Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2009 по делу n А53-11245/2009. Отменить решение полностью и принять новый с/а

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                            дело № А53-11245/2009

01 сентября 2009 г.                                                                               15АП-6153/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 25 августа 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен 01 сентября 2009 г.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ткаченко Т.И.,

судей Ивановой Н.Н., Золотухиной С.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Хорошайло Е.А.,

при участии:

от заявителя: представителя по доверенности от 27.03.2009 г. Сафарова С.Д., паспорт 6003 № 088852, выдан Белокалитвинским ОВД Ростовской области 09.09.2002 г.;

от заинтересованного лица: представителя по доверенности от 22.06.2009 г. № 58-10-01-13/2152 Сокол К.П., удостоверение № 000435 от 10.02.2009 г.; представителя по доверенности от 29.12.2008 г. № 58-10-01-13/3511 Маргарян Г.Б., удостоверение № 0005146 от 06.12.2006 г.;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 03.07.2009 г. по делу № А53-11245/2009

по заявлению открытого акционерного общества "Алкоа Металлург Рус"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области

о признании незаконными и отмене постановлений о привлечении к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

принятое судьёй Сурмаляном Г.А.,

УСТАНОВИЛ:

открытое акционерное общество «Алкоа Металлург Рус» (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области от 07.05.2009 г. № 60-09/286П, от 07.05.2009 г. № 60-09/287П, от 12.05.2009 г. № 60-09/289П, от 14.05.2009 г. № 60-09/290П, от 14.05.2009 г. № 60-09/291П, от 14.05.2009 г. № 60-09/293П, от 14.05.2009 г. № 60-09/294П, от 14.05.2009 г. № 60-09/295П о привлечении к административной ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 03.07.2009 г. заявленные требования удовлетворены. Судебный акт мотивирован тем, что общество выполнило взятые на себя обязательства и поставило товар по контракту № 002/2008 от 21.12.2007 г. в соответствии с условиями контракта (установлены оптимальные сроки оплаты, своевременно, качественно и в полном объеме поставляло продукцию, сопроводительные документы оформлены также надлежащим образом и т.д.), что подтверждается имеющимися в материалах грузовыми таможенными декларациями. При этом суд указал, что оплата товара произведена с нарушением срока, однако обществом были предприняты все необходимые, разумные и достаточные меры для понуждения контрагента к своевременному исполнению обязательств по оплате товара. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что вина общества в совершении указанных правонарушений в данном случае административным органом не доказана, поэтому оснований для привлечения его к ответственности у административного органа не имелось.

Не согласившись с принятым судебным актом Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области обжаловало его в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд. В обоснование апелляционной жалобы административный орган сослался на то, что материалами дела подтверждается наличие в действиях общества состава вмененного ему правонарушения.

В отзыве на апелляционную жалобу ОАО «Алкоа Металлург Рус» не согласилось с доводами органа финансово-бюджетного надзора, сославшись на то, что дополнительным соглашением к контракту сроки оплаты за поставку партии товара были изменены; нарушение сроков оплаты товара произошло по вине нерезидента, что подтверждается его письмом, в котором он сослался на технические неполадки в системе расчетов; а также на правовую позицию ВАС РФ, выраженную в постановлении от 28.04.2009 г. № 15714/08, согласно которой получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом, при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, не образует состава правонарушения, установленного ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали свои доводы в полном объеме.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы и отзыва на неё, выслушав в судебном заседании пояснения представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о наличии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Из материалов дела следует, что:

1) 21 декабря 2007 г. между открытым акционерным обществом «Алкоа Металлург Рус», Россия (резидент, продавец) и компанией «Алкоа Кофеем КФТ», Венгрия (нерезидент, покупатель) заключен контракт № 002/2008 на предмет поставки алюминия первичного и вторичного и его сплавов (далее – контракт).

Согласно пункту 3.2 контракта от 21.12.2007 г. поставка товара осуществляется партиями на условиях, указанных в приложениях (дополнительных соглашениях), согласованных и подписанных сторонами в отношении поставки каждой партии товара.

В силу пункта 4.1 контракта от 21.12.2007г. платеж производится покупателем в долларах США в размере 100% стоимости каждой партии поставленного товара, указанного в счетах (инвойсах), банковским переводом на валютный счет продавца, указанный в разделе 13 контракта, в течение не более чем 30 дней после перехода права собственности на товар в соответствии с пунктом 3.2 контракта, но не позднее 35 дней с даты штемпеля «Выпуск разрешен» на ГТД (грузовой таможенной декларации).

23 января 2008г. обществом оформлен паспорт сделки № 08010014/3328/0000/1/0 в уполномоченном банке – ОАО «ДОЙЧЕ БАНК» (г. Москва).

Во исполнение обязательств по контракту, 02 апреля 2008 г. общество оформило грузовую таможенную декларацию № 10313020/020408/0000690 для целей вывоза за пределы таможенной территории РФ и передачи нерезиденту товара стоимостью на сумму 34931,62 долларов США. Согласно штемпельной отметке на ГТД, товар стоимостью 34931,62 долларов США выпущен Ростовской таможней 02 апреля 2008г.

По данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 02 марта 2009 г. согласно паспорту сделки № 08010014/3328/0000/1/0, в качестве документов, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товара стоимостью 34931,62 долларов США, общество представило в банк ГТД № 10313020/020408/0000690.

Исходя из условий пункта 4.1 Контракта оплата за товары стоимостью 34931,62 долларов США, переданные нерезиденту согласно ГТД № 10313020/020408/0000690, должна была поступить на счет общества не позднее 07 мая 2008 года. Фактически денежные средства в сумме 34931,62 долларов США, причитающиеся за переданные нерезиденту товары, зачислены на валютный счет общества 23 июня 2008г., то есть исходя из даты последнего платежа с нарушением установленного условиями контракта срока на 46 дней.

Указанные обстоятельства зафиксированы в акте проверки соблюдения ОАО «Алкоа Металлург Рус» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от 28.04.2009 г. № 10313000/280409/0000230.

28 апреля 2009г. заместителем начальника отдела валютного контроля Ростовской таможни в отношении общества был составлен протокол об административном правонарушении по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

07 мая 2009г. руководитель ТУ Росфиннадзора в Ростовской области, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в присутствии генерального директора общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/286П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 622104 рубля 33 копейки.

2) Во исполнение обязательств по контракту, 03 апреля 2008г. общество оформило грузовую таможенную декларацию № 10313020/030408/0000694 для целей вывоза за пределы таможенной территории РФ и передачи нерезиденту товара стоимостью на сумму 59728,81 долларов США. Согласно штемпельной отметке на ГТД, товар стоимостью 59728,81 долларов США выпущен Ростовской таможней 03 апреля 2008 г.

По данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 02 марта 2009 г. согласно паспорту сделки № 08010014/3328/0000/1/0, в качестве документов, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товара, стоимостью 59728,81 долларов США общество представило в банк ГТД № 10313020/030408/0000694.

Исходя из условий пункта 4.1 контракта оплата за товары стоимостью 59728,81 долларов США, переданные нерезиденту согласно ГТД № 10313020/030408/0000694, должна поступить на счет общества не позднее 08 мая 2008 года. Фактически денежные средства в сумме 59728,81 долларов США, причитающиеся за переданные нерезиденту товары, зачислены на валютный счет общества платежом от 10 июня 2008г., то есть с нарушением установленного условиями контракта срока на 32 дня.

Указанные обстоятельства зафиксированы в акте проверки соблюдения ОАО «Алкоа Металлург Рус» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от 28.04.2009 г. № 10313000/280409/0000230.

28 апреля 2009г. заместителем начальника отдела валютного контроля Ростовской таможни в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

07 мая 2009г. руководитель ТУ Росфиннадзора в Ростовской области рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в присутствии генерального директора общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/287П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 1064022 рубля 52 копейки.

3) Во исполнение обязательств по контракту, 08 апреля 2008 г. общество оформило грузовые таможенные декларации № 10313020/080408/0000712 (на сумму 34910,60 долларов США) и № 10313020/080408/0000713 (на сумму 34608, 67 долларов США) для целей вывоза за пределы таможенной территории РФ и передачи нерезиденту товара стоимостью на общую сумму 69519,27 долларов США. Согласно штемпельной отметке на ГТД, товар стоимостью 69519,27 долларов США выпущен Ростовской таможней 08 апреля 2008 г.

По данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 02 марта 2009 г. согласно паспорту сделки № 08010014/3328/0000/1/0 в качестве документов, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товара стоимостью 69519,27 долларов США, общество представило в банк ГТД № 10313020/080408/0000712 и № 10313020/080408/0000713.

Исходя из условий пункта 4.1 контракта оплата за товары стоимостью 69519,27 долларов США, переданные нерезиденту согласно ГТД № 10313020/080408/0000712 и № 10313020/080408/0000713, должна поступить на счет общества не позднее 13 мая 2008 года. Фактически денежные средства в сумме 69519,27 долларов США, причитающиеся за переданные нерезиденту товары, зачислены на валютный счет общества платежом от 23 июня 2008г., то есть с нарушением установленного условиями контракта срока на 40 дней.

Указанные обстоятельства зафиксированы в акте проверки соблюдения ОАО «Алкоа Металлург Рус» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от 28.04.2009 г. № 10313000/280409/0000230.

28 апреля 2009г. заместителем начальника отдела валютного контроля Ростовской таможни в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

12 мая 2009г. руководитель ТУ Росфиннадзора в Ростовской области, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом, вынес постановление № 60-09/289П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 1236742 рубля 54 копейки.

4) Во исполнение обязательств по контракту 11 апреля 2008г. общество оформило грузовые таможенные декларации № 10313020/110408/0000740 (на сумму 90705, 59 долларов США), № 10313020/100408/0000728 (на сумму 59276, 97 долларов США) и № 10313020/110408/0000735 (на сумму 34507, 39 долларов США) для целей вывоза за пределы таможенной территории РФ и передачи нерезиденту товара стоимостью на общую сумму 184489,95 долларов США. Согласно штемпельной отметке на ГТД товар стоимостью 184489,95 долларов США выпущен Ростовской таможней 11 апреля 2008 г.

По данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 02 марта 2009 г. согласно паспорту сделки № 08010014/3328/0000/1/0 в качестве документов, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товара стоимостью 184489,95 долларов США, общество представило в банк ГТД № 10313020/110408/0000740, № 10313020/100408/0000728 и № 10313020/110408/0000735.

Исходя