Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2010 по делу n А14-9052/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

24 декабря 2010 года                                         Дело № А14-9052/2010/260/10

город Воронеж                                                                                              

Резолютивная часть постановления объявлена 8 декабря 2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 24 декабря 2010 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                            Сергуткиной В.А.,

судей                                                                                     Ольшанской Н.А.,

                                                                                     Протасова А.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Анзельм К.К.,

при участии:

от Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в юго-западном регионе: Кузеванов Г.Л., главный специалист-эксперт, доверенность №68 от 12.02.2010;

от открытого акционерного общества «Воронежская хлебная база»: Кириченко Д.В., представитель по доверенности б/н от 07.12.2010, удостоверение №1440 от 28.10.2003; Тройнина Г.Я., представитель по доверенности б/н от 07.12.2010; Жихарева С.Ю., представитель по доверенности б/н от 07.12.2010,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в юго-западном регионе на решение Арбитражного суда Воронежской области от 30.09.2010 по делу №А14-9052/2010/260/10 (судья Есакова М.С.) по заявлению открытого акционерного общества «Воронежская хлебная база» к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Западном регионе о признании незаконным и отмене постановления №54-10-0089/пн от 24.08.2010,

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество «Воронежская хлебная база» (далее – ОАО «Воронежская хлебная база», Общество) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Западном регионе (далее – РО ФСФР России в ЮЗР, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 24.08.2010 по делу № 54-10-0089/пн в отношении ОАО «Воронежская хлебная база» за нарушение требований части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) о привлечении к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 700000 руб.

Решением Арбитражного суда Воронежской области от 30.09.2010 заявленное требование удовлетворено, оспариваемое постановление признано незаконным и отменено.

Не согласившись с указанным судебным актом, РО ФСФР России в ЮЗР обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить в связи с неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела. Административный орган считает невозможным освобождение ОАО «Воронежская хлебная база» от административной ответственности по статье 2.9 КоАП РФ, поскольку совершенное им деяние не является малозначительным. В обоснование наличия существенной угрозы охраняемым законом отношениям РО ФСФР России в ЮЗР сослалось на лишение всех заинтересованных лиц возможности доступа к важной для них информации, на формальный состав правонарушения, на пренебрежительное отношение Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, на ужесточение законодателем ответственности за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

ОАО «Воронежская хлебная база» письменный отзыв на апелляционную жалобу не представило, возражало против ее доводов в судебном заседании.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, заслушав пояснения лиц, участвующих в деле, оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Материалы дела свидетельствуют о том, что в период с 15.04.2010 по 14.07.2010 на основании поручения заместителя руководителя РО ФСФР России в ЮЗР от 15.04.2010 № 54-10-090/пч специалистами РО ФСФР России в ЮЗР была проведена камеральная проверка соблюдения ОАО «Воронежская хлебная база» требований Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон «О рынке ценных бумаг»), Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 № 06-117/пз-н, (далее – Положение о раскрытии информации), результаты которой зафиксированы в актах №54-10-103/а-ои от 14.07.2010 об объеме раскрытой информации в сети Интернет, №54-10-167/а от 14.07.2010 камеральной проверки, №54-10-0107/ап-ао от 15.07.2010 об обнаружении административного правонарушения.

В ходе проверки установлено, что Обществом допущено нарушение порядка раскрытия информации на странице в сети Интернет, выразившееся в следующем:

- в нарушение статьи 88 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон «Об акционерных обществах»), пункта 8.3.3 Положения о раскрытии информации в составе годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2007 год не раскрыты: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу, отчету о прибылях и убытках, пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2007 год; в составе годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2009 год не раскрыта пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год;

- в нарушение статьи 92 Закона «Об акционерных обществах», статьи 30 Закона «О рынке ценных бумаг», пункта 8.5 Положения о раскрытии информации на странице в сети Интернет, используемой Обществом для раскрытия информации, отсутствует текст списка аффилированных лиц Общества за 2 квартал 2010 года.

Полагая, что указанное выше нарушение порядка раскрытия информации на странице в сети Интернет образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, административный орган 10.08.2010 составил протокол об административном правонарушении в отношении ОАО «Воронежская хлебная база» в отсутствие его законного представителя, надлежащим образом извещенного о месте и времени составления протокола.

Определением от 11.08.2010, полученным Обществом 17.08.2010, рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 24.08.2010.

24.08.2010 по результатам рассмотрения дела РО ФСФР России в ЮЗР было вынесено постановление о назначении административного наказания №54-10-0089/пн по делу №54-10-0183/ап, которым Общество привлечено к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 700000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ОАО «Воронежская хлебная база» обратилось за судебной защитой с рассмотренным требованием.

Суд первой инстанции, разрешая спор по существу и удовлетворяя заявленное требование, пришел к выводам о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, и, вместе с тем, возможности применения норм статьи 2.9 КоАП РФ для освобождения его от ответственности.

Апелляционная коллегия соглашается с указанными выводами суда области, считает их верными в связи со следующим.

Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность юридического лица, являющегося эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, за нераскрытие или нарушение порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации в виде административного штрафа в размере от семисот тысяч до одного миллиона рублей.

В силу статьи 2 Закона «О рынке ценных бумаг» юридические лица, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими, в том числе акционерные общества, являются субъектами административного правонарушения, ответственность за которое установлена указанной выше статьей КоАП РФ.

Объектом названного административного правонарушения является порядок раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

Объективную сторону образует нераскрытие информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, нарушение порядка и сроков раскрытия этой информации, а также раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.

Статьей 88 Закона «Об акционерных обществах» предусмотрено, что общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном этим Законом и иными правовыми актами Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 8.3.3 Положения о раскрытии информации годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.

Статья 92 Закона «Об акционерных обществах» в редакции, действовавшей в спорный период, предусматривала обязанность открытого общества раскрывать информацию, в том числе годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность, проспект эмиссии акций общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации, сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном этим Законом, а также иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Обязательное раскрытие информации обществом в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Согласно статье 30 Закона «О рынке ценных бумаг» под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. В силу данной статьи эмитент в случае регистрации проспекта ценных бумаг обязан осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (далее – ежеквартальный отчет). Годовая бухгалтерская отчетность за последний завершенный финансовый год включается в состав ежеквартального отчета за первый квартал. При этом ежеквартальный отчет представляется в регистрирующий орган не позднее чем через 45 дней со дня окончания отчетного квартала. Состав информации, порядок и сроки ее раскрытия, а также порядок и сроки представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Пунктом 5.1 Положения о раскрытии информации предусмотрено, что обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном этим Положением, распространяется, в том числе, на эмитентов, в отношении ценных бумаг которых осуществлена регистрация хотя бы одного проспекта ценных бумаг, а также на эмитентов, являющихся акционерными обществами, созданными при приватизации государственных и/или муниципальных предприятий (их подразделений), в соответствии с планом приватизации, утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц.

На основании пунктов 5.2 и 5.6 Положения обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета возникает, начиная с квартала, в течение которого была осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг, а ежеквартальный отчет составляется по итогам каждого квартала. Ежеквартальный отчет представляется в регистрирующий орган не позднее 45 дней с даты окончания отчетного квартала.

Пунктом 5.7 Положения предусмотрено также, что в срок не более 45 дней с даты окончания соответствующего квартала эмитент обязан опубликовать текст ежеквартального отчета в сети Интернет.

В соответствии с пунктом 8.5 Положения о раскрытии информации акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц. Акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала, а тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, – не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот список.  

Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного настоящим Положением для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, – с даты его опубликования в сети Интернет.

Таким образом, неопубликование эмитентом, предусмотренным пунктом 5.1 Положения, годовой бухгалтерской отчетности, включаемой в ежеквартальный отчет, а также списка аффилированных лиц нарушает порядок раскрытия информации, установленный действующими нормативно-правовыми актами и образует объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Судом первой инстанции установлено, материалами дела подтверждается и Обществом не оспаривается, что ОАО «Воронежская хлебная база» является эмитентом,