Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2012 по делу n А54-4397/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

управлении Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу 31.10.2011, учетный номер 704008828 (т.3, л. д. 5-6), т.е. до проведения проверки.

Лицо, осуществляющее деятельность с нарушением установленных Законом условий, может быть привлечено к административной ответственности в течение всего периода, пока деятельность не прекращена или нарушение не устранено.

Вместе с тем, все перечисленные выше нарушения обществом были устранены до начала проверки, в связи с чем  отсутствовали основания для привлечения ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» к административной ответственности по данным нарушениям.

Довод апелляционной жалобы о том, что в течение длительного времени в период с 27.12.2007 по 31.10.2011 Общество не исполняло требования законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, что является основанием для привлечения юридического лица к ответственности, необоснован. Для организации внутреннего контроля общество должно осуществить конкретные действия, предусмотренные законом, невыполнение которых образует состав административного правонарушения. Поскольку требуемые меры обществом добровольно приняты до начала  рассматриваемой проверки, привлечение лица к административной ответственности по этим основаниям противоречит общим принципам, целям и задачам, закрепленным  в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

В соответствии с п п. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ (в действовавшей редакции) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом. Сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, направляются в уполномоченный орган  не позднее трех рабочих дней  со дня совершения операции (в ред. Федерального закона от 08.11.2011 № 308-ФЗ).

Как установлено судом первой инстанции,  при заключении сделок лизинга ООО «ЛИЗИНГ-РАЗВИТИЕ» в обязательном порядке осуществляло проверку заключаемых договоров с одновременной проверкой соответствующих сведений о контрагентах в соответствии с Законом № 115-ФЗ, о чем имеются соответствующие записи в договорах (т.2, л. д. 64-128).

Подпунктом  4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что  сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, направляются в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения).

Обществом были заключены договоры лизинга имущества от 06.04.2010 № 07 (дата подписания акта передачи имущества в лизинг 06.04.2010, срок направления 12.04.2010); от 18.08.2010 № 08 (даты подписания актов 30.08.2010, срок направления  03.09.2010); от 25.02.2011 № 09 (дата подписания актов 18.04.2011, срок направления  22.04.2011); от 25.04.2011 № 10 (дата подписания акта 31.05.2011, срок направления  06.06.2011); 27.06.2011 № 11 (дата подписания актов 02.08.2011 и 29.08.2011, срок направления  08.08.2011 и 02.09.2011) (т.2, л.д.64-128).

Согласно  постановлению от 28.03.2012 № 07-12/2/40ПЮЛ о назначении административного наказания административным органом Обществом допущенные нарушения устранены в ходе проверки, сведения об операциях представлены 24.02.2012 (т. 2, л.д.131-170).

 Рассматриваемое правонарушение не относится к длящимся, поскольку считается оконченным со дня истечения срока, предусмотренного подпунктом 4 п.1 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ.

В силу части 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма - по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

В части 2 данной статьи определено, что при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Нарушение порядка контроля, выразившееся в непредставлении сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, то есть невыполнение обществом предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку, по своему характеру не может быть отнесено к категории длящихся правонарушений. Такой правовой подход получил свое закрепление в постановлении Президиума ВАС РФ от  25.04.2006 № 14741/05.

Таким образом, Управлением пропущен срок давности привлечения Общества к административной ответственности за нарушение, выразившееся в непредставлении в установленный срок  в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Кроме того,  относительно последнего нарушения суд первой инстанции учел следующее обстоятельство.

Федеральным законом от 08.11.2011 № 308-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»  статья 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях была изложена в новой редакции.

Согласно части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей в период проведения камеральной проверки и вынесения оспариваемого постановления), действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Частью 3 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действовавшей до 21 ноября 2011 года, то есть на момент совершения вменяемого Обществу административного правонарушения) была предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), связанные с невыполнением законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в установленные законом сроки в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма в виде наложения административного штрафа на юридических лиц от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельность на срок до шестидесяти суток.

Согласно новой редакции (действует с 21.11.2011) за данное нарушение предусмотрена ответственность по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа на юридических лиц от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

В соответствии с частью 1 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение (часть 1 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Как установлено судом, на момент совершения Обществом  административного правонарушения (последние акты передачи имущества в лизинг датированы августом 2011 года) подлежала применению ответственность, предусмотренная частью 3 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (то есть в ранее действовавшей редакции).

Таким образом, учитывая обстоятельства дела, вменяемые Обществу нарушения подлежали квалификации по ч. 3 ст. 15.27 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, следует признать обоснованным вывод суда первой инстанции о незаконности вменения Обществу правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции отклонил заявление Общества о прекращении производства по делу в связи с тем, что апелляционная жалоба подписана, по мнению заявителя, неуполномоченным должностным лицом МРУ Росфинмониторинга ЦФО (постановление о привлечении к ответственности подписана заместителем руководителя, а апелляционная жалоба подписана руководителем Управления).

В соответствии с ч.3 ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляемым предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В п.14 постановления Пленума ВАС РФ ОТ 27.01.2003 №2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено, что в тех случаях, когда положения главы 25 и иные нормы АПК РФ прямо устанавливают конкретные правила осуществления судопроизводства, именно они должны применяться судами.

Поскольку апелляционная жалоба на решение суда первой инстанции подписана руководителем Управления, она подлежала рассмотрению по существу.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение   Арбитражного     суда  Рязанской   области от 03.06.2012  по делу № А54-4397/2012  оставить без изменения, а апелляционную жалобу  без удовлетворения.

           Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть  обжаловано в Федеральный   арбитражный     суд     Центрального округа  в течение двух месяцев  со дня изготовления постановления в полном объеме. Кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Судьи

                    А.Г. Дорошкова

           Н.А. Полынкина

          Н.Ю. Байрамова