Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2013 по делу n А50-14739/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

привлекать денежные средства граждан. 

Аналогичная правовая позиция изложена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.03.2010 № 13863/09.

При проведении проверки деятельности общества административным органом установлено, что в нарушение положений ч. 3 ст. 4 Закона № 214-ФЗ ООО «СтройСфера» привлекло денежные средства ООО «ПермГражданСтрой-Риэл» по договору участия в долевом строительстве от 04.02.2011 № 47/2011 без государственной регистрации указанного договора.

При таких обстоятельствах требование административного органа о регистрации обществом указанного договора направлено на устранение допущенного обществом и выявленного контролирующим органом нарушения, а, следовательно, оно соответствует положениям ч. 3 ст. 4 Закона № 214-ФЗ.

Поскольку данная обязанность (привлечение денежных средств при наличии государственной регистрации договора) лежит на застройщике, доводы апеллятора, что эта обязанность возложена на ООО «ПермГражданСтрой-Риэл», безосновательна.

В п. 5 предписания зафиксировано нарушение обществом ч. 1, ч. 2 ст. 18 Закона № 214-ФЗ, выразившееся в нецелевом использовании застройщиком денежных средств в размере 139 953 428 рублей, поступивших по договорам участия в долевом строительстве, а именно:

- в сумме 60 297 435 рублей на предоставление денежных займов Мокрушину С.В. по договорам денежного займа;

- в сумме 3 500 000 рублей на предоставление денежного займа Пьянкову М.П. по договору денежного займа от 11.01.2012;

- векселя ОАО «Сбербанк РФ» номинальной стоимостью 66 798 784 рублей, поступившие по договорам участия в долевом строительстве, переданы ООО «ПермГражданСтрой-Риэл» по договору купли-продажи векселей от 04.12.2011;

- в сумме 4 661 280 рублей, поступивших по договорам участия от 04.02.2011 №№49/2011, 50/2011 с Александровым В.Л., произведен взаимозачет за выполненные работы на строительном участке по адресу: г. Пермь, ул. Челюскинцев, 23;

- в сумме 1 076 809 рублей, поступивших по договору участия в долевом строительстве от 03.03.2011 № 110/2011 с Абросимовым В.М., произведен взаимозачет за поставленные строительные материалы на строительные участки по адресам: г. Пермь, ул. Челюскинцев, 23, ул. Советская, 18;

- в сумме 619 120 рублей, предоставленных Додолеву И.И. ООО «СтройСфера» по договору займа от 15.07.2011.

В п. 6 предписания установлено нарушение застройщиком положений ст. 3, п. 1 ст. 4, п. 3 ст. 5, ст. 18 Закона № 214-ФЗ – у застройщика образовалась дебиторская задолженность из-за неправомерных действий ООО «СтройСфера» (не соответствующих требованиям законодательства в области долевого строительства) в размере 108 308 839 рублей по:

- принятым ООО «СтройСфера» в качестве оплаты по договорам участия в долевом строительстве векселям ООО «ПермГражланСтрой-Риэл», ООО «ТД «Бетокам» на сумму 75 268 452 рублей, которые на 15.03.2012 не обналичены;

- по уступкам права требования, заключенным с ООО «Каркас-СМК» по оплате договоров участия в долевом строительстве от 04.02.2011 №№ 9/2011, 126/2011 в сумме 4 819 395 рублей;

- в сумме 10 395 220 рублей по неправомерно проведенному ООО «СтройСфера» и ООО «ПГС» взаимозачету по договору займа от 18.11.2010 (пункт 7.3.1.1 Акта проверки от 25.04.2012 №5-15);

- в сумме 1 999 747 рублей по неправомерно проведенному ООО «СтройСфера», ООО «Кондратово-Девелопмент» и ООО «ПГС» взаимозачету по договору займа от 18.11.2010;

- в сумме 4 669 995 рублей по неправомерно проведенному ООО «СтройСфера» и ООО «ПГС» взаимозачету по договору займа от 18.11.2010;

- в сумме 11 156 030 рублей по неправомерно проведенному ООО «СтройСфера», ООО «ПГС-Лизинг» и ООО «ПГС» взаимозачету по договору займа от 18.11.2010.

Частью 1 ст. 18 Закона № 214-ФЗ установлено, что денежные средства, уплачиваемые участниками долевого строительства по договору, подлежат использованию застройщиком только для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в следующих целях:

1) строительство (создание) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в соответствии с проектной документацией или возмещение затрат на их строительство (создание);

2) возмещение затрат на приобретение, в том числе оформление права собственности или права аренды, права субаренды на земельные участки, на которых осуществляется строительство (создание) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости;

3) возмещение затрат на подготовку проектной документации и выполнение инженерных изысканий для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а также на проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий в случае, если проведение такой экспертизы является обязательным

(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 № 337-ФЗ);

4) строительство систем инженерно-технического обеспечения, необходимых для подключения (технологического присоединения) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости к сетям инженерно-технического обеспечения, если это предусмотрено соответствующей проектной документацией;

5) возмещение затрат в связи с внесением платы за подключение (технологическое присоединение) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости к сетям инженерно-технического обеспечения;

6) возмещение затрат в связи с заключением в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности договора о развитии застроенной территории и исполнением обязательств по этому договору (за исключением затрат на строительство и (или) реконструкцию объектов социальной инфраструктуры), если строительство (создание) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется на земельных участках, предоставленных застройщику на основании этого договора и находящихся в границах такой застроенной территории;

7) возмещение затрат на подготовку документации по планировке территории и выполнение работ по обустройству застроенной территории посредством строительства объектов инженерно-технической инфраструктуры, если строительство (создание) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется на земельном участке, предоставленном застройщику для комплексного освоения в целях жилищного строительства, или земельных участках, образованных в границах земельного участка, предоставленного застройщику для комплексного освоения в целях жилищного строительства.

В случае, если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство (создание) объекта долевого строительства и денежных средств на оплату услуг застройщика, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, ограничения в части расходования денежных средств, уплачиваемых участником долевого строительства по договору, относятся только к денежным средствам на возмещение затрат на строительство (создание) объекта долевого строительства. Денежные средства участника долевого строительства, уплаченные по договору в счет оплаты услуг застройщика, расходуются застройщиком по своему усмотрению (ч. 2 ст. 18 Закона № 214-ФЗ).

В случае нарушения застройщиком предусмотренного настоящей статьей целевого использования денежных средств, уплачиваемых участником долевого строительства по договору, договор по требованию участника долевого строительства может быть расторгнут в судебном порядке (ч.3 ст.18 Закона №214-ФЗ).

Из вышеизложенного следует, что денежные средства, уплачиваемые участниками долевого строительства по договору участия в долевом строительстве, не могут быть использованы застройщиком на иные цели.

Следовательно, ООО «СтройСфера» вышеуказанные денежные средства использованы не по целевому назначению.

Из смысла правовых норм, предусмотренных ч.1 и ч.2 ст.3 Закона № 214-ФЗ, следует, что именно совокупность выполнения содержащихся в них требований и предоставляет право застройщику привлекать денежные средства граждан.

Таким образом, привлечение общества к административной ответственности за неисполнение требования о возврате в кассу общества денежных средств, уплаченных по договорам участия в долевом строительстве и использованных застройщиком не по целевому назначению, а также требования о взыскании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате неправомерных действий общества, является законным.

По пункту 7 предписания следует отметить, что в нарушение п. 3.6, п. 3.8 раздела 3 Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 № 06-2/пз-н (далее – Методические указания), обществом представлен отчет, в котором отражены сведения о заключенных договорах участия в долевом строительстве не на основании данных застройщика о заключенных договорах, данные о сроке передачи объекта долевого строительства отражены в отчете не на основании срока передачи объекта долевого строительства, указанного в договорах, а именно: по данным отчетности количество договоров, заключенных за отчетный период – 4, по данным проверки – 2; по данным отчетности общая сумма обязательств по договорам – 306,9 млн. руб., по данным проверки – 303,2 млн. руб.; по данным отчетности срок передачи объектов долевого строительства участникам долевого строительства, предусмотренный договорами – 3 квартал 2012 года, по данным проверки – не позднее 30.10.2012.

Кроме того, общество представило контролирующему органу информацию об использовании застройщиком денежных средств участников долевого строительства не на основании документов бухгалтерского учета по привлеченным (поступившим) денежным средствам участников долевого строительства и по оплаченным застройщиком статьям затрат на строительство, чем нарушило п. 4.1, п. 4.3 Методических указаний. Данное нарушение зафиксировано в п. 8 предписания.

В соответствии с п. 3.6 Методических указаний сведения о заключенных договорах участия в долевом строительстве отражаются в отчете о многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, строящемся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства, на основании данных застройщика о заключенных договорах.

Пунктом 3.8 Методических указаний установлено, что данные о сроке передачи объекта долевого строительства отражаются в отчете о многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, строящемся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства, на основании срока передачи объекта долевого строительства, указанного в договорах.

Согласно п. 4.1 Методических указаний сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства должны отражать изменения показателей привлеченных денежных средств в количественном и качественном выражении за отчетный период.

Данные о количестве денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов, а также на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков, отражаются в сведениях об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства на основании первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве (п. 4.3 Методических указаний).

Таким образом, требования органа по надзору в области долевого строительства, указанные в п. 7, п. 8 предписания, соответствуют установленным Методическим указаниям, подлежащим обязательному исполнению застройщиком, являются законными и направленными на устранение допущенных обществом нарушений.

Из п. 9 предписания следует, что в приложении № 4 ежеквартальной отчетности застройщика неверно посчитан норматив целевого использования средств: по данным отчетности - 0, 76, по данным проверки - 1,99, что является нарушением п. 2.2 раздела 2 Инструкции о порядке расчета нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика, утвержденной Приказом Федеральной службы по финансовым ранкам от 30.11.2006 № 06-137/ пз-н.

Кроме того, в п. 11 предписания указано, что в нарушение ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 2 Правил представления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.10.2005 № 645 (далее – Правила № 645), годовая бухгалтерская отчетность застройщика представлена не в полном объеме: отсутствуют Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Подпунктом 3 п. 5 ст. 23 Закона № 214-ФЗ контролирующему органу предоставлено право ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении своих обязательств по договорам, по формам и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В соответствии с п. 2 Правил № 645 застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства. В состав отчетности включаются отчеты по формам согласно приложениям № 1 - 4, справки, представляемые в случаях, установленных этими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам IV квартала - годовую) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Пунктом 1.2 Инструкции о порядке расчета нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика, утвержденной Приказом ФСФР от 30.11.2006 № 06-137/пз-н, предусмотрена необходимость отражения информации, необходимой для расчета нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика, формируемой на основании данных его бухгалтерского учета, в бухгалтерской отчетности застройщика.

Аналитический учет активов и обязательств должен обеспечить получение необходимой информации у застройщика по каждому участнику долевого строительства и договорам долевого строительства, связанным с привлечением денежных средств (включая жилищные сертификаты) участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, по активам застройщика, считающимся находящимися в залоге, по обязательствам застройщика перед участниками долевого строительства и обязательствам участников долевого строительства перед застройщиком по внесению платежей в предусмотренный договором период, об оплате жилых помещений