Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2013 по делу n А45-12861/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

634050 г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Томск                                                                                             Дело № А45-12861/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 05 ноября 2013 г.

Полный текст постановления изготовлен 11 ноября 2013 г.

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи О.А. Скачковой,

судей И.И. Бородулиной, М.Х. Музыкантовой,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи К.А. Лачиновой без использования средств аудиозаписи,

при участии в заседании:

от заявителя – не явился (извещен),

от административного органа – не явился (извещен),

рассмотрев в судебном заседании дело по апелляционной жалобе открытого акционерного общества «Завод «Новосибирский инструмент»

на решение Арбитражного суда Новосибирской области от 20 сентября 2013 г. по делу № А45-12861/2013 (судья М.М. Селезнева)

по заявлению открытого акционерного общества «Завод «Новосибирский инструмент» (ОГРН 1025403871140, ИНН 5409113884, 630005, г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д. 57/1)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (630091, г. Новосибирск, ул. Советская, д. 52/2)

об отмене постановления о привлечении к административной ответственности от 20.06.2013 № 50-13/164,

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество Завод «Новосибирский инструмент» (далее - заявитель, общество, ОАО Завод «Новосибирский инструмент») обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее - административный орган, управление, ТУ ФС ФБН в Новосибирской области) о признании незаконным и отмене постановления от 20.06.2013 № 50-13/164 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Решением суда от 20.09.2013 в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с решением суда, заявитель обратился в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, признать постановление от 20.06.2013 № 50-13/164 о назначении административного наказания незаконным.

В обоснование апелляционной жалобы ее податель вывод суда о том, что письмо от 06.11.2012 в банк не представлялось, не соответствует фактическим обстоятельствам дела. Податель жалобы также считает, что имеются основания для признания совершенного правонарушения малозначительным, поскольку действия общества не могли повлечь существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, не причинили вреда, пропуск срока является незначительным.

Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.

Административный орган представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит оставить оспариваемое решение без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Подробно доводы изложены в отзыве на апелляционную жалобу.

Лица, участвующие в деле, о месте и времени судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в судебное заседание арбитражного суда апелляционной инстанции не явились. На основании статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) апелляционный суд считает возможным рассмотреть дело в настоящем судебном заседании в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьей 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Как установлено судом первой инстанции, 23.07.2008 общество заключило контракт № 4 ham с нерезидентом-компанией Linai Weiye Ltd. (Китай) на изготовление в соответствии с техническим заданием заказчика (ОАО Завод «Новосибирский инструмент») слесарных молотков. Сумма контракта составляет 1000000 долларов США. Срок действия контракта до 31.12.2012, согласно дополнительному соглашению № 7 от 26.12.2011 пролонгирован до 31.12.2013.

Для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям 15.01.2008 общество оформило паспорт сделки № 10010001/2209/0001/2/0 в банке - Новосибирском филиале ОАО «НОМОС-Банк», в пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» указан адрес общества: Новосибирская область, Новосибирский район, р.п. Кольцово, д. 20.

28.09.2012 согласно свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесены сведения о месте нахождения общества: Новосибирская область, Новосибирский район, р.п. Кольцово, д. 20.

30.04.2013 в связи со сменой места нахождения юридического лица ОАО Завод «Новосибирский инструмент» (прежний адрес: Новосибирская область, Новосибирский район р.п. Кольцово, д. 20 изменен на г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д. 57/1), переоформлен паспорт сделки № 1010001/2209/0001/2/0.

В соответствии с действующим законодательством ОАО Завод «Новосибирский инструмент» обязано представить в банк паспорта сделки документы: заявление о переоформлении паспорта сделки и свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки № 10010001/2209/0001/2/0 в срок до 12.11.2012 включительно, фактически обществом документы представлены 29.04.2013.

Усмотрев в действиях общества состав административного правонарушения, административным органом 22.05.2013 составлен протокол № 50-13/164 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

28.05.2012 заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области  Парфеновой В.А. вынесено постановление № 50-13/164, в соответствии с которым общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, заявитель обратился в суд с соответствующим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд первой инстанции исходил из доказанности наличия в его действиях состава вменяемого административного правонарушения, указал на отсутствие оснований для признания правонарушения малозначительным.

Седьмой арбитражный апелляционный суд соглашается с данными выводами суда по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций. Такие правонарушения посягают на установленный нормативными правовыми актами порядок регулирования и контроля за определенными юридически значимыми действиями участников внешнеэкономической деятельности.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП, образует, в том числе несоблюдение установленного порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности, порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть должностные лица и юридические лица.

Предусмотренная данной статьей ответственность наступает при наличии вины лица в форме умысла или неосторожности.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 этого названного закона.

В силу части 1 статьи 20 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

При этом порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций регламентирован разд. II Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 117-И от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченными банками документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция № 117-И).

Пунктом 3.3 Инструкции № 117-И предусмотрено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее - валютные операции по контракту (кредитному договору) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (далее - ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

Согласно пункту 3.15 Инструкции № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент обязан представить в уполномоченный банк документы, необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту, в том числе документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт, либо иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ необходимые для переоформления паспорта сделки.

Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к Инструкции № 117-И.

В соответствии с пунктом 3.15-1 Инструкции № 117-И резидент представляет  документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости оттого, какое из указанных событий наступит раньше.

С учетом изложенного, общество для переоформления паспорта сделки в срок до 11.10.2012 включительно должно представить в Банк следующие документы: два экземпляра переоформленного паспорта сделки и свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки № 10010001/2209/0001/2/0.

Однако с 01.10.2012 вступила в силу Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанной с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).

Данная Инструкция № 138-И устанавливает новый порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Согласно пункту 8.4 Инструкции № 138-И при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении