Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2014 по делу n А68-11947/2012. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

15 апреля 2014 годаДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Староникитская ул., 1, г. Тула, 300041, тел.: [phone], факс [phone]

e-mail: [email protected], сайт: http://20aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тула

                                               Дело № А68-11947/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 10 апреля 2014 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 апреля 2014 года.

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Тиминской О.А., судей Дайнеко М.М. и Сентюриной И.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Милютиной Д.И., при участии от Алексеева Романа Евгеньевича – Алексеева Р.Е.(паспорт), Кривондеченковой М.Н. (доверенность от 10.01.2014), от ООО «ЛК Возрождение» от конкурсного управляющего ЛК Возрождение» Филина Юрия Васильевича – Филина Ю.В. (решение суда),     Черниковой Ю.А. (доверенность от 17.02.2014), от ФНС России – Селищевой Ю.А. (доверенность от 16.07.2013), рассмотрев апелляционную жалобу конкурсного управляющего «ЛК Возрождение» Филина Юрия Васильевича на определение Арбитражного суда Тульской области от 29.01.2014 по делу № А68-11947/2012 (судья Волошина Н.А.), установил следующее.

Федеральная   налоговая   служба   обратилась   в   арбитражный   суд   с   заявлением   о признании ООО «ЛК «Возрождение»   несостоятельным (банкротом).

Определением от  28.02.2013  года  в  отношении  ООО  «ЛК  Возрождение» введено наблюдение, временным управляющим утверждена Белобрагина Александра Андреевна.

Решением Арбитражного суда Тульской области от 11.07.2013 ООО «ЛК      Возрождение» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Конкурсным управляющим утвержден Филин Юрий Васильевич.

Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности Алексеева Р.Е. как руководителя должником. Просит взыскать с   Алексеева Р.Е. в пользу ООО «ЛК Возрождение»   28 647 357,77 руб. (с учетом уточнения).

Определением от 29.01.2014 заявленные требования оставлены без удовлетворения.

Не согласившись с состоявшимся судебным актом, конкурсный управляющий подал апелляционную жалобу.

Оценив доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения суда первой инстанции исходя из следующего.

Судом установлено, что согласно актам приема-передачи, подписанным     Алексеевым  Р.Е.  и   конкурсным управляющим,   последнему   были переданы следующие документы. По акту приема-передачи от 06.08.2013 были переданы: справка   по   оборотным   средствам      за   01.10.2010-31.12.2012   и   01.01.2013-30.06.2013; расшифровка статей баланса на 01.01.2013; оборотно-сальдовая ведомость   за 01.01.2010-31.12.2012; оборотно-сальдовая ведомость за 1 полугодие 2013; имущество ООО  «ЛК  Возрождение»,  учитываемое  за балансом  (по  расторгнутым  по решению суда договорам финансового лизинга), расшифровка стр. 214 формы № 1.

По акту приема-передачи от 11.07.2013 конкурсному управляющему передана печать ООО «ЛК Возрожение».

По акту приема–передачи (без даты): учредительные документы                                       ООО «ЛК Возрождение» на 59 листах; документы по кадрам ООО «ЛК Возрождение» на                          242 листах, в том числе книга учета движения трудовых книжек, личные карточки,                              ООО «ЛК Возрождение» и прилагаемые к ним формы поквартально за период с 01.01.2010 по 01.01.2013 на 109 листах; налоговые декларации за 2010-2013 годы в количестве 33 шт.; документы по социальному страхованию за период 2002-2013; отчеты в пенсионный фонд за период 2003-2013; сведения о заработной плате.

Указанные документы также были переданы на магнитном носителе.

По акту от 20.08.2013 переданы: карточки бухгалтерских счетов ООО «ЛК Возрождение» №№ 19.3, 20, 51, 60.2,62.1,65.1, 65.2,65.2.1, 65.2.2.,65.2.3,65.2Н, 65.2С, 65.2Ф, 65.3.1, 65.3.2, 65.3.Т, 65.3Ф,65.11, 68.1, 68.2, 68.8, 69.1, 69.2, 69.2.1, 69.2.2.,69.2.3, 69.2Н, 69.2С, 69.2Ф, 69.3.1, 69.3.2, 69.3Т, 69.3Ф, 69.11, 70, 71, 84.1, 84.2, 90.2, 90.9, 91.1, 91.2, 91.9, 97,99.1 и их анализ на 117 листах; отчеты по НДФЛ за период с 2003-2011; исходящая и входящая переписка ООО «ЛК Возрождение» за период с 2010-2013 –             2 папки; журнал регистрации счетов-фактур, книга покупок, счета-фактуры, полученные за 2010 год; кассовая книга и касса ООО «ЛК Возрождение» за 2009 год -2 папки; ведомости начисления заработной платы за период с 2003 по 2010 годы.

В материалах дела также имеется копия ответа Алексеева Р.Е. на запрос конкурсного управляющего от 28.10.2013 (письмо с приложениями были получены конкурсным управляющим 29.10.2013), к которому прилагались следующие документы: копия расписки Зимина Д.И. (представитель ОАО «ГУТА–БАНК») от 09.07.2009 (о получении подлинных экземпляров документов по лизинговой сделок должника с        ООО «Политех»); копи акта о наложении ареста (описи имущества) от 20.02.2009; копии Постановлений УФППС от 24.12.2009 об окончании исполнительного производства; копия акта осмотра от 21.12.2009; копия акта осмотра оборудования от 09.04.2010; копия письма ООО «ЛК Возрождение» от 05.10.2010 №02-10 в УФССП копия письма ООО «ЛК Возрождение» от 26.10.2011 №01-10 в межрайонный ОСП и Прокуратуру Центрального района; копия письма Межрайонного ОСП от18.11.2011; копия Предупреждения ОСП Центрального района г. Тулы; копия сводной таблицы требований ООО «ЛК Возрождение» к ООО «Политех».

Конкурсный    управляющий    указывает,    что    по    состоянию    на 12.11.2013 ему не была передана следующая документация:  учетная политика организации за 2007-2012, бухгалтерская отчетность (бухгалтерские балансы – форма №1 за 2007-2009; отчеты о прибылях и убытках   за 2007-2009); налоговые декларации за 2007-2009 по налогам на имущество организаций, на добавленную стоимость, на прибыль организации; полный состав           первичных учетных             документов    с приложениями, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерской записи, а также Регистров бухгалтерского учета за период 2007 по 2012, а именно: кассовые документы и книги; банковские документы; корешки банковских чековых книжек; ордера, табели, извещения банков и переводные требования; акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов; квитанции, накладные; авансовые отчеты и прочую первичную документацию за 2007-22012; главная книга; журналы-ордера; оборотные, оборотно-сальдовые ведомости по всем используемым счетам бухгалтерского учета и прочие регистры, которые содержат информацию об обязательствах, расчетах с поставщиками и покупателями, поступление в расход материальных ценностей; книги покупок, книги продаж за 2007-2012; исполнительные документы за 2007-2012, входящая и исходящая переписка с государственными налоговыми, регистрационными и иными органами, банками, Прокуратурой, отделениями судебных приставов и прочая переписка за 2007-2012; документы, подтверждающие дебиторскую и кредиторскую задолженность (справки,     подписанные акты    сверок, переписка, акты обязательной  инвентаризации и оценка задолженности, графики платежей по кредитным договорам и др.) за 2007-2012. Решения, определения, заявленные требования в реестре кредиторов и всю документацию по судебным разбирательствам в судах в отношении имущества, обязательств и прочих спорных моментов на весь период деятельности организации; договоры, соглашения (кредитные,           хозяйственные, операционные), заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, и паспорта сделок за 2007-2012; документы об основных средствах, имуществе, зданиях, сооружениях, ТМЦ; аудиторские заключения.

Истребованные документы в полном объеме переданы не были, в связи с чем конкурсный управляющий обратился с настоящим иском в суд.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.            

На основании части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 32 Федерального закона 26.10.2002 № 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

В силу статьи 2 Закона о банкротстве руководитель должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства полномочия руководителя должника прекращаются. Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве (действующего а момент введения конкурсного производства) руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

По смыслу данной нормы  на руководителя организации - должника возлагается субсидиарная ответственность по ее обязательствам, если первичные бухгалтерские документы или отчетность отсутствуют; не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника, а также об их движении; содержат заведомо искаженную информацию.

То есть для привлечения руководителя к субсидиарной ответственности необходимо установить наличие названных обстоятельств.

Согласно статье 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 кодекса).

Как следует из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, в отношении ООО «ЛК Возрождение» на дату его признания несостоятельным (банкротом) генеральным директором, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, являлся Алексеев Роман Евгеньевич.

В отношении факта непередачи Алексеевым Р.Е. учетной политики организации за 2007-2012 г.г. установлено, что  учетная политика была за 2009 год была передана временному управляющему Белобрагиной А.А. В последующие года она не менялась (приказ об учетной политике от 29.12.2008). При этом должник с 2010 года фактически прекратил свою деятельность.

Указание конкурсного управляющего на непередачу полного состава первичных учетный документов несостоятельно, поскольку ему была передана первичная документация за 2010-2013 г.г., т.е. за последние три года до введения в отношении должника процедуры наблюдения.

За период с 01.01.2010 по 11.07.2013 оборотов по расчетным счетам и кассе                  ООО «ЛК Возрождение» не было, за исключением получения от лизингополучателя – ООО «Политех» (находящегося в процедуре банкротства) задолженности по лизинговым платежам 5 990,78 руб., которые были направлены на погашение заработной платы.

Что касается факта непередачи документов, подтверждающих  дебиторскую  и кредиторскую задолженность за 2007-2012г.г., то все определения и решения судов, подтверждающие наличие дебиторской и кредиторской задолженности, были переданы временному управляющему Белобрагиной А.А.

При этом все решения и определения были вынесены Арбитражным судом Тульской области на основании представленных сторонами документов (в частности, договоров и др.).

В отношении хозяйственных договоров, заключенных ООО «ЛК Возрождение» за период 2007-2012, Алексеев Р.Е. пояснил, что должником после 01.01.2010 никакие договоры не заключались, соответственно передавать договоры за период 2011-2012 г.г.   было нечего.   Деятельность фактически не велась.

Кроме того, в материалах дела имеется копия расписки, согласно которой         Алексеев Р.Е. передал представителю ОАО «ГУТА-БАНК» Зимину Д.И. следующие оригиналы документов: выписки из расчетных счетов за 17-18.04.2008; счет № 997 от 21.03.2008; контракт поставки от   21.03.2008 №12-08 (с приложением); акт от 25.04.2008 приема-передачи имущества от продавца к покупателю; договор финансового лизинга от 21.03.2008 № 60 с приложениями; акт от 25.04.2008 приема-передачи имущества от лизингодателя к лизингополучателю.

В отношении непередачи книги покупок, книги продаж за 2007-2012 г.г. судом установлено, что книга покупок за 2010 год была передана конкурсному управляющему, за 2011-2012 г.г. они   не велись. Книги продаж не велись. Регистры также не велись по причине отсутствия деятельности.

Счета-фактуры переданы конкурсному управляющему за 2010 год, за последующие годы счета-фактуры  не составлялись.

Что касается непредставления