Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2013 по делу n А53-390/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

фиксирования информации является запутанный или необычный характер сделки, которая не имеет очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.

При таких обстоятельствах, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать должностных лиц, ответственных за реализацию указанных правил, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований Правительства Российской Федерации и утверждаются директором организации.

Последняя редакция правил внутреннего контроля ООО «Ростовский городской ломбард» разработана и утверждена руководителем общества 30.07.2012г., специальным должностным лицом, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля назначен Сапожников Ю.М.

В силу пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации № 715 от 05.12.2005г. «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» требования к подготовке и обучению кадров организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе нормы, программы, периодичность и сроки подготовки и обучения, устанавливаются Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Как следует из пункта 6 Приказа Росфинмоииторинга от 03.08.2010г. № 203 «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обучение проводится в следующих формах:

а) вводный инструктаж;

б) дополнительный инструктаж;

в) целевой инструктаж (получение работниками организаций базовых знаний, Необходимых для соблюдения ими законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступном путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ ее осуществления и иных организационно-распорядительных документов, принятых в этих целях);

г) повышение уровня знаний в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и. финансированию терроризма (далее - повышение уровня знаний).

Повышение уровня знаний сотрудники организаций проходят соответственно в тех организациях, в которых согласно пункту 11 Приказа № 203 предусмотрено прохождение целевого инструктажа, по программам обучения, разрабатываемым такими организациями самостоятельно.

Повышение уровня знаний не реже одного раза в три года проходят специальное должностное лицо организации (филиала) (за исключением организаций, осуществляющих деятельность на финансовом рынке), а также сотрудники организаций, обозначенные в подпунктах "а", "б" и "в" пункта 10 Приказа № 203.

Прохождение соответствующим должностным лицом организации повышения уровня знаний должно подтверждаться документом, выдаваемым организацией, проводящей такое обучение, либо документом, подтверждающем участие соответствующего должностного лица в обучающем мероприятии.

В нарушение указанных требований законодательства, руководителем общества, прошедшим целевой инструктаж 16.09.2009г., повышение уровня знаний в установленные сроки не осуществлялось, что подтверждается отсутствием (не предоставлением) необходимых документов.

Приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009г. №103, вступившим в силу с 05.10.2009 введен следующий признак выявления необычных сделок:

- неоднократное получение ссуды под залог ювелирных изделий без последующего выкупа.

Правилами внутреннего контроля общества предусмотрена программа выявления операций (сделок) имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. На основании указанной программы, сообщение об операции, в отношении которой возникли подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, представляется в уполномоченный орган не позднее 3 рабочих дней следующих за днем выявления операции.

Пунктом 28 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2012г. № 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" предусмотрено, что форма внутреннего сообщения, порядок, сроки и способ его передачи ответственному лицу определяются организацией самостоятельно и отражаются в программе документального фиксирования информации.

Как следует из материалов дела, административным органом при проведении проверочных мероприятий установлено, что общество осуществляло операции, подпадающие под описанный признак необычных сделок, таких как:

1. Хачатурян Аветис Гарпикович (залоговые билеты № 028198/2 от 27.09.2011г., 28199 от 29.08.2011г., 28365 от 04.09.2011г., 028366/1 от 27.09.2011г., 29561 от 17.10.2011г. на общую сумму 242082 рублей);

2. Кочеткова Наталья Александровна (залоговые билеты № 33537 от 14.03.2012k, 33594 от 16.03.2012г., 33595 от 16.03.2012г., 036032/1 от 18.06.2012, 035740/1 от 11.07.2012г., 035741/1 от 10.07.2012г., 035745/2 от 25.06.2012г. на общую сумму 340735 рублей);

3. Лактионова Виктория Игоревна (залоговые билеты № 017201/1 от 26.11.2010г., 017203/1 от 24.09.2010г., 018133/1 от 23.10.2010г., 20198 от27.12.2010, 012846/2 от 18.05.2010г., 26315 от 21.07.2011г., 21448 от 10.02.2011г., 17201 от 24.09.2010г. на общую сумму 391352 рублей);

4. Подосьян Ксения Александровна (залоговые билеты № 18968 от 18.11.2010г., 20298 от 30.12.2О1Ог., 021772/1 от 22.03.2011г., 028804/1 от 22.12.2011г., 029056/2 от 13.02.2012г., 029936/1 от 06.04.2012г., 30134 от 10.11.2011г., 030554/1 от 16.01.2012г., 30045 от 19.11.2011г., 19822 от 15.12.2010г. на общую сумму 562872 рублей);

5. Гиль Иван Игоревич (залоговые билеты № 23348 от 17.02.2011г., 24103 от 16.03.2011г., 24635 от 06.04.2011г., 26120 от 04.06.2011г., 26442 от 16.06.2011г., 28397 от 05 09.2011г., 28398 от 05.09.2011г., 29386 от 12.10.2011г., 29650 от 21.10.2011г., 29888 от 30.10.2011 г., 30354 от 17.11.2011г, 27177 от 18.07.2011г. на общую сумму 342218 рублей);

6. Алексей Александрович (залоговые билеты № 32018 от 21400 от 09.02.2011г., 28503 от 29.09.2011г., 029431/1 от 30991 от 01.02.2012г., 34510 от 03.05.2012г., 17145 от 22.09.2010г., 13681 от 28.05.2010г., 012651/1 от 30.04.2010г., 012538/1 от 30.04.2010г., 012154/1 от 09.04.2010г., 11905 от 12.03.2010г. на общую сумму 469171 рублей);

7. Абу-Эль-Аун Ахмед Мохаммед-Нассер (залоговые билеты № 024296/2 от 14.05.2011г., 024513/2 от 21.05.2011г., 024626/2 от 25.05.2011г., 024899/1 от 01.06.2011г., 025041/1 от 06.06.2011г., 025155/1 от 09.06.2011г., 025309/1 от 25838 от 04.07.2008г., 26262 от 19.07.2011г., 26329 от 22.07.2011г., 07.2011г., 26750 от 05.08.2011г., 26842 от 08.08.2011г., 27140 от 27477 от 29.08.2011г., 29106 от 18.10.2011г., 29178 от 20.10.2011г. на общую сумму 149097 рублей);

8. Игнатюк 0льга Викторовна (залоговые билеты № 024387/4 от 16.01.2012г., 04.2011г., 026947/4 от 03.07.2012г., 029790/1 от 25.11.2011г., 29793 от 26.11.2011г., 032000/2 от 01.06.2012г., 33416 от 11.03.2012г., 034820/2 от 35766 от 05.06.2012г., 36337 от 27.06.2012г., 022874/2 от 36618 от 09.07.2012г., 36647 от 10.07.2012г., 36648 от 10.07.2012г., 36676 от 11.07.2012г., 23494 от 19.04.2011г., 22898 от 30.03.2011г., 22874 от 29.03.2011г. на общую сумму 596217 рублей);

9. Хачатрян Маргарита Сергеевна (залоговые билеты. № 30819 от 15.12.2011г., 31053 от 23.12.2011г., 021140/3 от 22.06.2011г., 31192 от 17.12.2011г. 31027 от 11.12.2011г., 31247 от 19.12.2011г., 31250 от 19.12.2011г., 33206 от 03,03.2012г., 034580/2 от 16.05.2012г., 35291 от 17.05.2012г., 35785 от 05.06.2012г. 35786 от 05.06.2012г., 035820/2 от 09.06.2012г., 32074 от 03.02.2012г. 32549 от 21.02.2011г., 36341 от 27.06.2012г., 31160 от 28.12.2011г., 31160 от 28.12.2011г. на общую сумму 689305 рублей);

10. Саргсян Манана Вахтанговна (залоговые билеты № 20107 от 14.10.2010г., 20155 от 16.10.2010г., 20156 от 16.10.2010г., 20157 от 16.10.2010г., 20300 от 20.10.2010, 20395 от 23.10.2010, 20435 от 25.10.2010, 20469 от 26.10.2010, 20618 от 31.10.2010, 20619 от 31.10.2010, 22229 от 30.12.2010, 022355/1 от 08.01.2011, 25842 от 23.05.2011, 27754 от 10.08.2011, 29333 от 10.10.2011, 029408/1 от 13.10.2011, 31475 от 27.12.2011, 020091/2 от 14.10.2012, 20800 от06.11.2010, 27080 от 13.07.2011, на общую сумму 501883 рублей);

11. Курышко Сергей Сергеевич (залоговые билеты № 23566 от 25.02.2011г., 25946 от 27.05.2011г., 26283 от 10.06.2011г, 26395 от 15.06.2011г., 26428 от 16.06.2011г., 27037 от 12.07.2011г., 27773 от 11.08.2011г., 28234 от 30.08.2011г., 28235 от 30.08.2011г, 28236 от 30.08.2011г., 28868 от 22.09.2011г., 28869 от 22.09.2011г., 29651 от 21.10.2011г., 29652 от 21.10.2011г., 30065 от 07.11.2011г., 30682 от 30.11.2011г., 32654 от 13.02.2012г., 32820 от 20.02.2012г, 32821 от 20.02.2012г., 33173 от 02.03.2012г., 33455 от 12.03.2012г., 34471 от 18.04.2012г., 25652 от 16.05.2011г., 35432 от 22.05.2012г., на общую сумму 636866 рублей);

12. Кривоносов Александр Юрьевич (залоговые билеты № 23773 от 28.04.2011г. 31893 от 28.01.2012г., 21104 от 29.01.2011г., 21916 от 26.02.2011г., 22997 от 02.04.2011г., 23431 от 16.04.2011г., 24289 от 14.05.2011г., 25370 от 18.06.2011г.| 25985 от 09.07.2011г., 27674 от 03.09.2011г., 27873 от 09.09.2011г., 28352 от 24.09.2011г., 28816 от 08.10.2011г., 28927 от 12.10.2011г., 29231 от 22.10.2011г. 29849 от 12.11.2011г., 30285 от 28.11.2011г., 30656 от 10.12.2011г., 31069 от 24.12.2011г., 32100 от 04.02.2012г, 34749 от 13.05.2012г., 34933 от 19.05.2012г. 21700 от 19.02.2011г., 23773 от 28.04.2011г., 27207 от 20.08.2011г. на общую сумму 339457 рублей);

13.Манучарян Вруйр Игорьевич (залоговые билеты № 19289 от 08.09.2010г., 22274 от 03.01.2011г., 22275 от 03.01.2011г., 22276 от 03.01.2011г, 22277 от 03.01.2011г., 22280 от 03.01.2011г., 22390 от 09.01.2011г., 23286 от 14.02.2011г., 23409 от 19.02.2011г., 23442 от 21.02.201 1г., 24188 от 19.03.2011г., 25356 от 04.05.2011г, 29791 от 26.10.2011г., 30392 от19.11.2011г., 30545 от 25.1 1.2011г., 31385 от 24.12.2011г., 3145-1 от 26.12.2011г, 33156 от 01.03.2012г., 33462 от 12.03.2012г., 35274 от 16.05.2012г., ' 035432 от 22.05.2012г., 19848 от 03.10.2010г„ 19849 от 03.10.2010г., 20192 от 17.10.2010г., 20684 от 01.11.2010г., 20747 от 04.11.2010г., 20192 ют 17.10.2010г., 20846 от 08.11.2010г., 20935 от 10.11.2010г., 21046 от 14.11.2010г., 25495 от 09.05.2011г., 25560 от 12.05.2011г., на общую сумму 597853 рублей);

14. Борцов Павел Николаевич (залоговые билеты № 29621 от 20.10.2011г., 24578 от 04.04.2011г., 25476 от'08.05.2011г., 26494 от 19.06.2011г., 26826 от 03.07.2011г., 26837 от 04.07.2011г., 26989 от 10.07.2011г., 27016 от 11.06.2011г., 26338 от 12.06.2011г., 029819/2 от 23.11.2011г., 30137 от 10.11.2011г., 30413 от 19.11.20111]., 30526 от 24.11.2011г., 30561 от 25.11.2011г., 030604/1 от 14.12.2011ib 30847 от 05.12.2011г., 31148 от 15.12.2011г., 31170 от 16.12.2011г., 031240/2 о(г 22.02.2012г., 031302/2 от 05.01.2012г., 031307/2 от 22.02.2012г., 31479 от 2ll2.2011r., 031606/1 от 12.01.2012г., 31549 от 29.12.2011г., 316664 от 05.01.2012г., 31752 от 09.01.2012г., 31790 от 11.01.2012г., 031889/3 от 16.01.2012^., 032188/1 от 02.02.2012г., 032455/1 от 05.02.2012г., 32683 от 14.02.2012 13072 от 29.04.2012г., 031160/1 от 30.12.2011г., на общую сумму 498625 рублей);

Суд первой инстанции нашел доводы административного органа, подтвержденными частично, в части денежных средств по залоговым билетам, выданным без последующего выкупа заложенного имущества:

Хачатурян А.Г. за период с 28.08.2011г. по 27.09.2011 на общую сумму 242082 рубля;

Кочетковой Н.А. за период 14.03. 2012 по 10.07.2012 на сумму 340735 рулей;

Подосьян К.А. только за период с 22.03.2011г. по 06.01.2012г.:

Лактионовой В.И. только за 10.03.2011г. , 21.08.2011г.

Гиль И.И. с 17.02.2011г. по 17.11.2011г. на общую сумму 342 218 рублей;

Лактионову А.А. за период с 09.03.2011г. по 21.01.2012г.;

Абу-Эль-Аун А.А.Н. за период с 04.08.2011г. по 20.11.2011г. на 149097 рублей;

Игнатюк О.В. с 19.05.2011г. по 23.01.2012г. на общую сумму 596217 рублей;

Хачатрян М.С. с 12.112.2011г. по 23.01.2012г. на общую сумму 689035 рублей;

Саргсян М.В. только за период с 20.01.2011г. по 27.01.2012г.;

Курышко С.С. за период с 25.02.2011г. по 22.05.2012г. на общую сумму 636866 рублей;

Кривоносову А.Ю. за период с 12.01.2011г. по 20.05.2012г. на общую сумму 339457 рублей;

Манучаряну В.И. только за период 03.02.2011г. по 23.05.2012г.;

Борцову П.Н. за период с 05.04.2011г. по 29.01.2012г. на общую сумму 498625 рублей.

Указанный вывод суда первой инстанции поддерживается судом апелляционной инстанции, так как названные лица сдавали в ломбард золотые изделия с достаточной регулярностью и сомнительным количеством однородных золотых изделий (обручальные кольца, браслеты и пр.), сдаваемых одновременно, что не могло не вызвать сомнений в осуществляемых сделках.

Проверяемый период, установленный Приказом от 06.11.2012г., определен с 01.01.2011г. по 08.11.2012г., в связи с чем суд первой инстанции счел необходимым исключить из этой части события вмененного обществу в вину правонарушения залоговые билеты, выданные :

Лактионовой Виктории Игоревне за период 2010г.;

Подосьян К.А.- за 18.12.2010г.;

Лактионову А.А. – за 28.05.2010, 22.09.2010 12.03.2010г.;

Саргсян М.В. – за 23.10.2010г., три билета за 16.10.2010г., 20.10.2010г., два билета за 26.10.2010г., два билета за 310.10.2010г., 06.11.2010г.;

Манучаряну В.И. два билета за 17.10.2010г., 08.09.2010г., два - за 03.10.2010г., 01.11.2010г., 04.11.2010г., 10.11.2010г., 14.11.2011г.

Что касается второго эпизода вменяемого обществу правонарушения оценивая доказательства по необычным сделкам, характеризующимся неоднократностью их совершения с целью уклонения от соблюдения процедуры обязательного контроля, апелляционная коллегия соглашается с доводами административного органа в полном объеме по всем лицам, установленным в ходе проведения