Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2010 по делу n А64-3843/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

              П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

08 ноября 2010 г.                                                            Дело № А64-3843/2010

г.Воронеж

Резолютивная часть постановления объявлена 28.10.2010.

Постановление в полном объеме изготовлено  08.11.2010.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                      Миронцевой Н.Д.,

судей                                                                                    Сергуткиной В.А.,

                                                                                    Протасова А.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Косякиной И.А.,

при участии:

от  Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области: представители не явились, извещено надлежащим образом;

от общества с ограниченной ответственностью «АБ»: представители не явились, извещено надлежащим образом;

  рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области на решение Арбитражного суда Тамбовской области от 25.08.2010  по делу № А64-3843/2010 (судья Плахотников М.А.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью «АБ» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

                                                УСТАНОВИЛ:

ООО «АБ» (далее также – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области (далее также – ответчик, административный орган, Управление) о признании незаконным и отмене постановления № 64-10-03/49 от 16.06.2010 о назначении административного наказания, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Тамбовской области от 25.08.2010  заявленное требование удовлетворено.

Принимая указанный судебный акт, арбитражный суд первой инстанции руководствовался выводом об отсутствии вины общества в совершении вменяемого административного правонарушения.

Не согласившись с указанным решением, административный орган обратился в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить, считая его незаконным и необоснованным, ссылаясь при этом на нарушение норм материального и процессуального права. По мнению заявителя апелляционной жалобы, обществом не представлено доказательств, подтверждающих наличие объективных препятствий для своевременного представления документов для оформления паспорта сделки в установленные валютным законодательством сроки.

В письменном отзыве на апелляционную жалобу общество отклоняет доводы апелляционной жалобы. Указывает на отсутствие объективной возможности исполнения публичной обязанности по открытию паспорта сделки, что связано со временем подписания контракта. Просит решение арбитражного суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу управления без удовлетворения.

В порядке статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено судом в отсутствие лиц, участвующих в деле,  надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

Между ООО «АБ» (Правоприемник), Россия и Владельцами патента Астафьевым Виктором Всеволодовичем (Украина), Степаненко Юрием Михайловичем (Украина), Децюра Федором Александровичем (Украина) 10.09.2009 заключен договор о передаче права собственности на полезную модель (л. д. 15-17).

Предметом      договора      является     передача      исключительного      права на  результат интеллектуальной деятельности, которое подтверждается Патентом «Способ получения тепловой энергии» на полезную модель № UA 30564 U, заявка № u200714376, дата подачи заявки 20.12.2007.

Условия передачи права собственности: исключительное право на результат интеллектуальной деятельности в полном объеме переходит от Владельцев патента к Правопреемнику в момент заключения настоящего Договора.

Стоимость права собственности на полезную модель: 10 000 долларов США, которые выплачиваются Правопреемником путем безналичного перечисления денежных средств на счета, указанные Владельцами патента, в равных долях в течение 10 дней с даты подписания настоящего Договора.

Первая валютная операция по договору о передаче права собственности на полезную модель от 10.09.2009 была осуществлена 18.09.2009 (справка о валютных операциях от 18.09.2010 (л.д. 54), ведомость банковского контроля (л.д. 55, 56).

Паспорт сделки № 09090002/2756/0003/4/0 по договору о передаче права собственности на полезную модель от 10.09.2009г. был открыт в Московском филиале ЗАО АКБ «Тексбанк» 18.09.2009 (л.д. 52).

На основании поступившей в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области информации Центрального Банка Российской Федерации о наличии в действиях (бездействии) ООО «АБ» признаков нарушения валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования, Управление направило в уполномоченный банк (Московский филиал ЗАО АКБ «Тексбанк»), в котором заявителем был открыт паспорт сделки, письмо № 64-10-08/309 от 01.04.2010 о предоставлении документов и информации (л. д. 48) с целью получения необходимых фактических данных, указывающих на наличие административного правонарушения и полного установления его обстоятельств.

В соответствии с данным письмом Московским филиалом ЗАО АКБ «Тексбанк» в адрес Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области с сопроводительным письмом № 302/10 от 13.04.2010 были направлены: копия договора о передаче права собственности на полезную модель от 10.09.2009 (л. д. 50-51), копия паспорта сделки № 09090002/2756/0003/4/0 (л. д. 52), оригинал ведомости банковского контроля (л. д. 55-56), копия распоряжения на перевод (л. д. 53), копия справки о валютных операциях (л. д. 54), копия справки о подтверждающих документах (л. д. 53), копия выписки по валютному счету 40702840200010000004 за 18.09.2009 (л. д. 54).

В ходе проведения проверки представленных документов, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области пришло к выводу о нарушении со стороны ООО «АБ» п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И.

Письмом № 64-10-03/465 от 17.05.2010 ООО «АБ» было приглашено 31.05.2010 в 14 час. 00 мин. в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области по адресу: г. Тамбов, ул. Интернациональная, д.16-б, каб. 8 для дачи объяснений и составления протокола об административном правонарушении (л. д. 45). Данное письмо было направлено в адрес ООО «АБ» (Тамбовская область, р.п. Сосновка, ул. Центральная, д.13-А) заказным письмом с уведомлением, и получено Обществом 21.05.2010, о чем свидетельствует уведомление о вручении (л. д. 46).

31.05.2010 ведущим специалистом-экспертом отдела бухгалтерского учета и административно-правового обеспечения Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в отношении ООО «АБ» в отсутствие его законного представителя, надлежащим образом извещенного о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, но в присутствии защитника Саитовой Р.Р., действующей на основании доверенности от 28.05.2010 (л. д. 39), был составлен протокол № 64-10-03/49 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ (л. д. 41-42). Саитовой Р.Р. разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 25.5 КоАП РФ, вручена копия протокола об административном правонарушении, о чем свидетельствует подпись Саитовой Р.Р. в протоколе (л. д. 42,43).

Согласно протоколу об административном правонарушении от 31.05.2010 ООО «АБ» вменено нарушение пункта 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И, в соответствии с которым для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

По мнению Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области, открыв паспорт сделки № 09090002/2756/0003/4/0 по договору о передаче права собственности на полезную модель от 10.09.2009 в Московском филиале ЗАО АКБ «Тексбанк» 18.09.2009, ООО «АБ» допустило нарушение п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. №117-И.

Определением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от 31.05.2010 рассмотрение дела об административном правонарушении в отношении ООО «АБ» было назначено на 16.06.2010 на 11 час. 00 мин. в помещении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области по адресу: г. Тамбов, ул. Интернациональная, д.16-б (л.д. 40). Указанное определение направлено в адрес ООО «АБ»: Тамбовская область, р.п.   Сосновка, ул. Центральная, д.13-А.

Рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в отношении ООО «АБ» в отсутствие его законного представителя, извещенного о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении, но в присутствии представителей Общества – Саитовой Р.Р. по доверенности от 28.05.2010г. и Городилиной Ю.Г. по доверенности от 15.06.2010г. (л. д. 35), 16.06.2010 вынесено постановление о назначении административного наказания № 64-10-03/49 (л. д. 30-32).

Указанным постановлением ООО «АБ» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей. Данное постановление было направлено с сопроводительным письмом № 64-10-03/565 от 18.06.2010 (л. д. 33) ООО «АБ» по адресу: Тамбовская область, р.п. Сосновка, ул. Центральная, д.13-А и получено Обществом 22.06.2010 (согласно уведомлению о вручении от 22.06.2010 – л. д. 34).

Исследовав материалы дела, суд  апелляционной инстанции пришел к следующему.

Согласно ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу п. 3 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами   уполномоченным   банкам   подтверждающих   документов   и   информации   при осуществлении        валютных       операций        агентам        валютного        контроля        устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И.

В соответствии с пунктом 3.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 раздела 2 названной Инструкции, резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

В соответствии с п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. № 117-И (далее -Инструкция) для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В силу статьи 25 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии законодательством Российской Федерации.

Договор о передаче права собственности на полезную модель между ООО «АБ» (Правоприемник), Россия и Владельцами патента Астафьевым Виктором Всеволодовичем (Украина),