытого акционерного общества "Завод Магнетон"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Санкт-Петербурге

об оспаривании постановлений

установил:

Открытое акционерное общество "Завод Магнетон" (ОГРН 1027801538610, адрес: 194223, г. Санкт-Петербург, ул. Курчатова, д. 9; далее – общество, ОАО "Завод Магнетон") обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (ОГРН 1047855032807, адрес: 191014, г. Санкт-Петербург, ул. Рылеева, д. 7, лит. А; далее – Управление, административный орган) от 12.08.2014 №72-00-14/1173, №72-00-14/1174, №72-00-14/1175 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частями 6, 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Решением от 18.11.2014 арбитражный суд первой инстанции в удовлетворении заявленных требований отказал.

Не согласившись с решением суда, ОАО "Завод Магнетон" обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя апелляционной жалобы, совершенные ОАО "Завод Магнетон" административные правонарушения являются малозначительными, в связи с чем, общество просит освободить ОАО "Завод Магнетон" от административной ответственности по основаниям статьи 2.9 КоАП РФ.

В судебном заседании представители ОАО "Завод Магнетон" поддержали доводы апелляционной жалобы, представитель Управления возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по мотивам, изложенным в отзыве.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено материалами дела, 18.01.2011 обществом заключен контракт № СН/07502377/04 с «Phonak Communications AG» (Швейцария) на поставку товаров в адрес нерезидента.

29.10.2013 обществом на основании контракта с учетом изменений, внесенных всеми дополнительными соглашениями, в филиале «Удельный» ОАО «Банк ВТБ» в г. Санкт-Петербурге оформлен паспорт сделки (ПС) № 13100005/1000/0078/1/1, в графе 5 раздела 3 которого указана сумма контракта – 42 000 евро; в графе 6 раздела 3 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013.

В ходе исполнения обязательств по контракту, согласно ДТ № 102211010/181113/0053731 (отметка таможенного органа «выпуск разрешен» - 18.11.2013) обществом поставлен товар в адрес нерезидента.

На основании пункта 9.2 Инструкции Центрального банка РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов следок, а также порядке учета уполномоченным банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) обществом 06.12.2013 в банк ПС одновременно с подтверждающим документом - ДТ, представлена справка о подтверждающих документах от 06.12.2013, в графе 10 «ожидаемый срок» указана дата 31.12.2013.

26.12.2013 сторонами контракта № СН/07502377/04 от 18.11.2011 заключено дополнительное соглашение № 12, увеличивающие сумму контракта до 500 000 евро, а также пролонгирующее срок действия контракта до 31.12.2015.

Предельным сроком представления обществом в банк ПС корректирующей справки о подтверждающих документах одновременно с дополнительным соглашением № 12 от 26.12.2013, с учетом требований пункта 9.7 Инструкции № 138-И, является 24.01.2014.

Согласно имеющейся в материалах дела справке о подтверждающих документах от 16.12.2013, в поле «признак корректировки» которой поставлен символ «*», в графе 10 «ожидаемый срок» - указана дата 06.02.2014, а также содержащей информацию о справке о подтверждающих документах, в которую вносится корректировка, одновременно с подтверждающим документом, а именно Дополнительным соглашением № 12 от 26.12.2013, представлена обществом в банк ПС 15.04.2014 (согласно отметке банка на указанной справке), то есть с нарушением срока более чем на 30 дней.

На основании указанного нарушения 30.07.2014 должностным лицом Управления составлен протокол № 72-14-11/890 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого вынесено постановление от 12.08.2014 № 72-00-14/1173 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

18.02.2003 обществом заключен контракт № IT/07502377/01 c «Teldes S.r.L» (Италия) на поставку товаров в адрес нерезидента.

01.02.2008 в связи с переименованием «Teldes S.r.L» на «D.S.P.M.Telecomunicazioni s.r.l.» обществом заключено дополнительное соглашение № 7 к контракту.

30.03.2011 обществом на основании контракта № IT/07502377/01  от 18.02.2003 с учетом внесенных изменений в филиале «Удельный» ОАО Банк ВТБ в г. Санкт-Петербурге оформлен ПС № 1103079/1000/0078/1/0, в графе 5 раздела 3 которого указана сумма контракта – 700 000 евро, а также в графе 6 раздела 3 которого указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013.

В ходе исполнения обязательств по контракту, согласно имеющейся в материалах дела ДТ № 10221010/021213/0056411 (отметка таможенного органа «выпуск разрешен» - 02.12.2013) обществом поставлен товар в адрес нерезидента.

На основании пункта 9.2 Инструкции №138-И обществом 06.12.2013 в банк ПС одновременно с подтверждающим документом – ДТ № 10221010/021213/0056411, представлена справка о подтверждающих документах от 24.12.2013, в графе 10 «ожидаемый срок» которой указана дата 31.12.2013.

Согласно имеющейся в материалах дела ДТ № 10221010/161213/0059221 (отметка таможенного органа «выпуск разрешен» - 16.12.2013) обществом поставлен товар в адрес нерезидента.

06.12.2013 обществом в банк ПС одновременно с подтверждающим документом представлена справка о подтверждающих документах от 24.12.2013, в графе 10 «ожидаемый срок» которой указана дата 31.12.2013.

21.01.2014 обществом в банк ПС направлено письмо с просьбой продлить срок действия ПС № 1103079/1000/0078/1/0 до 31.12.2014.

21.01.2014 обществом на основании письма переоформлен паспорт сделки № 1103079/1000/0078/1/0, в графе 6 раздела 3 которого указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2014.

Предельным сроком представления обществом в банк ПС корректирующей справки о подтверждающих документах одновременно с письмом от 21.01.2014, с учетом требований пункта 9.7 Инструкции № 138-И является 11.02.2014.

Согласно имеющейся в материалах дела справке о подтверждающих документах от 24.12.2013, в поле «признак корректировки» которой поставлен символ «*», в графе 10 «ожидаемый срок» - указана дата 02.12.2014, а также содержащей информацию о ДТ № 10221010/021213/0056411, одновременно с письмом от 21.01.2014, представлена Обществом в банк ПС 15.04.2014 (согласно отметке банка на указанной справке).

Согласно имеющейся в материалах дела справке о подтверждающих документах от 24.12.2013, в поле «признак корректировки» которой поставлен символ «*», в графе 10 «ожидаемый срок» - указана дата 16.12.2014, а также содержащей информацию о ДТ № 10221010/161213/0059221, одновременно с письмом от 21.01.2014, представлена обществом в банк ПС 15.04.2014 (согласно отметке банка на указанной справке).

Таким образом, корректирующие справки о подтверждающих документах от 24.12.2013, содержащие информацию о ДТ, представлены в банк ПС с нарушением срока более чем на 30 дней.

На основании изложенного, 30.07.2014 Управлением составлен протокол № 72-14-11/891 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого административным органом вынесено постановление от 12.08.2014 № 72-00-14/1174 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

18.01.2011 обществом заключен контракт № СН/07502377/04 с «Phonak Communications AG» (Швейцария) на поставку товаров в адрес нерезидента.

Согласно пункту 4.2 контракта, сумма контракта составляет 4 800 евро.

12.09.2013 сторонами заключено дополнительное соглашение № 10, увеличивающее сумму контракта до 39 000 евро, что в эквиваленте составляет 51 682,76 долларов США (по курсу Центрального банка РФ по состоянию на 12.09.2013).

В ходе исполнения обязательств по контракту 24.09.2013 общество подало ДТ № 10221010/240913/0043956 (отметка таможенного органа «выпуск разрешен - 24.09.2013»).

29.10.2013 обществом на основании контракта в филиале «Удельный» ОАО Банк ВТБ в г. Санкт-Петербурге оформлен ПС № 13100005/1000/0078/1/1, в графе 5 раздела 3 которого указана сумма контракта – 42 000 евро.

Оформление паспорта сделки должно быть осуществлено не позднее даты подачи декларации.

С учетом положений Инструкции №138-И предельный срок представления обществом документов, необходимых для оформления ПС, в уполномоченный банк - 24.09.2013.

Таким образом, оформив ПС в банке 29.10.2013, после подачи 24.09.2013 ДТ № 10221010/240913/0043956 в таможенный орган, обществом нарушен установленный пунктом 6.5 Инструкции №138-И порядок оформления паспортов следок.

В связи с изложенным, 30.07.2014 Управлением составлен протокол № 72-14-11/892 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого вынесено постановление от 12.08.2014 № 72-00-14/1175 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановления Управления от 12.08.2014 №72-00-14/1173, №72-00-14/1174, №72-00-14/1175 обжалованы ОАО "Завод Магнетон" в арбитражном суде.

Суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности административным органом состава и события вменяемого обществу административного правонарушения, процессуальных нарушений, допущенных административным органом в ходе привлечения общества к административно ответственности не установил, оснований для признания правонарушения малозначительным, и освобождения общества от административной ответственности по основаниям статьи 2.9 КоАП РФ судом первой инстанции не выявлено. В связи с изложенным, суд оставил заявление ОАО "Завод Магнетон" без удовлетворения.

Исследовав материалы дела, доводы апелляционной жалобы и отзыва на апелляционную жалобу, выслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда в виду следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

Согласно статье 20 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (часть 1).

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (часть 2 указанной статьи).

В силу положений подпункта 2 пункта 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в том числе, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Инструкцией N 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

В силу