Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2010 по делу n А10-2975/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, Чита, ул. Ленина 100б

тел. [phone], тел./факс [phone]

E-mail: [email protected]   http://4aas.arbitr.ru  

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита

29 ноября 2010 года                                                                                 Дело № А10-2975/2010

Резолютивная часть постановления объявлена 18 ноября 2010 года.

Полный текст постановления изготовлен 29 ноября 2010 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего судьи Ячменёва Г.Г.,

судей Рылова Д.Н., Желтоухова Е.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания  Малановой А.А. рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Восточно-Сибирском регионе на не вступившее в законную силу решение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 сентября 2010 года по делу № А10-2975/2010 по заявлению Республиканского негосударственного пенсионного фонда «Социальная защита» к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Восточно-Сибирском регионе о признании незаконным и отмене постановления от 28 июня 2010 года № 34-10-051/пн о назначении административного наказания

(суд первой инстанции: Найданов О.С.)

при участии в судебном заседании представителей сторон:

от Республиканского НПФ «Социальная защита»: Намсараев Н.М., паспорт серии 45 06 № 864155, выдан ОВД района Братеево г. Москвы 28 октября 2003 года, доверенность от 2 ноября 2010 года № 01-07/35; Пихеева В.А., адвокат, удостоверение № 04/241, ордер от 18 ноября 2010 года № 752;

от РО ФСФР: не было (извещено)

и установил:

Республиканский негосударственный пенсионный фонд «Социальная защита» (далее – НПФ «Социальная защита», Фонд) обратился в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Восточно-Сибирском регионе (далее – РО ФСФР, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 28 июня 2010 года № 34-10-051/пн о назначении административного наказания.

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 сентября 2010 года заявленные требования удовлетворены. Установив наличие в действиях НПФ «Социальная защита» события и состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), суд первой инстанции пришел к выводу о существенном нарушении РО ФСФР процедуры привлечения к административной ответственности, которое выразилось в неразъяснении Фонду прав и обязанностей при рассмотрении административного дела.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, административный орган обжаловал его в апелляционном порядке. Заявитель апелляционной жалобы ставит вопрос об отмене решения суда первой инстанции, ссылаясь на то, что при рассмотрении административного дела защитнику НПФ «Социальная защита» Гончарову П.А. были разъяснены соответствующие права и обязанности, предоставлена возможность дать свои пояснения, что нашло отражение в тексте оспариваемого постановления. Административный орган отмечает, что КоАП РФ не содержит положений о письменной фиксации процессуальных действий, предусмотренных пунктом 5 части 1 статьи 29.7 этого Кодекса. При этом РО ФСФР обращает внимание на аналогичные нормы Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В отзыве от 2 ноября 2010 года № 01-13/191 на апелляционную жалобу НПФ «Социальная защита» выражает согласие с решением суда первой инстанции, просит оставить его без изменения.

О месте и времени судебного заседания административный орган извещен надлежащим образом в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, что подтверждается почтовым уведомлением № 67200031489736, однако своих представителей в судебное заседание не направил, заявив ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неявка лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения дела по существу.

Административным органом одновременно с подачей апелляционной жалобы заявлено ходатайство о вызове и допросе в качестве свидетелей должностных лиц РО ФСФР - Галацана В.А., Поповой Т.И., Дегтяревой Т.Е. и Собенникова Э.В.

Согласно части 3 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела в арбитражном суде апелляционной инстанции лица, участвующие в деле, вправе заявлять ходатайства о вызове новых свидетелей, проведении экспертизы, приобщении к делу или об истребовании письменных и вещественных доказательств, в исследовании или истребовании которых им было отказано судом первой инстанции.

Поскольку при рассмотрении дела судом первой инстанции ходатайство о вызове названных свидетелей административным органом не заявлялось, у суда апелляционной инстанции не имеется правовых оснований для удовлетворения заявленного ходатайства.

Кроме того, РО ФСФР не обеспечило явку упомянутых в ходатайстве свидетелей в судебное заседание.

Четвертый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе и отзыве на нее, выслушав представителей НПФ «Социальная защита», изучив материалы дела, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, НПФ «Социальная защита» зарегистрирован в качестве юридического лица, ему присвоен основной государственный регистрационный номер 1020300966620, выдана лицензия от 30 июня 2009 года № 248/2 на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (т. 1, л.д. 61).

В связи с несвоевременным и неполным представлением в РО ФСФР отчетности за первый квартал в отношении Фонда 15 июня 2010 года составлен протокол об административном правонарушении № 10-213/пр-ап (т. 1, л.д. 62-65).

Постановлением от 28 июня 2010 года № 34-10-051/пн о назначении административного наказания НПФ «Социальная защита» привлечен к административной ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 КоАП РФ в виде штрафа в размере 500 000 рублей (т. 1, л.д. 11-18, 118-125).

Суд апелляционной инстанции считает ошибочными выводы суда первой инстанции о незаконности названного постановления административного органа, исходя из следующего.

Статьей 19.7.3 КоАП РФ установлена административная ответственности за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориальный орган отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

В соответствии со статьей 32.1 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» фонд представляет отчеты о своей деятельности в сроки и по форме, которые установлены уполномоченным федеральным органом. Отчетным годом фонда является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.  Фонд представляет в уполномоченный федеральный орган заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года. Указанное заключение является неотъемлемой частью годового отчета фонда. Отчеты и иные документы, представляемые на регистрацию или согласование в уполномоченный федеральный орган в соответствии с этим Федеральным законом, должны представляться фондом в виде документов в электронно-цифровой форме с электронной цифровой подписью в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом.

Согласно пункту 4 Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденного приказом ФСФР от 30.08.2007 № 07-92/пз-н (далее – Положение об отчетности) квартальная отчетность состоит из:

- бухгалтерской и специальной отчетности;

- исполненного финансового плана за отчетный период, утвержденного исполнительным органом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей;

- пояснительной записки к квартальной отчетности.

Бухгалтерская отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в составе и по формам, установленным законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (пункт 5 Положения об отчетности).

На основании приказа Минфина России от 10.01.2007 № 3н «Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов» включаемые в состав бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда считается формой № 1-НПФ, а Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда - формой № 2-НПФ.

Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности Отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда считается формой № 3-НПФ, Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда - формой № 4-НПФ, Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда, - формой № 5-НПФ, Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, - формой № 6-НПФ.

При этом в составе промежуточной бухгалтерской отчетности негосударственным пенсионным фондам допускается не представлять отчетность по формам 3-НПФ и 5-НПФ.

Пунктом 7 Положения об отчетности предусмотрено, что специальная отчетность в составе квартальной отчетности представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к этому Положению, и состоит из:

формы НПФ-Ф «Отчет о финансовой деятельности» (Приложение № 1 к Положению об отчетности);

формы НПФ-Р «Отчет о размещении пенсионных резервов» (Приложение № 2 к Положению об отчетности);

формы НПФ-РДУ «Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления» (Приложение № 3 к Положению об отчетности);

формы НПФ-РС «Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов» (Приложение № 4 к Положению об отчетности);

формы НПФ-Д «Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов» (Приложение № 5 к Положению об отчетности).

В соответствии с Положением об отчетности отчет по форме НПФ-Ф составляется по данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета (пункт 8). Отчеты по формам НПФ-Р, НПФ-РДУ и НПФ-РС составляются по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета финансовых вложений, других инвестиций, учета доходов и расходов, а также по данным отчетов управляющих компаний (пункт 9). Отчет по форме НПФ-Д составляется по данным пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения (пункт 10).

Согласно пункту 12 Положения об отчетности квартальная отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами в течение 30 дней по окончании квартала.

Квартальная отчетность должна быть представлена в Федеральную службу по финансовым рынкам на бумажном носителе и в электронном виде в соответствии с установленными требованиями (пункт 13 Положения об отчетности).

Документы, входящие в состав квартальной отчетности, представляемые на бумажном носителе, подписываются руководителем исполнительного органа и главным бухгалтером негосударственного пенсионного фонда, скрепляются печатью негосударственного пенсионного фонда. К пакету документов прилагается сопроводительное письмо с описью представляемых документов (пункт 14).

Квартальная отчетность на бумажном носителе представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении либо передаются представителем негосударственного пенсионного фонда в структурное подразделение Федеральной службы по финансовым рынкам, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке (пункт 15).

Квартальная отчетность в электронном виде представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам в виде электронного письма с вложениями по электронной почте (e-mail) или на магнитном носителе, содержащем электронные эквиваленты документов (пункт 16).

Датой представления негосударственным пенсионным фондом годового отчета и квартальной отчетности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата его фактической передачи представителем негосударственного пенсионного фонда в Федеральную службу по финансовым рынкам в установленном порядке (пункт 17).

Из материалов дела следует, что квартальная отчетность на бумажном носителе была направлена в адрес Федеральной службы по финансовым рынкам заказным письмом с уведомлением о вручении 5 мая 2010 года, тогда как должна была быть направлена не позднее 30 апреля 2010 года.

При этом в отправленной отчетности отсутствовали Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда по форме № 6-НПФ (фактически представлен 15 июня 2010 года) и исполненный финансовый план за отчетный период, утвержденный исполнительным органом Фондом, состоящий из доходной и расходной частей (фактически представлен 24 июня 2010 года).

Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом об административном правонарушении от 15 июня 2010 года с объяснением представителя Фонда (т. 1, л.д. 62-65), письменными объяснениями президента и главного бухгалтера НПФ «Социальная защита» от 8 июня 2010 года № 01-13/126 (т. 1, л.д. 51) и от 23 июня 2010 года № 01-13/134 (т. 1, л.д. 39-40), почтовым уведомлением № 67000018239022 (т. 1, л.д. 46), отчетом по форме 6-НПФ с отметкой о дате его представления в РО ФСФР (т. 1, л.д. 47 и 52), описью вложения в ценное письмо с почтовым штемпелем о дате отправки (т. 1, л.д. 50) и сопроводительным письмом от 30 апреля 2010 года № 01-13/102 (т. 1, л.д. 54).

Таким образом, материалами дела достоверно подтверждается, что НПФ «Социальная защита» допущено нарушение