Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2015 по делу n А67-6689/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

 СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

634050, г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Томск                                                                                                  Дело №А67-6689/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 17 марта 2015 года

Полный текст постановления изготовлен 20 марта 2015 года

Седьмой Арбитражный апелляционный суд  в составе

председательствующего Усаниной Н.А.

судей: Бородулиной  И.И., Марченко Н.В.   

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Большаниной Е.Г.  с использованием средств аудиозаписи 

при участии:

от заявителя: Мосягин Р.В., директор, решение единственного участника от 03.03.2015г., выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на 16.03.2015г., паспорт

от заинтересованного лица: без участия

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу  Общества с ограниченной ответственностью «Томск Лизинг»

на решение Арбитражного суда Томской области

от 22 января 2015 года  по делу №А67-6689/2014 (судья Сулимская Ю.М.)  

по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Томск Лизинг»

(634027, г.Томск, пер. Мостовой, 1б, стр. 1, ОГРН 1117017027742, ИНН 7017297377)

к Межрегиональному управлению Росфинмониторинга по Сибирскому Федеральному округу (6340091, г. Новосибирск, ул. Красный проспект, 67, ОГРН 1055406024761, ИНН 5406306327)

об отмене постановления №20-04-28/14-205П от 23.09.2014

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Томск Лизинг» (далее - ООО «Томск Лизинг», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением к Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) Межрегиональное управление Росфинмониторинга по Сибирскому Федеральному округу (далее - МРУ Ромфинмониторинга  по СФО,  административный орган) об отмене постановления №20-04-28/14-205П от 23.09.2014.

Решением Арбитражного суда Томской области от 22.01.2015 Постановление о назначении административного наказания №20-04-28/14-205П от 23.09.2014г., вынесенное Межрегиональным управлением Росфинмониторинга по Сибирскому Федеральному округу в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Томск Лизинг» в размере 210 000 руб. за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменено в части назначения наказания, с определением меры ответственности Обществу с ограниченной ответственностью «Томск Лизинг» по Постановлению о назначении административного наказания №20-04-28/14-205П от 23.09.2014г. в виде административного штрафа в размере 200 000 руб.  В остальной части требований заявителю отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом ООО «Томск Лизинг» в поданной апелляционной жалобе, дополнениях к ней, ссылаясь на неправильное истолкование судом  норм материального права, заявитель не является лизинговой компанией, в связи с чем, не может выступать субъектом ответственности по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее-  КоАП РФ);  недостаточное  изучение обстоятельств, имеющих значение для дела, в частности, не дана оценка, приобщенной к материалам деле справки за 3 квартал 2013 о нулевой прибыли по лизинговым операциям; предоставление денежных средств по договору займа свидетельствуют об обычном характере сделки, совершенной в процессе хозяйственной деятельности, просит решение суда отменить.

В представленном  12.03.2015г. ходатайстве, Общество, в случае, если суд посчитает его доводы  противоречащими действующему законодательству и признает субъектом  ответственности по части 2 статьи 15.27 КоАП РФ, просит  определить меру ответственности в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.    

МРУ Росфинмониторинга  по СФО в представленном отзыве просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дело рассмотрено в отсутствие представителя административного органа при имеющихся явке и материалам дела.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке, установленном статьями 266, 268 АПК РФ, изучив доводы апелляционной жалобы,  дополнительных письменных пояснений к ней от 05.03.2014г., от 13.03.2015г. с учетом отзыва административного органа, отзыва на нее, заслушав представителя заявителя, исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции не подлежащим отмене.

Как следует из материалов дела, на основании Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон  №115-ФЗ), Приказа МРУ Росфинмониторинга по СФО от 10.07.2014 №81 в отношении ООО «Томск Лизинг» проведена проверка соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 21.12.2011 по 30.06.2014.

По результатам проверки составлен акт от 08.09.2014 №20-04-27/14-59К, в котором зафиксированы следующие нарушения: - Общество не состоит на учете в Росфинмониторинге; - правила внутреннего контроля не разработаны, ответственное за их соблюдение должностное лицо не назначено; - идентификация лиц (контрагентов) на предмет их причастности к экстремисткой деятельности, для выявления операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, Обществом не осуществлялась; ООО «Томск Лизинг» не представило в уполномоченный орган сведения об операции клиента, подлежащих обязательному контролю - договоре займа №1/1 от 28.04.2014, сумма операции по которому превысила 600 000 руб.

10.09.2014 в отношении Общества в присутствии его представителя должностным лицом МРУ Росфинмониторинга составлен протокол об административном правонарушении №20-04-28/14-205 и вынесено определение №20-04-28/14-205 о назначении на 23.09.2014 в 15 час. 00 мин. рассмотрения дела об административном правонарушении.

23.09.2013 по результатам рассмотрения материалов административного дела вынесено постановление №20-04-28/14-205П о привлечении ООО «Томск Лизинг»  к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 210 000 рублей.

Считая вынесенное Постановление незаконным,  ООО «Томск Лизинг» обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Суд, сделав вывод о наличии в действиях ООО «Томск Лизинг» состава вмененного ему административного правонарушения, не установив существенных нарушений порядка привлечения Общества к административной ответственности, а равно отсутствие у административного органа оснований для назначения административного наказания в виде штрафа, превышающего минимальный размер санкции, предусмотренной частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ, изменил Постановление административного органа в части  назначения административного наказания.

Выводы суда являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

Согласно части  2 статьи 15.27 КоАП РФ, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двухсот тысяч рублей до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шести месяцев.

В соответствии со статьей  4 Закона №115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, относятся: обязательные процедуры внутреннего контроля; запрет на информирование клиентов иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

Статьей 3 Закона №115-ФЗ установлено, что под внутренним контролем понимается деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Организация внутреннего контроля представляет собой совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку и согласование правил внутреннего контроля и программ его осуществления, назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ. Осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

В силу подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, пункта 5 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утверждено Указом Президента Российской Федерации от 13.06.2012 № 808), организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в соответствующий территориальный орган Федеральной службы по финансовому мониторингу не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по таким операциям, подлежащим обязательному контролю.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях (пункт 2 статьи 7 Закона №115-ФЗ).

На основании требований пункта 2 статьи  7 Закона №115-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 05.12.2005г. №715 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организация обязана назначить специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

На основании подпункта  4 пункта  1 статьи  6  Закона №115-ФЗ  операции по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также по получению такого займа, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее.

Как установлено судом первой инстанции и не оспаривается Обществом, правила внутреннего контроля в организации не разрабатывались и не утверждались; лицо, ответственное за реализацию внутреннего контроля в ООО «Томск Лизинг» не назначено (приказ о назначении  лица, ответственного за реализацию в организацию  правил внутреннего контроля, не представлен);  Дозорцев О.Е., являвшийся до 31.08.2014г., согласно сведениям о юридическом лице, содержащимся в ЕГРЮЛ директором ООО «Томск Лизинг», обучение в форме целевого инструктажа не проходил; ООО «Томск Лизинг» не зафиксирована и не направлена в Росфинмониторинг информация по операции клиента (договор беспроцентного  займа №1/1 от 28.04.2014г. заемщик - ООО «Вест» на сумму 4 000 000 руб.), что является нарушением законодательства в части организации и осуществления  внутреннего контроля, повлекшее непредставление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

В соответствии с действовавшими Положениями  о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, до 07.05.2013г. (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003г. №28), с 08.05.2103г. по 05.02.2014г. (утверждено Постановлением Правительства  РФ от 23.04.2013г. №364) , с 06.02.2014 (утверждено Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014г. №58), определено, что постановка на учет в территориальном органе Росфинмониторинга лизинговых компаний, осуществляется в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации юридического лица в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, либо с даты внесения соответствующих изменений в учредительные документы юридического лица в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, или внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, но не позднее рабочего дня, предшествующего дню заключения первого договора об оказании соответствующих услуг.

ООО «Томск Лизинг» на учете в МРУ Росфинмониторинга по СФО не состоит, личный кабинет Общества на портале Росфинмониторинга не создан, Заявителем в проверяемый период не направлялись сведения об операциях (сделках), указанных в статье 6, пункте 2 статьи  7 Федерального закона №115-ФЗ.

Доводы Общества о том, что ООО «Томск Лизинг» не является организацией, обязанной предоставлять сведения о предоставлении беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам; о характере совершенной сделки, не подлежащей обязательному контролю; подлежат отклонению.

В силу требований статьи 3 Закона №115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными