Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2010 по делу n А51-1794/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

Пятый арбитражный апелляционный суд

ул. 1-я Морская,  2,4, Владивосток, 690007

тел.: [phone], 215-063, 215-098, факс [phone], 215-023

e-mail: [email protected] , http://5aas.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Владивосток                                              Дело

№ А51-1794/2010

 04 июня 2010 года

Резолютивная часть постановления оглашена 03 июня 2010 года

Постановление в полном объеме изготовлено 04 июня 2010 года  

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего: Н.В. Алферовой

судей: Г.А. Симоновой, О.Ю. Еремеевой

при ведении протокола секретарем судебного заседания: Н.А. Мильгевской

при участии:

от ООО «ТИС-Лоджистик»: Петров А.А. по доверенности от 11.01.2010 со специальными полномочиями сроком на один год, паспорт; Куренская Э.С. по доверенности от 18.02.2010 со специальными полномочиями сроком на один год, паспорт; Пустоварова О.С. по доверенности от 11.01.2010 со специальными полномочиями сроком на один год, паспорт;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае: Дробко А.А. по доверенности от 15.03.2010 со специальными полномочиями сроком на один год, удостоверение № 0006833 выдано 02.06.2009.

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу: ООО «ТИС-Лоджистик»

апелляционное производство № 05АП-2828/2010

на решение от 29.04.2010 судьи Л.Л. Кузюра

по делу № А51-1794/2010 Арбитражного суда Приморского края

по заявлению ООО «ТИС-Лоджистик»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае

о признании незаконным и отмене постановления от 12.01.2010г.  №05-09/814П.

           УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ТИС-Лоджистик» (далее Заявитель, Общество, ООО «ТИС-Лоджистик») обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - Административный орган, Управление, ТУ Росфиннадзора в Приморском крае) от 12.01.2010 № 05-09/814П, которым Общество было привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 40.000 руб.

Решением от 29.04.2010 суд отказал Обществу в удовлетворении заявленных требований.

Не согласившись с вынесенным судом решением, общество обжаловало его в апелляционном порядке.

В апелляционной жалобе апеллянт указал, что акт № 90874921 от 03.03.2009 является, единственным документом, подтверждающим в соответствии с п.п. 3 п. 2.1. Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П, заключенным валютным контрактом, факт совершения валютной операции.  Полагает, что действия общества не создали существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, судами неверно истолкованы нормы статьи 2.9 КоАП РФ.

На основании вышеизложенных доводов, общество просит отменить решение суда первой инстанции по настоящему делу.

От Управления в материалы дела поступил письменный отзыв на апелляционную жалобу, из содержания которого следует, что с доводами жалобы управление не согласно, просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. Доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, представитель административного органа поддержали в судебном заседании.

Из материалов дела коллегией установлено следующее.

В период с 05.10.2009 по 16.11.2009  ТУ Росфиннадзора в Приморском крае была проведена проверка соблюдения Обществом требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В ходе проверки Управлением было установлено, что 26.01.2007 ООО «ТИС-Лоджистик», с одной стороны, и компанией «FESCO Container Services Co., Ltd», Корея (далее - иностранная компания), с другой стороны был заключен договор, в соответствии с которым Общество наделило иностранную компанию полномочиями агента Общества по осуществлению транспортировки внешнеторговых грузов, следующих в восточном направлении на условиях CY/CY, CY/TKL от контейнерной площадки в порту Восточный/Владивосток (Россия) до контейнерной площадки в портах Китая, Ю. Кореи, Японии, Вьетнама согласно сервисному расписанию.

В целях учёта валютных операций и осуществления контроля за их проведением в уполномоченном банке - ОАО СКБ Приморья «ПримСоцБанк» по договору от 26.01.2007 Обществом  был оформлен паспорт сделки № 07080001/2733/0000/4/0.

В счёт исполнения обязательств по договору от 26.01.2007 иностранная компания оказала заявителю услуги на общую сумму 1025,00 долларов США, что подтверждается коносаментом №FNVLA91127 от 18.12.2008, инвойсом №90874921 от 30.12.2008, выставленным Обществу для оплаты, и двухсторонним актом оказанных услуг от 03.03.09. №90874921.

04.03.2009 Общество представило в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах.

Административный орган, посчитав, что справка о подтверждающих документах должна была быть представлена Обществом в уполномоченный банк не позднее 15.01.2009, и что Заявителем были нарушены положения пунктов 2.1, 2.2, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и Приложения № 1 к нему, определением от 16.11.2009 № 05-09/814 возбудил в отношении Заявителя дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

16.12.2009 по факту выявленного правонарушения Управлением был составлен протокол № 05-09/814.

12.01.2010 Административный орган вынес постановление № 05-09/814П, которым ООО «ТИС-Лоджистик» было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и привлечено к административной ответственности, предусмотренной данной статьей,  в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.

Не согласившись с вынесением в отношении него данного постановления, ООО «ТИС-Лоджистик» обратилось с заявлением о его отмене в арбитражный суд, который отказал в удовлетворении заявленных требований.

Исследовав материалы дела, проверив в порядке, предусмотренном статьями 266, 268, 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, правильность применения судом норм материального и процессуального права, проанализировав доводы, содержащиеся в апелляционной жалобе, коллегия считает решение арбитражного суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу – не подлежащей удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно частями 1, 2, 4 статьи 5 указанного Федерального закона органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В соответствии с Указанием Центрального Банка РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены, в том числе, Положением Банка России от 1 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года № 5848 (далее – Положение № 258-П).

Согласно п. 2.1 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном данным Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В соответствии с п. 2.2 указанного Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

Согласно п. 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 данного Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. При этом датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение административного штрафа, в том числе, на юридических лиц – в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 2 договора от 26.01.2007, заключенного между Обществом с ограниченной ответственностью «ТИС-Лоджистик» и компанией «FESCO Container Servicec Co., Ltd», услуги считаются оказанными надлежащим образом и в полном объеме при условии наличия на товаротранспортных документах (коносаментах) отметки таможенного органа Российской Федерации либо даты принятия документа клиентом. В связи, с чем коллегия апелляционного суда  поддерживает выводы суда первой инстанции о том, что ссылка заявителя на акт оказанных услуг от 03.03.09. №90874921 как на документ, подтверждающий выполнение иностранной компанией своих обязательств, правомерно отклонена административным органом.

Для проверки наличия в действиях Общества состава административного правонарушения правовое значение имеет установление момента, когда последнее получило или могло получить надлежащим образом оформленный коносамент для представления его вместе со справкой о подтверждающих документах в банк паспорта сделки.

Исследовав материалы дела в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции обоснованно указал, что согласно отметки на коносаменте прибывший из п. Нингбо контейнер прошёл таможенный контроль и был выпущен в свободное обращение 30.12.08. С этого момента в январе 2009 года (с учетом праздником) Общество должно было узнать о выпуске товара в свободное обращение и получить копию коносамента.

Кроме того, из материалов дела следует, что общество узнало об исполнении иностранной компанией своих обязательств по договору в январе 2009 года, поскольку услуг, оказанных иностранной компанией, оплачены 11.01.09., т.е. до составления акта оказанных услуг от  03.03.09. №90874921.

Следовательно, материалами дела подтверждено, что предусмотренный пунктом 2.2 Положения № 258-П срок для представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах по спорной валютной операции вместе с коносаментом от 18.12.08. и инвойсом от 30.12.08. истек 15.02.2009, фактически справка о подтверждающих документах была представлена в банк паспорта сделки только 04.03.2009, что свидетельствует о совершении Обществом административного правонарушения.

Руководствуясь вышеизложенным, коллегия признает правомерным вывод суда первой инстанции о том, что постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае от 12.01.2010 № 05-09/814П о привлечении ООО «ТИС-Лоджистик» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 40.000 руб., является законным и отмене не подлежит.

Довод Общества о том, что суд первой инстанции при вынесении решения не учел возможность освобождения от административной ответственности по ст. 2.9 КоАП РФ при вынесении решения, коллегией отклоняется.

Из положений статьи 2.9 КоАП РФ и пунктов 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» следует, что освобождение лица от ответственности за административное правонарушение в силу его малозначительности является правом суда.

Согласно пункту 18.1 указанного выше Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 указанного Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

При этом коллегия апелляционной инстанции исходит из того, что существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только