Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.06.2014 по делу n А50-1333/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-5690/2014-АКу

г. Пермь

17 июня 2014 года                                                   Дело № А50-1333/2014­­

Резолютивная часть постановления объявлена 16 июня 2014 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 17 июня 2014 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: судьи  Щеклеиной Л. Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Базановой Т.С.,

при участии:

от заявителя – ООО "УралРегионБумага" (ОГРН 1075916000676, ИНН 5916019023): не явились;

от заинтересованного лица - Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае  (ОГРН 1045900087287, ИНН 5902293026): Пермяков Д.В., удостоверение, доверенность от 12.03.2014, Дурновцева О.Г., удостоверение, доверенность от 12.03.2014,

лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу

заявителя  - ООО "УралРегионБумага"

на решение Арбитражного суда Пермского края от 27 марта 2014 года

по делу № А50-1333/2014,

принятое судьей Самаркиным В.В.,

при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО "УралРегионБумага"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае

о признании незаконным и отмене постановления,

  установил:

  ООО "УралРегионБумага" (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением  о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае (далее - административный орган, заинтересованное лицо) от 20.12.2013 №57-13/553 о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде  штрафа в размере 40 000 рублей.

        Решением Арбитражного суда Пермского края от 27 марта 2014 года  в удовлетворении заявленных требований обществу отказано.

         Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, принять новый судебный акт.

         В обоснование жалобы приводит доводы о том, что общество не было надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, вынесении оспариваемого постановления. Ссылается на возможность признания правонарушения малозначительным.

         Заинтересованное лицо с жалобой не согласно по основаниям, изложенным в письменном отзыве на апелляционную жалобу. Решение суда считает законным и обоснованным, просит оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

         Представители заинтересованного лица в судебном заседании поддержали позицию письменного отзыва.

Заявитель о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещен надлежащим образом, представителей в судебное заседание не направил, что в порядке ч.2 ст.210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения дела в его отсутствие.

  Законность и обоснованность судебного акта проверены арбитражным апелляционным судом в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 АПК РФ.

         Как следует из материалов дела, административным органом в ходе рассмотрения информации Центрального банка Российской Федерации, формируемой в соответствии с «Положением о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» от 20.07.2007 № 308-П, в отношении общества «УралРегионБумага», о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования установлено нарушение Обществом требований валютного законодательства.

         Указанное обстоятельство явилось основанием для составления 13.12.2013 в отношении общества «УралРегионБумага» протокола об административном правонарушении № 57-13/553 (л.д.68-71), в котором отражено нарушение заявителем срока представления справки о валютных операциях и документа, связанного с проведением указанной в ней валютной операции, установленного пунктом 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И).

         По результатам рассмотрения дела 20.12.2013 административным органом вынесено оспариваемое постановление № 57-13/553, согласно которому общество привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. (л.д.13-19).

         Не согласившись с постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил наличия в действиях заявителя состава вменяемого административного правонарушения, отсутствия оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ, а также соблюдения процессуального порядка привлечения к административной ответственности.

Суд апелляционной инстанции соглашается с данными выводами суда первой инстанции.

         Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

         Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Закона № 173-ФЗ).

         В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

         Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пункт 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ), который утвердил Инструкцию № 138-И.

         Пунктом 3.6 Инструкции № 138-И определено, что в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы: справку о валютных операциях; документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях. Резидент вправе представить указанные в настоящем пункте справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, при зачислении на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки, в случае, указанном в пункте 3.14 настоящей Инструкции.

         В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10 – 3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента; при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции.

         Как следует из материалов дела и установлено судом, 01.02.2012 между резидентом обществом «УралРегионБумага» (Поставщик) и нерезидентом обществом с ограниченной ответственностью «ЮниПрессМаркет» (Покупатель), Республика Беларусь, заключен контракт на поставку бумажной продукции № 1-Э/2012 (л.д.91-94).

         В уполномоченном банке – Филиале № 6318 ВТБ 24 (ЗАО) 08.05.2013 открыт паспорт сделки № 13050001/1623/0018/1/1 (л.д.87-88). Общая сумма контракта составляет 6 000 000 рублей. Позднее паспорт сделки переоформлен (увеличена сумма контракта до 15 000 000 рублей). Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.12.2013.

         Во исполнение условий контракта нерезидентом перечислены денежные средства в сумме 641 188,10 рублей. Зачисление на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации произведено 03.12.2012, что подтверждается платежным поручением от 30.11.2012 № 169 и ведомостью банковского контроля (л.д.82-86, 98). Следовательно, Общество обязано было представить справку о валютных операциях и документа, связанного с проведением указанной в ней валютной операции (платежного поручения от 30.11.2012 № 169) до 24.12.2012.

         В нарушение пункта 3.8 Инструкции № 138-И документы в уполномоченный банк представлены 27.06.2013, то есть с нарушением срока на 185 дней, что образует событие административного правонарушения по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

         Таким образом, в действиях общества имеется событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

О вине общества в допущенных нарушениях свидетельствует несовершение им предусмотренных нормами валютного законодательства действий, которые оно должно было и имело возможность совершить в установленные законодательством сроки. Доказательства принятия заявителем мер, направленных на своевременное выполнение требований законодательства, за нарушение которого он привлечен к  административной ответственности, в материалах дела отсутствуют.

С учетом изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу о доказанности в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения.

         Доводы заявителя о нарушении административным органом процедуры привлечения к административной ответственности правомерно отклонены судом первой инстанции, им дана надлежащая правовая оценка, с которой суд апелляционной инстанции согласен.

         Как следует из материалов дела, а также подтверждается сведениями из ЕГРЮЛ на официальном сайте Федеральной налоговой службы http://egrul.nalog.ru/, юридическим адресом общества «УралРегионБумага» является: г. Пермь, ул. Дзержинского, 47.

         Административным органом 11.12.2013 направлены заявителю заказной почтой по трем адресам: г. Пермь, ул. Дзержинского, 47; г. Краснокамск, ул. Геофизиков, 14; г. Краснокамск, почтамт, а/я 26, извещения о вызове законного представителя общества на составление протокола об административном правонарушении от 10.12.2013 № 56-05-01-08/3217, о чём имеется соответствующая почтовая квитанция (л.д.77). Извещение, направленное по юридическому адресу общества: г. Пермь, ул. Дзержинского, 47, получено представителем Общества по доверенности от 16.12.2013, извещения, направленные по иным адресам: г. Краснокамск, ул. Геофизиков, 14; г. Краснокамск, почтамт, а/я 26, получены представителем общества по доверенности от 20.12.2013 (л.д.75-76).

         Кроме того, о необходимости явиться 13.12.2013 для составления протокола об административном правонарушении Территориальное управление известило общество путем направления 10.12.2013 факса (л.д.70), а также телефонограммой, из которой представляется возможным установить информацию о принадлежности номера – 8 (34273) 4-58-52 именно Обществу (данный номер указан заявителем в контракте от 01.02.2012 № 1-Э/2012, дополнительном соглашении № 1 к контракту от 01.02.2012 № 1-Э/2012 (л.д.94, 96), лицах, передавшем и принявшем телефонограмму, дату и время ее передачи (л.д.72).

         О времени и месте рассмотрения материалов административного дела общество извещено путем направления копии протокола об административном правонарушении от 13.12.2013 № 57-13/553 и определения о назначении времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении от 13.12.2013 заказной почтой по трем адресам: г. Пермь, ул. Дзержинского,