Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2011 по делу n А48-3043/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

г. № 1765 со счета, открытого в Орловским ОСБ № 8595 денежные средства в сумме 27 900 000 рублей (из них: возвращено ООО «Промбетон» 4 700 000 рублей, возвращено ООО «Выбор» 23 200 000 рублей) перечислены обществом на погашение ссуды по кредитному договору от 24.01.2005 г. № 630705006 Орловскому ОСБ № 8595, из них:

- платежным поручением от 24.07.2006 г. № 1792 обществом перечислены заемные средства в сумме 1 833 000 рублей ИП Аверкиев В.П., назначение платежа – за металл по договору от 15.05.2006 г. № 18.

- платежным поручением от 25.07.2006 г. № 71 сумма 1 517 367,79 рублей возвращена ИП Аверкиевым В.П. на счет общества,  открытый в Орловском ОСБ № 8595, как возврат за не полученный товар. Сумма возврата меньше полученной ИП Аверкиевым В.П. суммы на 315 632 рубля.

Денежные средства, возвращенные ИП Аверкиевым В.П. в сумме 1 517 367,79 рублей на счет, открытый в орловском ОСБ № 8595 использованы обществом следующим образом:

- 1 000 000 рублей – возврат кредиторской задолженности ООО «Ливенская кондитерская фабрика» по платежному поручению от 25.07.2006 г. № 1826;

- 517 367,79 рублей – погашение основного долга Орловскому ОСБ № 8595 по платежному поручению от 25.07.2006 г. № 473.

Платежным поручением от 28.07.2006 г. № 1881 обществом со счета, открытого в Орловском филиале ОАО «Россельхозбанк», было перечислено ООО «ПКФ Ливныстройкомплект» 15 200 000 рублей, назначение платежа – за электромонтажные работы по установлению линий электропередач, согласно договору подряда от 29.05.2006 г. № 25. Платежным поручением от 31.07.2006 г. № 882 ООО «ПКФ Ливныстройкомплект» денежные средства в сумме 15 000 000 рублей возвращены на счет общества, открытый в Ливенском ОСБ № 3853, согласно письму № 79 от 28.07.2006 г. за выполненные электромонтажные работы. Сумма возврата меньше полученной ООО «ПКФ Ливныстройкомплект» суммы на 200 000 рублей.

Платежным поручением от 28.07.2006 г. № 1882 обществом со счета, открытого в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк», перечислено 5 000 000 рублей ООО «Выбор», назначение платежа - за строительно-монтажные работы по договору от 20.06.2006 г. № 14. Платежным поручением от 31.07.2006 г. № 102 ООО «Выбор» возвращено 5 000 000 рублей на счет общества, открытый в Ливенском ОСБ № 3853, как возврат предоплаты за СМР, согласно договору от 20.06.2006 г. № 14, письму без номера от 28.07.2006 г.

Согласно данным выписки из лицевого счета (ОСБ, г. Ливны) за 31.07.2006 г. из суммы заемных средств 20 000 000 рублей, возвращенных на счет (ООО «ПКФ Ливныстройкомплект» - 15 200 000 рублей, ООО «Выбор» - 5 000 000 рублей) обществом использовано на собственное содержание 16 562 033 рублей.

По состоянию на 01.08.2006 г. остаток кредитных средств, возвращенных на лицевой счет общества (ОСБ, г. Ливны), составил 3 390 731 рублей.

Платежным поручением от 23.08.2006 г. № 2167 обществом со счета, открытого в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк», заемные средства в сумме 5 000 000 рублей были перечислены ООО «Союз», назначение платежа – за строительно-монтажные работы по договору от 16.08.2006 г. № 28. Платежным поручением от 25.08.2006 г. № 16 сумма 4 950 000 рублей возвращена ООО «Союз» на расчетный счет ОАО Агрофирма «Ливенское мясо» № 40702810647140000339, открытый в Ливенском ОСБ 3853, как возврат предоплаты за СМР согласно договору от 16.08.2006 г.    № 28, письму без номера от 21.08.2006 г. Сумма возврата меньше суммы полученных заемных средств на 50 000 рублей.

Заемные средства в сумме 4 950 000 рублей, возвращенные ООО «Союз» на расчетный счет в Ливенском ОСБ 3853, использованы обществом на собственное содержание.

Платежным поручением от 03.10.2006 г. № 2518 обществом со счета, открытого в Орловском филиале ОАО «Россельхозбанк», перечислены заемные средства в сумме 20 000 000 рублей ООО «Выбор», назначение платежа – за СМР по договору от 24.08.2006 г. № 32. Платежным поручением от 04.10.2006 г. № 145 заемные средства в сумме 20 000 000 рублей возвращены ООО «Выбор» на счет общества, открытый в Орловском ОСБ № 8595, как возврат оплаты за СМР согласно договору от 24.08.2006 г. № 32, письму без номера от 03.10.2006 г.

Заемные средства, возвращенные ООО «Выбор» на расчетный счет общества, в сумме 12 149 209 рублей были использованы на нужды общества.

Платежным поручением от 15.12.2006 г. № 3272 обществом со счета, открытого в Орловском филиале ОАО «Россельхозбанк», перечислены заемные средства в сумме 22 000 000 рублей ООО «Выбор», назначение платежа – за СМР по договору от 20.06.2006 г. № 14. ООО «Выбор» полученные заемные средства в сумме 21 376 669 рублей возвращены платежными поручениями на счета общества, открытые в различных банках Орловской области.

Сумма возвращенных заемных средств меньше полученной суммы на 623 331 рубль.

Возвращенные ООО «Выбор» на счета общества денежные средства в сумме 21 376 669 рублей использованы на нужды общества.

Платежным поручением от 19.12.2006 г. № 3305 обществом со счета, открытого в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк», были перечислены заемные средства в сумме 5 000 000 рублей ООО «Промбетон», назначение платежа – за СМР по договору от 19.12.2006 г. № 13, из которых по платежному поручению от 20.12.2006 г. № 448 сумма 3 000 000 рублей возвращена ООО «Промбетон» на счет общества, открытый в Орловском ОСБ № 8595, как возврат денежных средств в связи с расторжением договора от 16.06.2006 г. № 13.

Денежные средства, возвращенные ООО «Промбетон», на счет общества, открытый в Орловском ОСБ № 8595, использованы обществом не по целевому назначению в сумме 2 749 481,20 рублей, а именно на погашение основного долга по кредитному договору № 630406118-4 Орловского ОСБ № 8595.

Таким образом, проведенной проверкой было установлено, что из общей суммы кредита в 225 000 000 рублей, полученного обществом по кредитному договору от 17.07.2006 г. № 061000/0382 в ОАО «Россельхозбанк» г. Орел, не по целевому назначению использовано 107 791 347 рублей.

За 2007 год на вышеназванный кредит обществом получены субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов в сумме 17 088 028 рублей.

Всего сумма субсидий, предназначенных для возмещения части затрат на уплату процентов по кредитному договору от 17.07.2006 г.                   № 061000/0382, необоснованно полученных ОАО Агрофирма «Ливенское мясо» из федерального и областного бюджета в период с 17.07.2006 г. по 30.04.2008 г., составила 14 453 010 рублей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим иском.

Приговором Ливенского районного суда Орловской области от 06.10.2010 г. по уголовному делу № 1-297/2009 Морозов А.Т., являющийся генеральным директором ОАО Агрофирма «Ливенское мясо», был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4            ст. 159 УК РФ, Степкина В.А., являющаяся главным бухгалтером общества, в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ. Из описательной части приговора Ливенского районного суда Орловской области следует, что согласно заключению дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы от 25.03.2010 г. денежные средства, полученные ОАО Агрофирма «Ливенское мясо» по кредитному договору от 17.07.2006 г. № 061000/0382 в ОАО «Россельхозбанк», использовались не по целевому назначению в сумме 107 420 371,75 рублей. Размер неосновательно полученных ОАО «Агрофирма «Ливенское мясо» денежных средств составил 14 418 727 рублей, в связи с чем истец уточнил исковые требования.

Принимая решение по делу, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об удовлетворении заявленных требований.

На основании п. 1 ст. 132 БК РФ под субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета понимаются межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.02.2006 г. № 69 были утверждены Правила предоставления в 2006 году из федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в 2006 году сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса всех форм собственности и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в российских кредитных организациях на срок до 8 лет на строительство, реконструкцию и модернизацию животноводческих комплексов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2006 г. № 834 были утверждены Правила предоставления в 2007 году из федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, организациями, осуществляющими промышленное рыбоводство, в российских кредитных организациях на срок до 8 лет.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 г. № 1001 были утверждены Правила предоставления в 2008-2010 годах субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовой формы, крестьянским (фермерским) хозяйствам и сельскохозяйственным потребительским кооперативам части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам и займам, полученным соответственно в российских кредитных организациях и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2004-2009 годах».

Из содержания Правил № 69, 834 и 1001 следует, что субсидия предоставляется сельскохозяйственным товаропроизводителям и организациям агропромышленного комплекса всех форм собственности из бюджета субъекта Российской Федерации. Перечисление субсидии в бюджет субъекта Российской Федерации осуществляется Министерством сельского хозяйства Российской Федерации на основании представленной уполномоченным органом субъекта справки-расчета на предоставление субсидии. Перечисление субсидий конечным получателям производится уполномоченным органом субъекта Российской Федерации. При этом уполномоченный орган несет ответственность за целевое использование субсидии, предоставленной бюджету субъекта Российской Федерации.

С 27.02.2006 г. по 17.10.2006 г. органом, уполномоченным на взаимодействие с Министерством сельского хозяйства Российской Федерации, являлось Управление сельского хозяйства и продовольствия администрации Орловской области (на основании Постановления Коллегии администрации Орловской области от 27.02.2006 г. № 31).

С 17.10.2006 г. по 20.06.2007 г. уполномоченным органом являлся Департамент аграрной политики и природопользования Орловской области (на основании Постановления Коллегии Орловской области от 17.10.2006 г. № 216).

С 20.06.2007 г. по 16.03.2009 г. уполномоченным органом являлся Департамент аграрной политики Орловской области (на основании Постановления Коллегии Орловской области от 20.06.2007 г. № 137, которое утратило силу в связи с изданием Постановления Коллегии Орловской области от 16.03.2009 г № 65.).

09.03.2006 г. между Министерством сельского хозяйства Российской Федерации и Управлением сельского хозяйства и продовольствия администрации Орловской области было заключено Соглашение о взаимодействии по финансированию мероприятий по поддержке сельскохозяйственного производства № 96/17.

В соответствии с п.п. 1.2., 1.3. указанного Соглашения Министерство сельского хозяйства Российской Федерации направляет Орловской области денежные средства, выделяемые из федерального бюджета для предоставления субсидий сельскохозяйственным производителям и организациям агропромышленного комплекса всех форм собственности, крестьянским (фермерским) хозяйствам, организациям потребительской кооперации, гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство и сельскохозяйственным потребительским кооперативам (получателям). Управление сельского хозяйства и продовольствия администрации Орловской области (Уполномоченный орган) перечисляет бюджетные средства получателям в пределах годовых объемов бюджетных средств, утвержденных Орловской области.

На основании п. 3.3. Соглашения Уполномоченный орган несет ответственность за своевременное доведение и целевое использование бюджетных средств, направленных в Орловскую область.

Аналогичное соглашение заключалось между Департаментом аграрной политики и природопользования Орловской области и Министерством сельского хозяйства Российской Федерации                               (от 02.02.2007 г. № 42/17), а также между последним и Департаментом аграрной политики Орловской области (от 12.02.2008 г. № 69/17).

В силу п. 4 Указа Губернатора Орловской области от 18.03.2009 г.  № 73 «О структуре исполнительных органов государственной власти Орловской области» Департамент сельского хозяйства Орловской области является правопреемником Департамента аграрной политики Орловской области в сфере сельского хозяйства и ветеринарии.

В соответствии с п. 1 Положения о Департаменте сельского хозяйства Орловской области, утвержденного Постановлением Правительства Орловской области от 30.04.2009 г. № 21, Департамент сельского хозяйства Орловской области является органом исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющим функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, правоприменительные функции в сфере агропромышленного комплекса.

Согласно подп. 16 п. 4 Положения № 21 Департамент осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств областного бюджета, предусмотренных на реализацию возложенных на Департамент функций.

В соответствии с подп. 1, 10 п. 1 ст. 158 БК РФ главный распорядитель бюджетных средств обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств; обеспечивает контроль за соблюдением получателями субвенций, межбюджетных субсидий и иных субсидий, определенных настоящим Кодексом, условий, установленных при их предоставлении.

Следовательно, Департамент сельского хозяйства является уполномоченным органом исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, который обеспечивает распределение субсидий, перечисляемых в областной бюджет Министерством сельского хозяйства Российской Федерации, сельскохозяйственным товаропроизводителям