Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2010 по делу n А64-1743/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

                П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

19 августа 2010 года                                                Дело № А64-1743/2010

г. Воронеж                                                                                                       

Резолютивная часть постановления объявлена 12.08.2010 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 19.08.2010 г.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                              Семенюта Е.А.

судей                                                                                         Сергуткиной В.А.

                                                                                         Протасова А.И. 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Назенцевой Н.П.

при участии:

от ТУ ФСФБН в Тамбовской области: представители не явились, извещены надлежащим образом;

ИП Косяков Д.А.: не явился, уведомлен надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области на решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.06.2010 г. по делу №А64-1743/2010 (судья М.А.Плахотников) по заявлению индивидуального предпринимателя Косякова Дмитрия Александровича к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о признании незаконным и отмене постановления №64-10-03/7 от 10.03.2010 г.,                                                                                                                                                                                                    

                                        УСТАНОВИЛ:

 Индивидуальный предприниматель Косяков Дмитрий Александрович (далее по тексту – ИП Косяков Д.А., Предприниматель) обратился в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области (далее – Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления № 64-10-03/7 от 10.03.2010г. о назначении административного наказания, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Тамбовской области от 21.06.2010 г. по делу №А64-1743/2010 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с принятым судебным актом, ТУ ФСФБН в Тамбовской области обратилось с апелляционной жалобой в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, в которой просит отменить решение суда первой инстанции и вынести по делу новый судебный акт, которым в удовлетворении заявленных ИП Косяковым Д.А. требований отказать.

При этом Управление указывает на то, что факт совершения ИП Косяковым Д.А. правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлен, следовательно, и вина Предпринимателя в его совершении, подтверждается представленными материалами дела.

ТУ ФСФБН в Тамбовской области, надлежащим образом уведомленное, в судебное заседание представителей не направило, суду представило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителей.

ИП Косяков Д.А., надлежащим образом уведомленный, в судебное заседание не явился, возражений на апелляционную жалобу не представил.

В порядке ст.ст. 156, 266 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие надлежащим образом уведомленных представителей ТУ ФСФБН в Тамбовской области и ИП Косякова Д.А.

Исследовав материалы дела с учетом доводов апелляционной жалобы, апелляционная инстанция находит, что апелляционную жалобу следует оставить без удовлетворения, а обжалуемое решение без изменения.

Как следует из материалов дела, на основании материалов, полученных от Национального Банка «Траст» (ОАО), ТУ ФСФБН в Тамбовской области была проведена проверка соблюдения ИП Косяковым Д.А. валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В ходе проверки было установлено следующее: 07.11.2006г. между VFS International AB (Лизингодатель), Швеция и ИП Косяковым Д.А. (Лизингополучатель), Россия был заключен договор международного долгосрочного финансового лизинга № 061107К.

В пункте 1.1 договора определен предмет договора, в соответствии с которым лизингодатель соглашается передать в лизинг, а Лизингополучатель соглашается принять в лизинг оборудование в соответствии с Приложением к договору.

Общая стоимость договора лизинга составляет 235528,00 Евро.

Условия оплаты по договору:

- первоначальный лизинговый платеж 49745,00 Евро в течение 10 дней с даты подписания договора,

- 48 последующих месячных лизинговых платежей подлежат выплате согласно Приложению № 3 к договору лизинга.

Поставка товара осуществляется в течение 22 рабочих недель после получения первоначального лизингового платежа по Инкотермс-2000 на условиях:

1. EXW Гент, Бельгия,

2. EXW Вертле, Германия.

Паспорт сделки № 06120001/3279/0030/9/0 по договору № 061107К от 07.11.2006 г. был открыт в филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Тамбове 27.12.2006 г.

19.06.2009 г. между VFS International AB (Лизингодатель), Швеция и ИП Косяковым Д.А. (Лизингополучатель), Россия было составлено Соглашение о реструктуризации платежей по Договору международного лизинга № 061107К от 07.11.2006г.

Согласно указанному Соглашению стороны договорились продлить период лизинга на 4 месяца, установить, что с 19.06.2009г. стоимость Договора лизинга составляет 256831 Евро, изменить график платежей, согласованный в Приложении № 1 к данному Соглашению. Также в Соглашении установлено, что Соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами и является неотъемлемой частью Договора лизинга (п. 9 Соглашения).

26.08.2009 г. в соответствии с внесенными изменениями в договор ПС № 06120001/3279/0030/9/0 по договору № 061107К от 07.11.2006 г. был переоформлен.

Кроме того, 19.08.2009 г. между VFS International AB (Лизингодатель), Швеция и ИП Косяковым Д.А. (Лизингополучатель), Россия было составлено Дополнение № 1 к Соглашению о реструктуризации платежей по Договору международного лизинга № 061107К от 07.11.2006г. (л. д. 8). Согласно данному Дополнению № 1 датой фактического подписания Соглашения о реструктуризации платежей по Договору международного лизинга № 061107К от 07.11.2006г. стороны договорились считать 19.08.2009 г.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС №06120001/3279/0030/9/0 следующая валютная операция по договору осуществлена 26.06.2009 г.

В связи с тем, что ПС был переоформлен 26.08.2009 г. (списание денежных средств в сумме 4157,0 Евро осуществлено 26.06.2009 г.), ТУ ФСФБН в Тамбовской области пришло к выводу о нарушении ИП Косяковым Д.А. пункта 3.15 Инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

15.02.2010 г. заместителем начальника отдела валютного контроля ТУ ФСФБН в Тамбовской области в отношении Предпринимателя был составлен протокол об административном правонарушении по признакам административного правонарушения, выразившегося в нарушении резидентом установленных единых правил переоформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25.КоАП РФ (непредставление в уполномоченный банк в установленный срок документов для переоформления паспорта сделки).

10.03.2010 г., рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, руководитель Управления вынес постановление № 64-10-03/7 о назначении административного наказания, в соответствии с которым ИП Косяков Д.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, полагая, что в его действиях отсутствует вина и состав административного правонарушения, ИП Косяков Д.А. обратился с заявлением в Арбитражный суд Тамбовской области.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что Управлением не доказаны вина Предпринимателя и событие вменяемого правонарушения.

Апелляционная коллегия соглашается с указанным выводом суда, считает его правомерным, обоснованным и полагает необходимым при рассмотрении данного спора руководствоваться следующим.

В силу преамбулы статьи 2 Федерального закона от 10.02.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) целью валютного регулирования является законодательное определение прав и обязанностей, в частности резидентов, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями как условия обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым им операциям (п.2 ч.2 ст.24 Закона).

Согласно требованиям ст.20 Закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 №117-И.

  Согласно пункту 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка паспорта сделки, при реорганизации банка паспорта сделки только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно следующие документы:

- два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки;

- документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

- иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном данной Инструкцией;

- разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

  Резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями данной Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Согласно статье 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Из представленных материалов дела следует, что 19.06.2009 г. к договору международного лизинга № 061107К от 07.11.2006 г., заключенного между VFS International AB и ИП Косяковым Д.А. было составлено Соглашение о реструктуризации платежей, которым увеличена стоимость договора, продлен период лизинга, изменен график платежей.

Пунктом 9 соглашения предусмотрено, что данное соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами и является неотъемлемой частью Договора лизинга. Следовательно, данное Соглашение можно рассматривать в качестве подтверждающего документа только после его подписания всеми сторонами сделки.

В материалы дела представлено также заключенное 19.08.2009 г. между VFS International AB и ИП Косяковым