Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2012 по делу n А54-4397/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Староникитская ул., 1, г. Тула, 300041, тел.: [phone], факс [phone]

e-mail: [email protected], сайт: http://20aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Тула                                                                                   Дело  № А54-4397/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 28.08.2012

Постановление в полном объеме изготовлено  30.08.2012

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Дорошковой А.Г., судей Полынкиной Н.А. и Байрамовой Н.Ю.,  при ведении протокола  судебного заседания  секретарем Волковой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 20АП-3920/2012) Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу  на решение от 03.07.2012  по делу № А54-4397/2012 (судья Котлова Л.И.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» (ОГРН 1076234012876)     к Межрегиональному управлению Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (ОГРН 1037700177195)    о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 28.03.2012 № 07-12/2/40ПЮЛ,  при участии от  заявителя –  Кобозева А.А. (доверенность от 27.08.2012), от ответчика – не явились, установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ»  (далее –  Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением  о признании незаконным и отмене постановления  Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (далее –  Управление)  от 28.03.2012 № 07-12/2/40ПЮЛ о назначении административного наказания.

Решением арбитражного суда от 03.07.2012 заявленные требования удовлетворены.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу  в апелляционной жалобе просит решение арбитражного суда отменить, ссылаясь на несоответствие выводов суда  обстоятельствам дела.   

Управление представителя в судебное заседание не направило, о времени и месте судебного разбирательства извещено своевременно (почтовое уведомление от 09.08.2012).     

Управлением для проведения камеральной проверки соблюдения Обществом  требований Федерального закона от 07.08.2001  № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» за период деятельности с 01.01.2010 по 10.01.2012 выставлено требование от 10.01.2012 № 01-16/4 о представлении соответствующей информации  и документов.

Проверкой установлено,  что в соответствии с уставом  ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ»  осуществляет деятельность в области финансовой аренды (лизинга). 31.10.2011 Общество поставлено на учет в Межрегиональном управлении Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу 31.10.2011, учетный номер 704008828 (т.3, л. д. 5-6).

Как следует из акта проверки от 16.03.2012 №07-12/2/2АК,  в нарушение п. 2 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ  в период  с 27.12.2007 по 31.10.2011  Общество осуществляло деятельность в отсутствие разработанных и утвержденных руководителем правил внутреннего контроля.

 С момента заключения договора финансовой аренды (лизинга) от 18.08.2010 № 08  до 03.10.2011 в ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» не было  назначено  должностное лицо, ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля, чем нарушены положения пункта 2 статьи 7 указанного Федерального закона.

 Общество до 21.10.2011  не осуществляло идентификацию клиентов с использованием перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности ( нарушен п.9 ст. 7 ФЗ №115-ФЗ).

 В ходе выборочной проверки представленных ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» документов  выявлены  операции по предоставлению имущества по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным в проверяемом периоде, стоимость предмета лизинга по которым превышает 600 000 руб., и сведения по которым в уполномоченный орган на момент начала проверки не представлены,  в том числе: договор лизинга имущества от 06.04.2010 № 07, лизингополучатель ООО «Экспресс-такси» (сумма по договору 2 505 910 руб., дата подписания акта передачи имущества в лизинг 06.04.2010, срок направления 07.04.2010); договор лизинга имущества от 18.08.2010 № 08, лизингополучатель ООО «Стройразвитие» (суммы по договору  соответственно                            2 014 000 руб., 2 952 000 руб., 3 748 000 руб., дата подписания актов передачи имущества в лизинг 30.08.2010, срок направления  31.08.2010); договор лизинга имущества от 25.02.2011 № 09, лизингополучатель ООО «Руславия» (суммы по договору 2 854 294 руб., 1 545 692 руб., 431 267 руб., дата подписания актов передачи имущества в лизинг 18.04.2011 и 25.04.2011, срок направления  19.04.2011 и 26.04.2011); договор лизинга имущества от 25.04.2011 № 10, лизингополучатель ООО «Спецтехсервис» (сумма по договору 3 600 000 руб., дата подписания акта передачи имущества в лизинг 31.05.2011, срок направления  01.06.2011); договор лизинга имущества от 27.06.2011 № 11, лизингополучатель МП «СДСУ» (суммы по договору            2 362 753 руб., 4 225 000 руб., 7 169 000 руб., дата подписания актов передачи имущества в лизинг 02.08.2011 и 29.08.2011, срок направления  03.08.2011 и 30.08.2011, т. 2,  л. д. 64-128). Тем самым обществом нарушены требования п.п. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ.

Усмотрев в действиях Общества признаки административного правонарушения,  предусмотренного частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ведущий специалист – эксперт отдела надзорной деятельности и правового обеспечения Межрегионального управления Росфинмониторинга  по ЦФО Грачев И.В. в отношении ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» составил протокол об административном правонарушении от 16.03.2012 №07-12/2ПЮЛ. Копия протокола вручена генеральному директору Общества Кокореву В.И. 16.03.2012 (т.1, л. д. 27-40)

Постановлением заместителя руководителя МРУ Росфинмониторинга по ЦФО   28.03.2012   № 07-12/2/40ПЮЛ  на ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ»   наложен административный штраф в размере  200 000 рублей  (т.1, л. д. 9-24).

Рассмотрев  дело по существу и удовлетворив требования общества арбитражный суд правомерно руководствовался следующим.

В соответствии с  частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Согласно  статье  3 Федерального закона  от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» внутренний контроль – это деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Под организацией внутреннего контроля следует понимать совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а под осуществлением внутреннего контроля - реализацию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров (статья 3 Федерального закона №115-ФЗ).

Согласно  пункту 9 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. В случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003 № 28 утверждено Положение о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (далее – Положение).

В соответствии с подпунктом «а» пункта 2 Положения  лизинговые компании относятся к организациям, подлежащим постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Согласно пункту 3 Положения постановка на учет организации осуществляется в течение 30 дней с даты опубликования настоящего Положения, вновь созданной организации – в течение 30 дней с даты ее государственной регистрации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций – Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Пунктами  1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» установлено, что   правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца: для создаваемых организаций – со дня их государственной регистрации в установленном порядке; для иных организаций – со дня вступления в силу настоящего постановления.

Правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Государственная регистрация Общества осуществлена 30.11.2007. Следовательно, Общество обязано было разработать и утвердить правила внутреннего контроля не позднее 30.12.2007 и представить их на согласование надзорному органу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Правила внутреннего контроля  Общества разработаны, утверждены генеральным директором (т. 2, л. д. 172), прошли процедуру согласования в Управлении 31.10.2011 (т. 3, л. д. 7).

Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, для кредитных организаций – Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом.

  03.10.2011 специальным должностным лицом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ», назначена главный бухгалтер Общества Арсеньева Т.В. (т. 2, л. д. 171), которая соответствует требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 05.12.2005 №71.

В силу пункта 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003 № 27 «Об утверждении положения о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

Федеральной службой по финансовому мониторингу предоставляется доступ к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности» при постановке организации на учет в Росфинмониторинге.

Согласно материалам дела ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» встало на учет в Межрегиональном