Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2010 по делу n А21-2343/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

26 июля 2010 года

Дело №А21-2343/2010

Резолютивная часть постановления объявлена  21 июля 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме  26 июля 2010 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Дмитриевой И.А.

судей  Семиглазова В.А., Третьяковой Н.О.

при ведении протокола судебного заседания:  помощником судьи Князевой Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-9285/2010) ООО КМПЗ "Балтпроммясо" на решение Арбитражного суда Калининградской области от 16.04.2010 по делу                                  № А21-2343/2010 (судья Залужная Ю.Д.), принятое

по заявлению ООО КМПЗ "Балтпроммясо"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области

о признании незаконным и отмене постановлений

при участии: 

от заявителя: не явились, извещены;

от ответчика: не явились, извещены.

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Калининградский мясоперерабатывающий завод «Балтпроммясо» (далее – заявитель, Общество, ООО КМПЗ «Балтпроммясо») обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлениями о признании не законными и отмене семи постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (ответчик, административный орган, Территориальное управление) от 27.02.2010: № 27-10/123П, № 27-10/96П,                  № 27-10/97П, № 27-10/98П, № 27-10/120П, № 27-10/121П, № 27-10/122П о назначении административного наказания, которым Общество привлечено к административной ответственности по основаниям, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде 40 000 руб. административного штрафа по каждому нарушению.

Определением от 12.04.2010 суд первой инстанции дело № А21-2343/2010 объединил с делами: №№ А21-2349/2010, А21-2344/2010, А21-2345/2010, А21-2346/2010, А21-2347/2010, А21-2348/2010 с присвоением объединенному делу номера А21-2343/2010.

Решением от 16.04.2010 суд первой инстанции в удовлетворении заявленных требований отказал.

В апелляционной жалобе Общество просит решение суда отменить, ссылаясь на статью 2.9 КоАП РФ и Постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», поскольку, по его мнению, совершенные правонарушения являются малозначительными, так как не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Территориальное управление отзыв на апелляционную жалобу не представило.

Представители лиц, участвующих в деле, надлежащим образом уведомлены о дате, месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, однако своих представителей в судебное заседание не направили.

Апелляционная инстанция считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, поскольку они извещены надлежащим образом, а материалы дела и характер спора позволяют рассмотреть дело без их участия в соответствии с пунктом 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Законность и обоснованность обжалуемого решения проверены в апелляционном порядке.

Из материалов дела следует, что ООО КМПЗ «Балтпроммясо» (Продавец) заключило 29.06.2009 с фирмой ООО «Иберия Трейдинг» (Покупатель) (Грузия) (нерезидент) контракт № 29/06-09, согласно которому Продавец обязуется поставить мясные консервы (далее - товар) на условиях FCA станция «Калининград-Сортировочная» или CIF порт г. Поти (Инкотермс 2000) согласно заказа Покупателя в ассортименте, количестве и ценам, указанным в приложениях (спецификациях) к контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар. На дату заключения контракта №29/06-09 его общая сумма составила 10 000 000,00 долларов США. Согласно разделу 5 контракта № 29/06-09 Покупатель оплачивает товар на условиях 100% предоплаты в долларах США простым банковским переводом в течении 7 календарных дней с момента получения счет-проформы (инвойса) на партию товара.

ООО КМПЗ «Балтпроммясо» на основании контракта №29/06-09 оформило  01.07.2009 в Филиале № 8626 Акционерного коммерческого Сберегательного банка (ОАО) Калининградское отделение (далее - Филиал №8626 Сбербанка РФ) паспорт сделки (далее - ПС) № 09070001/1481/0463/1/0.

Согласно данным разделов II и III ведомости банковского контроля по ПС       № 09070001/1481/0463/1/0 по состоянию на 21.01.2010 в рамках контракта                    № 29/06-09 ООО КМПЗ «Балтпроммясо» передало товаров нерезиденту в период с 08.07.2009 по 22.12.2009 на сумму 464 040,00 долларов США и зачислило на свой валютный счет за период с 30.06.2009 по 14.12.2009 денежных средств в сумме         464 040,00 долларов США.

В рамках контракта № 02/02/09 ООО КМПЗ «Балтпроммясо» осуществлен вывоз товара по ГТД № 10226180/080709/0003644, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением на 43 дня.

По данному факту в отношении Общества 19.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/122П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, ООО КМПЗ «Балтпроммясо» (Поставщик) заключило 02.02.2009 с ТОО «Алхор» (Покупатель) (Казахстан) (нерезидент) контракт № 02/02/09, согласно которому Поставщик обязуется поставить Покупателю консервированные и мясные продукты (далее - товар) на условиях DAF станция «Петропавловск» (Инкотермс 2000) согласно заявке Покупателя в ассортименте и количестве, согласованном в приложениях к данному контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар. На дату заключения контракта № 02/02/09 его общая сумма составила 100 000 000,00 российских рублей. Согласно разделу 5 контракта № 02/02/09 Покупатель оплачивает товар на условиях 100% предоплаты в российских рублях простым банковским переводом.

ООО КМПЗ «Балтпроммясо» на основании контракта № 02/02/09 оформило 10.03.2009 в Филиале № 8626 Акционерного коммерческого Сберегательного банка (ОАО) Калининградское отделение (далее - Филиал №8626 Сбербанка РФ) паспорт сделки (далее - ПС) № 09030006/1481/0463/1/0.

Согласно данным разделов II и III ведомости банковского контроля по ПС         № 09030006/1481/0463/1/0 по состоянию на 21.01.2010 в рамках контракта                  № 02/02/09 ООО КМПЗ «Балтпроммясо» передало товаров нерезиденту в период с 26.03.2009 по 29.07.2009 на сумму 3 562 484,70 руб. и зачислило на свой расчетный счет за период с 24.03.2009 по 23.07.2009 денежных средств в сумме 3 695 868,90 руб.

В рамках контракта Обществом осуществлен вывоз товара по ГДТ                     № 10226010/290709/0005643, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением на 33 дня.

По данному факту в отношении Общества 19.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/121П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, в рамках вышеуказанного контракта Обществом осуществлен вывоз товара по ГДТ №10226010/150509/0003390, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением срока на 95 дней.

По данному факту в отношении Общества 19.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/120П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Также ООО КМПЗ «Балтпроммясо» (Продавец) заключило 18.07.2005 с фирмой ММС «Koroglu» (Покупатель) (Азербайджан) (нерезидент) контракт № 29/12, согласно которому Продавец обязуется поставить на условиях FCA станция «Калининград-Сортировочная» (Инкотермс 2000) товар согласно заказа Покупателя в ассортименте, количестве и ценам, указанным в спецификациях, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар. На дату заключения контракта № 29/12 его общая сумма составила 3 000 000,00 долларов США. Согласно разделу 2 контракта № 29/12 Покупатель оплачивает товар на условиях 100% предоплаты в долларах США простым банковским переводом в течении 7 календарных дней с момента подписания спецификации на каждую поставку товара.

ООО КМПЗ «Балтпроммясо» на основании контракта № 29/12 оформило 13.01.2009 в Филиале № 8626 Акционерного коммерческого Сберегательного банка (ОАО) Калининградское отделение (далее - Филиал №8626 Сбербанка РФ) паспорт сделки (далее - ПС) № 09010001/1481/0463/1/0.

Согласно данным разделов II и III ведомости банковского контроля по ПС         № 09010001/1481/0463/1/0 по состоянию на 21.01.2010 в рамках контракта № 29/12 ООО КМПЗ «Балтпроммясо» передало товаров нерезиденту в период с 26.03.2009 по 01.12.2009 на сумму 659.524,50 долларов США и зачислило на свой валютный счет за период с 20.03.2009 по 24.11.2009 денежных средств в сумме 659 524,50 долларов США.

В рамках вышеуказанного контракта Обществом осуществлен вывоз товара по ГДТ: №10226010/260609/0004630, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением срока на 53 дня.

По данному факту в отношении Общества 17.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/98П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В рамках вышеуказанного контракта Обществом осуществлен также вывоз товара по ГДТ: №10226010/290409/0002939, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением срока на 110 дней.

По данному факту в отношении Общества 17.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора от 27.02.2010 № 27-10/97П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В рамках вышеуказанного контракта Обществом осуществлен также вывоз товара по ГДТ: №10226010/260309/0002012, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением срока на 144 дня.

По данному факту в отношении Общества 17.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/96П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Также ООО КМПЗ «Балтпроммясо» (Поставщик) заключило 04.06.2009 с фирмой ООО «Чикин и Ко» (Покупатель) (Абхазия) (нерезидент) контракт №04/07/2009, согласно которому Поставщик обязуется поставить консервированные и мясные продукты (далее - товар) на условиях EXW г. Полесск Калининградская область (Инкотермс 2000) в ассортименте, количестве и ценам, согласованным в Приложениях к контракту, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар. На дату заключения контракта №04/07/2009 его общая сумма составила 1 000 000,00 долларов США. Согласно разделу 5 контракта № 04/07/2009 Покупатель оплачивает товар на условиях 100% предоплаты в долларах США простым банковским переводом на счет Поставщика. В соответствии с дополнительным соглашением № 1 от 13.11.2009 к контракту № 04/07/2009 стороны договорились считать валютой платежа российский рубль и общую сумму контракта в сумме 30 000 000,00 рублей.

ООО КМПЗ «Балтпроммясо» на основании контракта № 04/07/2009 оформило 01.07.2009 в Филиале № 8626 Акционерного коммерческого Сберегательного банка (ОАО) Калининградское отделение (далее - Филиал № 8626 Сбербанка РФ) паспорт сделки (далее - ПС) № 09070002/1481/0463/1/0.

Согласно данным разделов II и III ведомости банковского контроля по ПС            № 09070002/1481/0463/1/0 по состоянию на 21.01.2010 в рамках контракта                № 04/07/2009 ООО КМПЗ «Балтпроммясо» передало товаров нерезиденту в период с 24.07.2009 по 01.12.2009 на сумму 115.182,00 долларов США и 1 063 800,00 рублей и зачислило на свой валютный и расчетный счет за период с 21.07.2009 по 26.11.2009 денежных средств в сумме 115 182,00 долларов США и 1 063 800,00 рублей.

В рамках вышеуказанного контракта Обществом осуществлен вывоз товара по ГДТ: №10226010/240709/0005527, а справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 04.09.2009 - с нарушением срока на 54 дня.

По данному факту в отношении Общества 19.02.2010 составлен протокол об административном правонарушении, на основании которого постановлением руководителя Территориального управления от 27.02.2010 № 27-10/123П Общество привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Считая вышеуказанные постановления незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований, пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения и отсутствии признаков малозначительности содеянного.

В соответствии со статьей 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дел об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд, в судебном заседании, проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также, иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Суд апелляционной инстанции, оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства и обстоятельства дела, считает, что судом первой инстанции правильно и полно установлены обстоятельства, имеющие значение для дела, применены нормы материального права, подлежащие применению, и на их основе, сделаны соответствующие