Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.2014 по делу n А32-39754/2012. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                            дело № А32-39754/2012

23 июня 2014 года                                                                                15АП-8227/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 19 июня 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 июня 2014 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи  Смотровой Н.Н.

судей М.В. Соловьевой, Г.А. Сурмаляна

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шаовым Т.Д.

при участии:

от заявителя: представителя Резникова В.Е. по доверенности от 01.06.2014;

от заинтересованного лица: представитель не явился, о судебном заседании извещен надлежащим образом.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс»

на решение Арбитражного суда Краснодарского края

от 05.03.2014 по делу № А32-39754/2012

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс»

к заинтересованному лицу Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае

о признании незаконным и отмене постановления,

принятое в составе судьи Купреева Д.В.

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "СП Седин-Шисс" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее - управление) от 04.12.12 г. ,N 04-04/12-788 о привлечении к административной ответственности по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 2 309 861,225 руб. - 3/4 от сумму денежных средств, не возвращённых  установленный срок в Российскую Федерацию.

Решением от 05.03.14. суд отказал обществу в удовлетворении заявленных требований. Решение мотивировано доказанностью наличия в деянии общества состава и события административного правонарушения, соблюдением порядка привлечения к административной ответственности, отсутствием оснований для квалификации правонарушения малозначительным.

Не согласившись с принятым по делу судебным актом, общество обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Жалоба мотивирована отсутствием в деянии общества предусмотренного ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ состава административного правонарушения так как общество принимало меры к получению валютной выручки на свои счета. Неполучение обществом валютной выручки в нарушение условий контракта, по причине неоплаты Нерезидентом, при отсутствии фактов противоправного поведения общества, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. При заключении внешнеэкономического контракта Общество руководствовалось устойчивыми взаимоотношениями сложившимися в ходе исполнения ранее заключенных внешнеэкономических контрактов по которым расчеты были произведены своевременно и в полной сумме. Кроме того на стадии заключения контракта обществом  было предпринято ряд мер, направленных на обеспечение исполнения обязательств нерезидентом, что отражено в тексте контракта, предусматривающего: включение в контракт (раздел 7) условий о неустойке, страхование товара при транспортировке. С учетом характера отношений по исполнению внешнеэкономического контракта иных законных мер Российским законодательством не предусмотрено. До составления протокола об административном правонарушении общество обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к нерезиденту о взыскании задолженности по внешнеэкономическому контракту №SCH-757 и пени, заявление принято к производству и рассматривалось в деле № А32-32594/2012. Решением по делу №А32-32594/2012 иск общества удовлетворён в полном объеме. Подача искового заявления по прошествии более трех месяцев с даты возникновения права требования долга обусловлена необходимостью соблюдения претензионного порядка, что прямо предусматривает внешнеэкономический контракт. В ходе рассмотрения дела судом первой инстанции не учтено, что время доставки почтовой корреспонденции из России в Германию и обратно составляет 2 месяца, о чем свидетельствуют почтовые квитанции, представленные в материалы дела. С учетом месячного срока на рассмотрение претензии стороной срок подачи искового заявления представляется разумным. Общество так же направляло нерезиденту претензии от 02.07.2012г., 17.07.2012г., 23.08.2012г. о возврате суммы долга, которые, по мнению суда первой инстанции, направлены значительно позже установленного контрактом срока (30.06.2012г.). 30.06.2012г. является выходным днем. Первым рабочим днем недели является 02.07.2012г. в этот день и была направлена претензия инопартнеру. Учитывая, что претензия была направлена в первый рабочий день после возникновения права требования долга,  вывод суда в этой части является несостоятельным. Остальные претензии были направлены дополнительно с целью наиболее полной реализации возможности внесудебного порядка разрешения спора. В ходе рассмотрения дела суд первой инстанции пришел к выводу, что обществом не представлены документальные доказательства осуществления действий, направленных на получение от контрагента экспортной выручки до истечения срока оплаты товара. При этом судом не указано вследствие каких обстоятельств обществом должны были предприниматься действия по взысканию задолженности до возникновения права требования долга (до даты оплаты по контракту). При рассмотрении этого обстоятельства судом первой инстанции дана неправильная оценка прав и обязательств, возникших из внешнеэкономического контракта № SCH-757.

Управление в отзыве на апелляционную жалобу просит решение суда первой инстанции оставить без изменения ввиду его законности.

Апелляционная жалоба рассматривается Пятнадцатым арбитражным апелляционный судом в порядке, установленном гл. 34 АПК РФ.

Управление своего представителя в судебное заседание не направило, о месте, дате и времени его проведения извещено надлежащим образом, в связи с чем и на основании ч.3 ст. 156 АПК РФ судебное заседание проводится в его отсутствие.

В судебном заседании представитель общества настаивал на отмене решения суда, сославшись на приведённые в апелляционной жалобе доводы, ходатайствовал о приостановлении производства по апелляционной жалобе до принятия итогового судебного акта по делу № А32-11343/2013, в котором рассматриваются сходные обстоятельства.

Протокольным определением суд отклонил ходатайство общества ввиду отсутствия предусмотренных для этого ст. 143 АПК РФ оснований.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, оценив доводы апелляционной жалобы и отзыва на неё, выслушав представителя общества, суд апелляционной инстанции признал апелляционную жалобу подлежащей удовлетворению ввиду следующего.

Как следует из материалов дела и установлено удом первой инстанции, обществом (Продавец) (Россия) заключен контракт от 22.01.2007 № SCH-757 с фирмой-нерезидентом «Sedin-Schiess GmbH» (Покупатель) (Германия) на поставку товара (оборудование) на срок до 30.06.2012 (продлен дополнительным соглашением от 14.12.2011 № 8 к контракту).

По заключенному договору в уполномоченном банке - ОАО АКБ «Уралсиб-Юг» оформлен паспорт сделки от 27.04.2007 № 07040004/0457/0000/1/0. В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк паспорт сделки № 07040004/0457/0000/1/0 закрыт 30.06.2007 и в филиале «Краснодарский» ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» 17.07.2007 оформлен паспорт сделки № 07070005/0439/0031/1/0.

В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк паспорт сделки № 07070005/0439/0031/1/0 закрыт 11.07.2008 и в филиале банка «ВТБ» (ОАО) 22.07.2008 оформлен паспорт сделки № 08070021/1000/0014/1/0.

Согласно подпункту 5.1 пункта 5 контракта от 22.01.2007 № SCH-757 оплата по договору осуществляется следующим образом:

-   5% от суммы контракта в течение 40 дней с даты подписания контракта;

-   5% от суммы контракта в течение 180 дней с даты подписания контракта;

-   80% от суммы контракта оплачиваются в течение 80 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1;

-   10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1.

В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 контракта от 22.01.2007 № SCH-757 срок поставки по контракту предварительно проверенного оборудования на завод конечного покупателя - фирму Премаб, г. Бург, Германия - 31.12.2007. Датой поставки считается дата передачи оборудования представителю Покупателя (CIP - Бург). Факт передачи подтверждается предоставлением товарно-транспортной накладной (CMR) и счета.

Дополнительным соглашением от 19.10.2007 № 2 внесены изменения в пункт 5 контракта от 22.01.2007 № SCH-757, а именно: оплата по договору осуществляется следующим образом:

-   5% от суммы контракта в течение 40 дней с даты подписания контракта;

-   5% от суммы контракта в течение 290 дней с даты подписания контракта;

-   покупателю в Германии по пункту 3.1;

-   10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1.

Также согласно дополнительному соглашению от 19.10.2007 № 2 к контракту срок поставки предварительно проверенного оборудования на завод конечного покупателя -фирму Премаб, г. Бург, Германия - 15 неделя 2008 года. Датой поставки считается дата передачи оборудования представителю Покупателя (СБ3 - Бург).

Факт передачи подтверждается предоставлением товарно-транспортной накладной (CMR) и счета.

В соответствии с дополнительным соглашением от 01.02.2008 № 3 к контракту подпункт 5.1 пункта 5 контракта изложен в новой редакции:

-   5% от суммы контракта в течение 100 дней с даты подписания контракта;

-   5% от суммы контракта в течение 360 дней с даты подписания контракта;

-   80% от суммы контракта оплачиваются в течение 60 дней с даты передачи покупателю в Германии комплекта частей и узлов станка по второму этапу поставки согласно спецификации по приложению № 1;

-   10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи комплекта частей и узлов станка по второму этапу поставки согласно спецификации по приложению № 1.

Согласно дополнительному соглашению от 01.02.2008 № 3 к контракту подпункт 3.1 пункта 3 контракта изменен, а именно: поставка станка осуществляется в 2 этапа:

1    этап - поставка вертикального суппорта в сборе (смазка-наладка) согласно спецификации поставки по приложению № 1;

2    этап - поставка остальных частей станка по спецификации поставки согласно приложению № 1.

Срок поставки по 1 этапу - 14 неделя 2008 года. Срок поставки по 2 этапу - 16 неделя 2008 года. Датой поставки считается дата отгрузки оборудования из Краснодара. Дата отгрузки подтверждается товарно-транспортной накладной (CMR).

Обществом принято дополнительное соглашение от 20.06.2008 № 4 к контракту от 22.01.2007 № SCH-757, по условиям которого оплата по договору осуществляется следующим образом:

-   37 500 Евро оплачиваются до 01.05.2007;

-   26 787 Евро оплачиваются 01.04.2008;

-   503 578 Евро оплачиваются в течение 60 дней с даты передачи покупателю в

Германии комплекта частей и узлов станка по 2-му этапу поставки;

-    75 000 Евро оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи покупателю в Германии комплекта частей и узлов станка по 2-му этапу поставки согласно спецификации по приложению № 1.

Согласно условиям дополнительного соглашения от 30.10.2008 № 5 к контракту от 22.01.2007 № SCH-757 оплата по договору осуществляется следующим образом:

-  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;

-  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;

-  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;

-  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2009.

В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2009 № 6 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:

-  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;

-  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;

-  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;

-  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2010.

В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2010 № 7 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:

-  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;

-  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;

-  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;

-  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2011.

В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2010 № 8 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:

-  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;

-  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;

-  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;

-  75 000 Евро оплачиваются по 30.06.2012.

Общество по контракту от 22.01.2007 № SCH-757 отправило в адрес иностранного контрагента товар, задекларированный по декларации № 10309120/310308/0002879 на сумму 32 000 Евро, по декларации № 10309120/250408/0003865 на сумму 610 865 Евро.

Таким образом, обществом отправлен в адрес иностранного партнера товар на общую сумму 642 865 Евро.

За переданные контрагенту товары общество получило на счета в уполномоченных банках денежные средства на общую сумму 567 865 Евро, в том числе:

-  26.04.2007 - в размере 37 500 Евро (ПС № 07040004/0457/0000/1/0 от 27.04.2007);

-  25.03.2008 - в размере 26 787 Евро;

-  05.05.2008 - в размере 10 000 Евро;

-  26.05.2008 - в размере 206 578 Евро;

-  26.05.2008 - в размере 287 000 Евро (ПС № 07070005/0439/0031/1/0 от 17.07.2007).

Следовательно, за вывезенный товар оплата в размере 567 865 Евро поступила на счет общества  в установленные контрактом от 22.01.2007 № SCH-757 сроки (контракт продлен дополнительным