Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2009 по делу n А10-4702/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы:

3.15.1. Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

3.15.2. Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

3.15.3. Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

3.15.4. Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Согласно п. 3.15¹ названной инструкции (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У), резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих  изменений  в контракт  (кредитный  договор) либо изменения  иной  информации, указанной  в оформленном  ПС,  но  не  позднее дня осуществления следующей валютной операции  по  контракту  (кредитному  договору) либо не позднее очередного срока  представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления  резидентами  уполномоченным  банкам  подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с  нерезидентами  по  внешнеторговым   сделкам,   и  осуществления уполномоченными банками контроля   за   проведением   валютных операций.

Согласно п. 2.4  "Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (утв. ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004 N 5848) резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк России вправе устанавливать иные сроки представления резидентом документов, указанных в настоящем пункте.

Как следует, из материалов дела, общество 17 августа 2008 года, осуществило вывоз товара по ГТД 10602040/130808/0004980, о чем свидетельствует письмо Бурятской таможни №18-15/7842 от 29.07.2009г. (т.1, л/д.49,52).

Согласно п. 2.4  "Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (утв. ЦБ РФ 01.06.2004 N 258-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004 N 5848) обязано было представить сведения в банк ПС о данной валютной операции не позднее 15 сентября 2008 года.

Одновременно в силу п. 3.15¹ Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.07.2007 N 1869-У) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859) (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У), резидент, с рок до 15 сентября 2008 года, обязан был представить в банк ПС документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, в связи с внесенными им изменениями в контракт.

Между тем в нарушение указанных норм, такие сведения им были представлены 17.03.2009г., что свидетельствует о нарушении обществом установленных единых правил оформления паспортов сделок, что охватывается составом правонарушения предусмотренного ч. 6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вывод суда первой инстанции о том, что п. 3.15¹ Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.07.2007 N 1869-У) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859) (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У) содержит диспозитивный характер поведения резидента, в выборе момента представления сведений обязательных к представлению, не основан на содержании данной нормы, поскольку из её буквального содержания следовало, что представление документов обязательно либо не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору), либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России.

Учитывая, что общество до 15.09.2008 года, вместе со сведениями о валютной операции от 17.08.2008 года не представило в банк ПС сведения о подлежащих внесению изменений в ПС, Управление правомерно привлекло его к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вина общества, в силу ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, состоит в том, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых оно привлечено к административной ответственности, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции считает, что решение суда первой инстанции подлежит отмене, как принятое на неправильно установленных фактических обстоятельствах дела.

В удовлетворении требований общества о признании незаконным и отмене постановления № 02-2009/291 от 15.09.2009г. по делу об административном правонарушении надлежит отказать.

Суд, руководствуясь статьями 258, 268, 269, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

П О С Т А Н О В И Л:

Решение арбитражного суда Республики Бурятия от  «13» октября 2009 года по делу №А10-4702/2009 отменить, принять по делу новый судебный акт.

В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Транслинком» о признании незаконным и отмене постановления № 02-2009/291 от 15.09.2009г. по делу об административном правонарушении и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. отказать.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции, в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу.

Председательствующий судья                                                      Е.В. Желтоухов

Судьи                                                                                                           Г.Г. Ячменёв

Д.Н. Рылов