Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2014 по делу n А63-7516/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда в части и принять новый судебный акт

а также требованиями собрания кредиторов (комитета кредиторов) или арбитражного суда.

В соответствии с пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2003 № 299 «Об утверждении общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего»  (далее – Правила) в отчетах (заключениях) арбитражного управляющего указываются сведения, определенные настоящими Правилами, сведения, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и дополнительная информация, которая может иметь существенное значение для принятия решений арбитражным судом и собранием (комитетом) кредиторов.

Согласно пункту 4 Правил отчет (заключение) арбитражного управляющего составляется по типовым формам, утвержденным Министерством юстиции Российской Федерации, подписывается арбитражным управляющим и представляется вместе с прилагаемыми документами в сброшюрованном виде.

Согласно пункту 6 Правил отчет временного управляющего должен содержать сведения:

а) о мерах, принятых для обеспечения сохранности имущества должника и выявления кредиторов должника;

б) о предъявлении в суды от имени временного управляющего исковых заявлений и ходатайств и сведения о результатах их рассмотрения;

в) иные сведения о выполнении временным управляющим своих обязанностей и реализации им своих прав.

7. К отчету временного управляющего прилагаются копии:

а) документа, содержащего анализ финансового состояния должника, и материалов, на основании которых он проводился;

б) документа, содержащего анализ финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности должника и его положения на соответствующем рынке, а также материалов, на основании которых проводился анализ;

в) заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и документов, на основании которых оно подготовлено;

г) реестра требований кредиторов на дату составления отчета;

д) документов о надлежащем уведомлении кредиторов о введении в отношении должника процедуры наблюдения;

е) протокола первого собрания кредиторов (в случае если оно состоялось);

ж) иных документов, свидетельствующих о выполнении временным управляющим своих обязанностей и реализации им своих прав.

 Типовая форма отчета  временного  управляющего   утверждена приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 14 августа 2003 года № 195 и предусматривает, в том числе раздел «Сведения о проведении о проведении анализа финансового состояния должника» в виде следующей таблицы:

---------------------------------T-------------------------------¬

¦Анализ финансовой, хозяйственной¦                               ¦

¦и  инвестиционной   деятельности¦                               ¦

¦должника,    его   положения  на¦                               ¦

¦товарных и иных рынках          ¦                               ¦

+--------------------------------+-------------------------------+

¦Анализ               документов,¦                               ¦

¦удостоверяющих   государственную¦                               ¦

¦регистрацию прав собственности  ¦                               ¦

+--------------------------------+-------------------------------+

¦Инвентаризации имущества        ¦                               ¦

+--------------------------------+-------------------------------+

¦Балансовая  стоимость  имущества¦                               ¦

¦(тыс. руб.)                     ¦                               ¦

+--------------------------------+-------------------------------+

¦Рыночная   стоимость   имущества¦                               ¦

¦(тыс. руб.)                     ¦                               ¦

+--------------------------------+-------------------------------+

¦Выявление              признаков¦                               ¦

¦преднамеренного и/или фиктивного¦                               ¦

¦банкротства                     ¦                               ¦

L--------------------------------+--------------------------------

            Типовой формой предусмотрено, что к отчету должны прилагаться, в том числе:     

  Копия  документа,  содержащего анализ финансового состояния должника,  и  материалов,  на  основании  которых  данный   анализ проводился;  копия    документа,    содержащего    анализ    финансовой, хозяйственной   и   инвестиционной  деятельности  должника  и  его положения на товарных  и  иных  рынках,  а  также  материалов,  на основании которых проводился анализ; копия   заключения   о   наличии   (отсутствии)   признаков преднамеренного  и/или  фиктивного  банкротства  и документов,  на основании которых оно подготовлено; иные документы,  подтверждающие сведения, представленные в отчете.

            В протоколе об административном нарушении указано, что в нарушение данных норм в отчете арбитражного управляющего от 15.04.2013 отсутствует анализ финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках; анализ документов, удостоверяющих государственную регистрацию прав собственности; сведения об инвентаризации имущества; рыночной стоимости имущества; выявлении признаков преднамеренного и/или фиктивного банкротства.

Как усматривается из материалов дела, при составлении отчета арбитражный управляющий использовал установленную форму (том 1 л.д. 35-37).

При заполнении раздела «Сведения   о проведении анализа финансового состояния должника» в графе «анализ хозяйственной и инвестиционной деятельности должника, его положение на товарных и иных рынках» указал: результаты анализа оформлены 15.04.2013;  в дело представлен «Анализ финансового состояния должника» (том 2 л.д. 20-30), в котором указана дата проведения анализа – 21 января 2013 года (том 2 л.д.  21). В приложении к отчету значится: копия документа, содержащего анализ финансового состояния должника, без указания даты.

В нарушение типовой формы приложение   материалов,  на  основании  которых  данный   анализ проводился, отсутствует. В приложении также отсутствует       копия    документа,    содержащего    анализ    финансовой, хозяйственной   и   инвестиционной  деятельности  должника  и  его положения на товарных  и  иных  рынках,  а  также  материалов,  на основании которых проводился анализ.

В отчете в графе «анализ документов, удостоверяющих государственную регистрацию прав собственности» указано «проведен». Дата и номер документов, удостоверяющих государственную регистрацию, наименование объектов, на которые зарегистрировано право собственности, не указано. Вместе с  тем, из анализа финансового состояния следует, что у должника имелись в собственности объекты недвижимости: строения, земельные участки, а также транспортные средства.

Довод апелляционной жалобы о том, что документы о регистрации права собственности указаны в анализе финансового состояния, отклоняется, так как ссылки на номер, дату, с указанием объекта, права на которые зарегистрированы, в этом документе не содержится и в приложении к нему не значится.

Арбитражный управляющий представил в апелляционный суд ответ из МРЭО ГИБДД (г.Георгиевск) от 28.11.2012 со сведениями о регистрации за Макаровым В.К. автотранспорта; ответ Управления Росреестра по Ставропольскому краю от 20.11.2012 с приложением выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты  недвижимого имущества от 20.11.2012 с указанием необходимых сведений.

Представление данных документов в суд подтверждает, что сведения о документах, удостоверяющих регистрацию прав собственности у арбитражного управляющего имелись, но детальный анализ этих документов не отражен в отчете.

В отчете арбитражного управляющего в графе «инвентаризация имущества» указано «проведена».

В соответствии с пунктом 2.5 Методических указаний (утверждены Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств") сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации <*> не менее чем в двух экземплярах.   Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации по инвентаризации имущества и финансовых обязательств согласно приложениям 6 - 18 к настоящим Методическим указаниям либо формы, разработанные министерствами, ведомствами (пункт 2.14 Методических указаний).

В прилагаемых формах предусмотрены номер и дата документа, а также дата начала и окончания инвентаризации.

  В соответствии с пунктом  4.1 Методических указаний сличительные ведомости составляются по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных. Для оформления результатов инвентаризации могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

 Постановлением Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26 утверждена унифицированная форма N ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией", которая также должна содержать номер, дату и отчетный период.

В нарушение установленных требований в отчете не указан номер и дата документа, подтверждающего инвентаризацию имущества,   в нарушение типовой формы в приложении к отчету не значатся.

Довод апелляционной жалобы о том, что такой документ приложен к анализу финансового состояния, отклоняется, так как в приложении к финансовому анализу указано «инвентаризационная  ведомость» без номера и даты. Приложение документа не к отчету, а к иному документу, не устраняет допущенных нарушений.

Арбитражный управляющий представил в апелляционный суд инвентаризационную опись основных средств № 1 от 10.10.2012, инвентаризационных описей на иное имущество не представлено. Представление документа в апелляционный суд не устраняет нарушений, допущенных в отчете.

Из отчета арбитражного управляющего следует, что в графе «рыночная стоимость имущества указано «оценка не проводилась».

 В отчете в графе «выявление признаков преднамеренного и/или фиктивного банкротства» указано «1. Об отсутствии признаков преднамеренного банкротства. 2. Об отсутствии признаков фиктивного банкротства». Наименование документа и его дата не указаны.

В приложении к отчету не значится копия   заключения   о   наличии   (отсутствии)   признаков преднамеренного  и/или  фиктивного  банкротства  и документов,  на основании которых оно подготовлено.

В материалы дела представлено заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства от 01.04.2013 (том л.д. 31-34). Данный документ подтверждает, что у арбитражного управляющего имелась возможность заполнить отчет надлежащим образом, но  допущена недобросовестность.

 Вывод суда первой инстанции о том, что  отчет временного управляющего не соответствует установленной приказом форме, является правильным.

 Суд правильно указал, что некорректное отражение в отчете сведений лишает кредиторов достоверной и объективной информации о ходе и результатах проведения процедуры наблюдения.

Пункт 2 статьи 143 Закона о банкротстве, постановление Правительства РФ от 22.05.2003 № 299 «Об утверждении общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего», приказ Министерства юстиции РФ от 14.08.2003 № 195 «Об утверждении типовых форм отчетов (заключений) арбитражного управляющего» приняты в целях реализации Закона о банкротстве 2002 года и определяют общие требования к составлению арбитражным управляющим, осуществляющим свою деятельность в качестве временного, внешнего, конкурсного или административного управляющего, отчетов (заключений), представляемых арбитражному суду и собранию (комитету) кредиторов в случаях и в сроки, предусмотренные Законом о банкротстве.

Материалами административного дела подтверждается факт нарушения арбитражным управляющим пункта 2 статьи 143 Закона о банкротстве, постановления Правительства РФ от 22.05.2003 № 299 «Об утверждении Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего», приказа Министерства юстиции РФ от 14.08.2003 № 195 «Об утверждении типовых форм отчетов (заключений) арбитражного управляющего», что составляет событие административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 143 КоАП РФ.

Довод апелляционной жалобы о том, что допущенные нарушения являются незначительными, отклоняется.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с частью 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №10 от 02 июня 2004 года «О некоторых вопросах возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»  при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

В соответствии с частью 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №10 от 02 июня 2004 года « О некоторых вопросах возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Как следует из материалов дела, арбитражным управляющим допущены множественные нарушения законодательства о банкротстве, что свидетельствует о небрежном отношении к оформлению документов, не позволяющем применить малозначительность.

Довод о том, что отчет был принят судом, рассматривающим дело о банкротстве в заседании 13.05.2013, поэтому оснований для привлечения к административной ответственности не имеется, отклоняется. При рассмотрении административного дела суд, в соответствии с главой 25 АПК РФ устанавливает