Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2012 по делу n А35-2795/2009. Постановление суда апелляционной инстанции по существу спора,Отменить определение полностью и разрешить вопрос по существу

Орловская область, Орловский район, Платоновская, с/с, Северный парк, 9, кадастровый (условный) номер 57:10:0040101:1126,

9) Земельный участок, категории земли: земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, космического обеспечения, энергетики, обороны и иного назначения. Общая площадь 1127 кв. м, расположенный но адресу: Россия, Орловская область, Орловский район, Платоновская, с/с, Северный парк, 9, кадастровый (условный) номер 57:10:0040101:1128,

10) Земельный участок, категории земли: земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, космического обеспечения, энергетики, обороны и иного назначения. Общая площадь 2757,80 кв. м, расположенный по адресу: Россия, Орловская область, Орловский район, Платоновская, с/с, Северный парк, 9, кадастровый (условный) номер 57:10:0040101:0041.

На основании указанных документов 15.12.2008 г. за ООО «Технология» было зарегистрировано право собственности на спорные объекты недвижимого имущества, что подтверждается представленными в материалы дела свидетельствами о государственной регистрации права 57 АА 686686 - 57 АА 686694.

10 февраля 2009 года между ООО «Виана» и ООО «Дельта-Транс» был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Технология». На основании данного договора ООО «Виана» реализовало свою долю в размере 15% процентов в уставном капитале ООО «Технология». Цена реализация доли составила 1800 рублей.

В соответствии с выпиской ООО «Технология» из ЕГРЮЛ от 06.12.2011 года доля в размере 85% принадлежит Игрецову Владимиру Анатольевичу, доля в размере 15% принадлежит ООО «Дельта-Транс».

Кроме того, в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ от 06.12.2011 года 13.05.2012 года ООО «Технология» присоединено к ООО «Водопад».

Определением Арбитражного суда Курской области от 21.05.2009 года в отношении ООО «Виана» введено наблюдение, временным управляющим утвержден Гаркавенко Сергей Владимирович.

Как следует из определения о введении наблюдения от 21.05.2009 года, в соответствии со ст. 47 НК РФ в связи с не уплатой налогоплательщиком – ООО «ВИАНА» - задолженности по налогам, межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской области были приняты следующие постановления:

1.     № 1657 от 29.09.2008 г. на сумму 89913 руб. 90 коп., в том числе 86823 руб. 00 коп. налога и 3090 руб. 90 коп. пени,

2.     № 1602 от 25.09.2008 г. на сумму 415669 руб. 00 коп., в том числе 415669 руб. 00 коп. налога,

3.     № 1564 от 28.08.2008 г. на сумму 102197 руб. 55 коп., в том числе 101024 руб. 88 коп. налога и 1172 руб. 67 коп. пени.

ИФНС России по г. Курску было принято постановление № 4883/4077 от 22.12.2008 г. на сумму 745360 руб. 00 коп., в том числе 535612 руб. 00 коп. налога, 102626 руб. 00 коп. пени, 107122 руб. 00 коп. штрафов.

Постановление № 1657 от 29.09.2008 г. было принято во исполнение требования № 1699 от 18.09.2008 г., постановление № 1602 от 25.09.2008 г. было принято во исполнение требований № 33111 от 21.08.2008 г., постановление № 1564 от 28.08.2008 г. было принято во исполнение требований № 32623 от 05.08.2008 г. и № 1594 от 15.08.2008 г., постановление № 4883/4077 от 22.12.2008 г. было принято во исполнение требования № 6627 от 12.11.2008 г.

Как ещё следует из определения суда о введении наблюдения, ОСП по Центральному округу г. Курска представил копии исполнительных документов в отношении данного должника, находящихся на исполнении в службе судебных приставов и пояснил, что на исполнении находится сводное исполнительное производство в отношении данного должника на общую сумму 1520380 руб. 11 коп.

Решением Арбитражного суда Курской области от 27.11.2009 года ООО «Виана» признано несостоятельным (банкротом). В отношении ООО «Виана» открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Определением Арбитражного суда Курской области от 07.04.2010 года конкурсным управляющим ООО «Виана» утвержден Гаркавенко Сергей Владимирович.

Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционной суда от   08.08.2011года по делу требование конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью ООО «Виана» Гарковенко С.В. о признании сделки недействительной удовлетворено, признана недействительной сделка по внесению обществом с ограниченной ответственностью «Виана» вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью «Технология».

Указанным судебным актом установлено, что из финансового анализа, проведенного временным управляющим в процедуре наблюдения следует, что объекты недвижимого имущества стоимостью 71 509 114 руб. 26 коп. участвовали в осуществлении хозяйственной деятельности ООО «Виана». Отчуждение этих объектов недвижимости повлекло прекращение деятельности ООО «Виана».

Последняя отчетность была сдана обществом по состоянию на 01.01.2009 года. Как следствие совершенной сделки - невозможность расчетов с кредиторами, в том числе с теми, чьи требования включены в реестр требований кредиторов. По факту проверки деятельности ООО «Виана» на предмет наличия признаков преднамеренного банкротства, арбитражным управляющим принято заключение о наличии таких признаков.

Таким образом, совершение оспариваемой сделки с заинтересованностью причинило ущерб как должнику, так и его кредиторам, которые лишились возможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника.

По общему правилу, предусмотренному в статье 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна.

Исходя из недопустимости злоупотребления гражданскими правами (пункт 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации) и необходимости защиты при банкротстве прав и законных интересов кредиторов по требованию арбитражного управляющего или кредитора может быть признана недействительной совершенная до или после возбуждения дела о банкротстве сделка должника, направленная на нарушение прав и законных интересов кредиторов, в частности направленная на уменьшение конкурсной массы сделка по отчуждению по заведомо заниженной цене имущества должника третьим лицам (пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.04.2009 № 32 «О некоторых вопросах, связанных с оспаривании сделок по основаниям, предусмотренным. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»).

Таким образом, участники общества, реализуя свое право на внесение вклада в имущество общества, злоупотребили им, в результате чего объекты недвижимого имущества балансовой стоимостью 71 509 114 руб. 26 коп. из 73 036 000 руб. по состоянию на дату совершения сделки, были выведены из активов общества, что привело к прекращению деятельности ООО «Виана».

При изложенные обстоятельствах, оспариваемая конкурсным управляющим сделка является недействительной по основаниям, предусмотренным ч. 2 ст. 103 Закона о банкротстве, ст. 10 Гражданского кодекса РФ.

Все указанные выше обстоятельства установлены вступившим в законную силу судебным актом.

Вывод суда области о том, что вывод актив стоимостью 71 509 114 руб. 26 коп. из 73 036 000 руб. по состоянию на дату совершения сделки не привёл к банкротству не основан на материалах дела и сделан вразрез с правовой позицией ВАС РФ, изложенной, в частности, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 г. № 4838/10 по делу №А42-5855/2007.

Имея полную информацию о финансовом состоянии предприятия, собственники изъяли у него основные производственные активы и передали их в уставный капитал другого юридического лица, что привело к прекращению хозяйственной деятельности предприятия, его банкротству, невозможности принятия мер по восстановлению платежеспособности и нарушению прав его кредиторов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 56 Кодекса, если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана собственником его имущества или лицом, которое имеет право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеет возможность определять его действия, на такое лицо может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам юридического лица.

С целью выяснения обстоятельств о том, использовалось ли переданное в уставный капитал имущество в хозяйственной деятельности должника, повлияло ли лишение его основных средств на возможность осуществления уставной деятельности данного предприятия и погашения имеющейся кредиторской задолженности, какое конкретно имущество было оставлено предприятию после изъятия основных средств для осуществления производственной деятельности, судебная коллегия принимает во внимание заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства от 01 ноября 2009 г., анализ финансового состояния должника от 01 ноября 2009 г., данные бухгалтерского учёта и отчетности за                2007-2009 г.г.

Из содержания заключения о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства от 01 ноября 2009 г. следует, что вплоть до 01.01.2009 г. существенного одновременного ухудшения двух и более показателей платежеспособности не выявлено. Однако в 4 квартале 2008 года и в 2009 году обществом был осуществлен ряд сделок, которые не были отражены в бухгалтерском учете и которые свидетельствуют о наличии признаков преднамеренного банкротстве в данный период.

24 ноября 2008 года ООО «Виана» внесло в уставный капитал ООО «Технология» следующее имущество:

1) Овощехранилище, цех доработки, общей площадью 1564,2 кв. м,

2) Овощехранилище, общей площадью 977,50 кв. м,

3) Проходная, общей площадью 28 кв. м,

4) Весовое помещение, общей площадью 44,6 кв. м,

5) Пункт контроля № 1, общей площадью 23,30 кв. м,

6) Пункт контроля № 2, общей площадью 24 кв. м,

7) Охранное помещение, общей площадью 42,50 кв. м,

8) Земельный участок, общей площадью 6172 кв. м,

9) Земельный участок, общей площадью 1127 кв. м, 

10) Земельный участок, общей площадью 2757,80 кв. м.

10 февраля 2009 года между ООО «Виана» и ООО «Дельта-Транс» был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Технология». На основании данного договора ООО «Виана» реализовало свою долю в размере 15% процентов в уставном капитале ООО «Технология». Цена реализация доли составила 1800 рублей.

Далее, в заключении о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства от 01 ноября 2009 г. делаются следующие выводы – осуществление вышеуказанных сделок существенно ухудшило обеспеченность требований кредиторов, осуществление вышеназванных сделок имеет признаки преднамеренного банкротства.

В соответствии с данными бухгалтерского баланса за период с 01.01.2007 года по 01.01.2009 года нераспределенная прибыль (убыток) изменялись с 1543 тыс.руб. (прибыль) до - 5466 тыс.руб. (убыток), задолженность перед прочими кредиторами выросла с 2 тыс.руб. до 35781 тыс.руб., общая кредиторская задолженность возросла с 2333 тыс.руб. до 56747 тыс.руб.

В отношении продолжения осуществления хозяйственной деятельности после выбытия имущества в Анализе финансового состояния должника от 01 ноября 2009 года делается вывод о том, что текущая финансово-хозяйственная деятельность в 2009 году отсутствует. В отношении оборотных активов сделан вывод, что они представлены лишь проектной документацией, долей в уставном капитале ООО «Виана-Сад» в сумме 7500 руб., затратами на оформление строительной лицензии в сумме 63 тыс.руб.

Далее, из анализа финансового состояния должника от 01 ноября 2009 года следует, что на балансе общества отсутствуют материалы, которые можно использовать в производственном процессе.

Кроме того, судебная коллегия принимает во внимание, что в 2008 году налоговый орган в лице межрайонной ИФНС России № 1 по Орловской области были приняты следующие постановления:

1.     № 1657 от 29.09.2008 г. на сумму 89913 руб. 90 коп., в том числе 86823 руб. 00 коп. налога и 3090 руб. 90 коп. пени,

2.     № 1602 от 25.09.2008 г. на сумму 415669 руб. 00 коп., в том числе 415669 руб. 00 коп. налога,

3.     № 1564 от 28.08.2008г. на сумму 102197 руб. 55 коп., в том числе 101024 руб. 88 коп. налога и 1172 руб. 67 коп. пени.

ИФНС России по г. Курску было принято постановление № 4883/4077 от 22.12.2008 г. на сумму 745360 руб. 00 коп., в том числе 535612 руб. 00 коп. налога, 102626 руб. 00 коп. пени, 107122 руб. 00 коп. штрафов.

Постановление № 1657 от 29.09.2008 г. было принято во исполнение требования № 1699 от 18.09.2008 г., постановление № 1602 от 25.09.2008 г. было принято во исполнение требований № 33111 от 21.08.2008 г., постановление № 1564 от 28.08.2008 г. было принято во исполнение требований № 32623 от 05.08.2008 г. и № 1594 от 15.08.2008 г., постановление № 4883/4077 от 22.12.2008 г. было принято во исполнение требования № 6627 от 12.11.2008 г.

Как ещё следует из определения суда о введении наблюдения, ОСП по Центральному округу г. Курска представил копии исполнительных документов в отношении данного должника, находящихся на исполнении в службе судебных приставов и пояснил, что на исполнении находится сводное исполнительное производство в отношении данного должника на общую сумму 1520380 руб. 11 коп.

 Таким образом, на дату проведения внеочередного собрания учредителей ООО «Виана» о выводе основных активов должника налицо все обстоятельства, свидетельствующие о том, что имелась полная информация о финансовом состоянии предприятия. Вместе с тем, собственники передали основные производственные активы в уставный капитал другого юридического лица, что привело к прекращению хозяйственной деятельности предприятия, его банкротству, невозможности принятия мер по восстановлению платежеспособности и нарушению прав его кредиторов.

Судебная коллегия, принимая во внимание разъяснения, данные в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 № 219/12 по делу № А21-10191/2005, считает необходимым указать на то, что при определении момента начала течения срока исковой давности по заявлению о привлечении собственника имущества должника к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства необходимо учитывать, что размер ответственности невозможно определить с разумной достоверностью до момента реализации имущества должника, в связи с чем такой срок может исчисляться не ранее даты завершения реализации имущества предприятия и окончательного формирования конкурсной массы.

В рамках настоящего дела приобщены доказательства реализации имущества предприятия и окончательного формирования конкурсной массы, в том числе отчёты конкурсного управляющего, договоры, решения ФНС России.

Как следует из представленных документов,  конкурсный управляющий осуществил реализацию имущества должника в полном объеме, получил денежные средства и распределил в соответствии с требованиями Закона о банкротстве. Последний договор датирован 27 мая 2011 года.

09 февраля 2011 года ИФНС России по г. Курску осуществила возврат сумм налога