Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2009 по делу n А10-1/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, г. Чита, ул. Ленина, 100 "б"

Тел. [phone] Тел./факс [phone]

Е-mail: [email protected]   http://4aas.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                                                      Дело №А10-1/2009

"09" апреля 2009 года                                                                                                         

Резолютивная часть постановления объявлена   02 апреля 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен     09 апреля 2009 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Никифорюк Е.О.,

судей: Лешуковой Т.О., Клочковой Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Черкашиной С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу заявителя по делу Индивидуального предпринимателя Санжижапова Цыдыпа Цырендашиевича на Решение Арбитражного суда Республики Бурятия   от 22 января 2009 года по делу №А10-1/2009 по заявлению Индивидуального предпринимателя Санжижапова Цыдыпа Цырендашиевича  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности (суд первой инстанции Г.Д-С.Мархаева)

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен;

от заинтересованного лица: Орлов А.С. (доверенность от 11.01.2009г.)

установил:

Индивидуальный предприниматель Санжижапов Цыдып Цырендашиевич (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия (далее - территориальное управление, административный орган) об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности по делу №02-2008/368 от 18.12.2008г.

Решением от 22 января 2009г. суд  решил в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Санжижапова Цыдыпа Цырендашиевича о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия  о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №02-2008/363 от 18 декабря 2008 года, предусмотренном частью 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, отказать. В обоснование суд указал, что предприниматель не принял всех мер к своевременному возвращению валютной выручки в сроки установленные контрактом. Вина заявителя в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, доказана.

Не согласившись с указанным решением, предприниматель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение Арбитражного суда Республики Бурятия от 22 января 2009 года по делу №А10-1/2009 и прекратить производство по данному делу. Считает, что  совершенное им административное правонарушение может быть квалифицировано в качестве малозначительного, так как это единственный случай несвоевременного поступления валюты, а просрочка поступления валюты произошла в связи с отъездом контрагента в Китай  на празднование нового года по лунному календарю, сразу после приезда контрагента платеж был произведен. Считает, что судом не учтены обстоятельства, указанные в ч.2 и 3 ст.4.1 КоАП РФ.

Представитель Заявителя по делу - в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением от  16.03.2009г. и факсограммой от 01.04.2009г. №1458, в которой просит суд рассмотреть апелляционную жалобу в его отсутствие.

Представитель заинтересованного лица  -  Представил суду отзыв на апелляционную жалобу, в связи с невручением его предпринимателю просит рассматривать его как текст выступления. Просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Руководствуясь пунктом 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 123 АПК РФ, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие надлежащим образом извещенного лица, участвующего в деле.

 Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Санжижапов Цыдып Цырендашиевич зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 03 июня 1996г., что подтверждается свидетельством  о внесении в ЕГРИП от 24.03.2004г. серия 03 №000763546 (л.д.92) и свидетельством о внесении записи в ЕГРИП  от 27 июня 2008г. серия 03 №001282900 (л.д.91).

08 января 2007г. между резидентом  ИП Санжижаповым Ц.Ц. (продавец) и нерезидентом Эрляньской промышленно-торговой компанией «Юнь-Чоу» (покупатель) был заключен внешнеторговый контракт №YCH-06/203 (далее – контракт, л.д.80-83). В соответствии с п.1.1. контракта продавец продает, а покупатель покупает при поставке железнодорожным и автомобильным транспортом товар, согласно Приложению №1, которое является неотъемлемой частью контракта. В соответствии с п.1.2. контракта поставка товара будет осуществлена до 08.01.2008г. партиями. В соответствии с п.1.4. контракта валюта контракта – доллары США. Согласно п.2.2. общая сумма контракта составляет 4 640 000 долларов США. В соответствии с п.4.3. контракта датой поставки считается дата штемпеля пограничного пункта перехода границы: железнодорожной станции Наушки, проставленной на железнодорожной накладной или автотранспортной накладной на МАПП «Кяхта». Согласно п.5.1. контракта Покупатель производит оплату банковским переводом в долларах США в размере 100% стоимости поставляемой партии товара после отгрузки каждой партии товара в течение 85 дней на валютный счет продавца. Возможна предоплата. В случае просрочки платежа за товар, покупатель оплачивает продавцу штраф в размере 0,3% от стоимости неоплаченного товара за каждый просроченный день, а также компенсирует все штрафные санкции, предъявляемые государственными и прочими контролирующими организациями. Согласно п.9.4. контракта соглашения и другие документы к этому контракту могут быть подписаны по факсимильной связи и имеют юридическую силу.

 В соответствии с Приложением к контракту (л.д.84) товаром по контракту являются лесоматериалы и пиломатериалы хвойных пород на общую сумму 4 640 000 долларов США, срок их поставки - до 08.01.2008г., дата последней отгрузки – 25.12.2007г., срок действия контракта с 08.01.2007г. до 08.01.2008г.

На основании контракта 05 февраля 2007 года заявителем в Байкальском филиале Закрытого акционерного общества «Русь-Банк» был открыт паспорт сделки №07020001/3073/0001/1/0 (л.д.45).

15 июня 2007 года между предпринимателем и Эрляньской промышленно-торговой компанией «Юнь-Чоу» было заключено Дополнительное соглашение №1 к контракту (далее – соглашение №1, л.д.86). В соответствии с соглашением №1 условия платежа были изменены следующим образом: покупатель производит оплату банковским переводом в долларах США в размере 100% стоимости поставляемой партии товара после отгрузки каждой партии товара в течение  180 дней на валютный счет продавца. Возможна предоплата. В случае просрочки платежа за товар, покупатель оплачивает продавцу штраф в размере 0,3% от стоимости неоплаченного товара за каждый просроченный день, а также компенсирует все штрафные санкции, предъявляемые государственными и прочими контролирующими организациями.

На основании соглашения №1 в паспорт сделки №07020001/3073/0001/1/0 были внесены изменения  №1 (л.д.49-50).

31 октября 2007 года между сторонами контракта было заключено Дополнительное соглашение №2 (далее – соглашение №2, л.д.87). В соответствии  с соглашением №2 условия платежа были изменены следующим образом: покупатель производит оплату банковским переводом в долларах США в размере 100% стоимости поставляемой партии товара после отгрузки каждой партии товара в течение  240 дней на валютный счет продавца. Возможна предоплата. В случае просрочки платежа за товар, покупатель оплачивает продавцу штраф в размере 0,3% от стоимости неоплаченного товара за каждый просроченный день, а также компенсирует все штрафные санкции, предъявляемые государственными и прочими контролирующими организациями.

На основании соглашения №2 в паспорт сделки №07020001/3073/0001/1/0 были внесены изменения №2 (л.д.47-48).

29 декабря 2007 года Дополнительным соглашением №3 (далее – соглашение №3, л.д.89) были внесены изменения в пункт 1.2 контракта.  В соответствии с соглашением №3 поставка товара, указанного в Приложении №1 контракта,  будет осуществлена до 09.01.2010 года партиями.

На основании соглашения №3 в паспорт сделки №07020001/3073/0001/1/0 были внесены изменения №3 (л.д.43-44).

Кроме того, дополнительными соглашениями были произведены перезачеты денежных сумм относительно конкретных платежей, а именно: Дополнительным соглашением №3 от 31.10.2007г. остаток в сумме 3000 долларов США по контракту YCH-06/202 от 09.08.2006г. (общий платеж 9900 долларов США) были зачтены в счет оплаты по контракту YCH-06/203 от 08.01.2007г. (л.д.88); а также Дополнительным соглашением  №4 от 01.10.2008г. платеж, перечисленный 16.06.2008г. в сумме 19000 долларов США по контракту YCH-06/203, считается поступившим по следующим контрактам: 16190,61 долларов США по контракту ELYP-08-005 от 13.05.2008г., 2809,39 долларов США по контракту YCH-06/203 от 08.01.2007г. (л.д.90).

11  июня  2007  года  во  исполнение условий контракта предпринимателем на основании    грузовой    таможенной    декларации    №10618010/050707/0000587 (л.д.51)   был осуществлен вывоз лесоматериалов и пиломатериалов хвойных пород в размере 117,5 м² на сумму 7047,42 долларов США, также на данную партию была оформлена счет-фактура №20 от 30.06.2007г. (л.д.39). Таким образом, срок поступления валютной выручки, установленный условиями контракта и дополнительными соглашениями, истек 06.02.2008г.

10 ноября  2008г. Наушкинской таможней предпринимателю были направлены уведомления №17-23/9594 (л.д.59), №17-23/9597 (л.д.61) о прибытии  13 ноября 2008г. по адресу 671820, п.Наушки, ул.Вокзальная ,28 кабинет №211 "Отдел контроля таможенной стоимости" для подписания акта документальной проверки и составления протокола по адресам:  Республика Бурятия, Кяхтинский район, с.Большой Луг, ул.Лесная,8 и г.Улан-Удэ, пос.Стеклозавод, ул.Березовая,14.

11 ноября 2008г. в адрес индивидуального предпринимателя были направлены телеграммы по вышеуказанным адресам. По адресу г.Улан-Удэ, пос.Стеклозавод, ул.Березовая,14 телеграмма вручена жене (л.д.65); по адресу Республика Бурятия, Кяхтинский район, с.Большой Луг, ул.Лесная,8 телеграмма не доставлена в связи с выбытием адресата (л.д.65).

12 ноября 2008г.  Наушкинская таможня обратилась к И.о начальника Бурятской таможни об оказании содействия  во вручении копии прилагаемого письма (л.д.56).

13 ноября 2008г. главным государственным инспектором отдела контроля таможенной стоимости  Наушкинской таможней была проведена проверка  соблюдения предпринимателем актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, о чем составлен Акт  (далее – Акт, л.д.8-18).

Целями проверки являлся контроль исполнения индивидуальным предпринимателем  обязанности обеспечить  в сроки, предусмотренные контрактом №YCH-06/203 от 08.01.2007г., получение от нерезидентов на свой банковский счет иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары; контроль исполнения предпринимателем обязанности по предоставлению в банк ПС документов, подтверждающих факт вывоза товаров в установленные сроки; контроль за соблюдением предпринимателем единых правил оформления паспортов сделок.  Проверка производилась на основе документов имеющихся у таможенного органа, истребованных у банка (л.д.55), в том числе ведомости банковского контроля, истребованных у самого предпринимателя (л.д.14).

В результате проверки таможенный орган установил, что за товар по ГТД декларации    №10618010/050707/0000587, отгруженный 11.06.2007г., часть валютной выручки в сумме 4009,5 долларов США поступила на банковский счет предпринимателя 03.03.2008г. с нарушением срока на 26 дней, так как срок истекал 06.02.2008г.  Результаты анализа документов изложены в Акте. Акт проверки получен предпринимателем в этот же день.

13.11.2008г. у предпринимателя было отобрано объяснение, из которого следует, что он о требованиях валютного законодательства знал, причину неполучения валюты пояснить не может, вину признает.

13.11.2008г. Главным государственным таможенным инспектором отдела контроля таможенной стоимости Наушкинской таможни Ершович О.А. в присутствии предпринимателя был составлен Протокол об административном правонарушении (далее – Протокол, л.д.19-24).  Протокол предпринимателем подписан без дополнений и замечаний, копия протокола вручена предпринимателю в тот же день. Как следует из Протокола, в бездействии предпринимателя усматривается не выполнение обязанности по получению на свой банковский счет иностранной валюты, причитающейся за переданные товары на сумму 4099,5 долларов США (л.д.21, 22), то есть им совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП  РФ).

14 ноября 2008г. и.о. Начальника Наушкинской таможни Нечаева О.П. направляет в адрес ВРИО руководителя Территориального Управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия заявление о привлечении к административной ответственности (л.д.40).

14 ноября 2008г. и.о. Начальника Наушкинской таможни Нечаева О.П. направляет в адрес ВРИО руководителя Территориального Управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия дело об АП №10618000-1016/2008 для рассмотрения (л.д.41).

25 ноября 2008г. Территориальным Управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении  на 04 декабря 2008г. на 15 часов 00 минут (л.д.72).

04 декабря 2008г.  Территориальным Управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Республике Бурятия вынесено определение об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении №02-2008/363, в связи с отсутствием документов, подтверждающих, что индивидуальный предприниматель Санжижапов Ц.Ц. извещен о месте и времени рассмотрения административного дела (л.д.69). Вышеуказанным