Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2013 по делу n А53-29444/2011. Отменить определение первой инстанции полностью или в части, Разрешить вопрос по существу (ст.272 АПК РФ)

деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели (независимо от режима налогообложения) осуществляют учет доходов и расходов в книгах учета доходов и расходов, формы и порядок ведения которых, в соответствии с Кодексом, утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Вышеуказанные налогоплательщики освобождены от обязанности по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности.

Горковенко Евгений Владимирович и Горковенко Сергей Владимирович осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и в силу указанных норм права бухгалтерскую отчетность в налоговый орган не представляют.

Вместе с тем, судом апелляционной инстанции установлено, что  Горковенко Евгений Владимирович и Горковенко Сергей Владимирович являются кредиторами КБ «Юниаструм банк» и в целях заключения кредитного договора представили банку сведения о кредиторской и дебиторской задолженности.

Согласно сведениям, представленным Горковенко Сергеем Владимировичем, по состоянию на 01.10.2010 дебиторская задолженность перед ним составила 36 490 586 руб., по состоянию на 01.01.2011 дебиторская задолженность перед ним составила 18 654 200 руб., при этом, Горковенко Евгений Владимирович не значится в числе его должников.     

Согласно сведениям, представленным Горковенко Евгением Владимировичем, по состоянию на 01.10.2010 его кредиторская задолженность составляет 18 139 598 руб., по состоянию на 01.01.2011 кредиторская задолженность составила 28 855 043 руб., при этом, Горковенко Сергей Владимирович не значится в числе его кредиторов.     

Таким образом, сведения о кредиторской и дебиторской задолженности, представленные в банк Горковенко Евгением Владимировичем и Горковенко Сергеем Владимировичем, не подтверждают задолженность Горковенко Е.В. перед Горковенко С.В.

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности, представленные в банк, признаны судом апелляционной инстанции надлежащими доказательствами по делу, так как они отвечают критериям относимости и допустимости доказательств в арбитражном процессе (статьи 67, 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Лица, участвующие в деле, не заявили о фальсификации этих доказательств или недостоверности указанных в них сведений.

При таких обстоятельствах у суда отсутствуют основания для вывода о наличии у кредитора  реального денежного требования к должнику.

Суд апелляционной инстанции принимает довод банка о наличии у кредитора заинтересованности по отношению к должнику ввиду того, что они являются родными братьями.

Пунктом 3 статьи 19 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" установлено, что заинтересованными лицами по отношению к должнику-гражданину признаются его супруг, родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, родители, дети, сестры и братья супруга.

Указанный выше довод ни должником, ни кредитором не опровергнут.

Доказательств, которые бы свидетельствовали о том, что со дня возникновения долга кредитором предпринимались меры для его взыскания в порядке, установленном законом, не имеется.

Изложенное подтверждает доводы банка о том, что разовые сделки по поставке между должником и кредитором носили мнимый характер, и по существу направлены на уменьшение размера имущества кредитора и увеличение имущественных требований к должнику в целях реализации дальнейших процедур его банкротства.

Ссылка кредитора на то, что платежными документами подтверждается факт частичной оплаты поставленного товара, не опровергают доводы банка об отсутствии доказательств реальности хозяйственных операций по спорным товарным накладным, поскольку оплата произведена за товар, поставленный по иным товарным накладным.

Не представив суду доказательств, позволяющих установить фактический размер взаимных обязательств участников спорного правоотношения и их наличие, кредитор не исполнил установленную процессуальным законом обязанность по доказыванию обстоятельств, на которых заявлены его требования.

Стороны согласно статьям 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.

Исходя из того, что материалами дела не подтверждены фактические обстоятельства исполнения сделок, в том числе оприходование товара на склад должника, либо реализация товара должником иным лицам, основания для удовлетворения требования заявителя  о включении в реестр требований кредиторов индивидуального предпринимателя Горковенко Е.В. отсутствовали.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, апелляционный суд пришел к выводу о неправильном применении судом первой инстанции норм материального права, несоответствии выводов суда фактическим обстоятельствам дела, что в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для отмены судебного акта.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 – 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ростовской области от 20.07.2012 по делу № А53-29444/2011 в обжалованной части отменить.

Отказать Горковенко Сергею Владимировичу в удовлетворении заявления о включении в реестр требований кредиторов должника – Горковенко Евгения Владимировича.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном статьей 188 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий                                                      Н.В. Сулименко

Судьи                                                                                             А.Н. Герасименко

А.Н. Стрекачёв