Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2013 по делу n А70-5863/2012. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК)

передачу жилого помещения), которое должно было быть передано участнику строительства, и суммой денежных средств, уплаченных до расторжения этого договора, и (или) стоимостью переданного застройщику имущества (определенной договором, предусматривающим передачу жилого помещения).

Стоимость переданного застройщику имущества и стоимость жилого помещения, которое должно было быть передано участнику строительства, определяются оценщиком, привлекаемым арбитражным управляющим. Соответствующий отчет об оценке направляется арбитражным управляющим участнику строительства и в арбитражный суд.

В соответствии с пунктом 1 статьи 201.7 Закона о банкротстве в реестр требований о передаче жилых помещений включаются сведения о сумме, уплаченной участником строительства застройщику по договору, предусматривающему передачу жилого помещения, и (или) стоимость переданного застройщику имущества в рублях.

Таким образом, условиями признания лица, обратившегося с требованием о включении в реестр требований о передаче жилых помещений, участником строительства является:

- установление факта того, что это лицо заключило с застройщиком сделку, по которой было обязано передать денежные средства и (или) иное имущество в целях строительства многоквартирного дома с последующей передачей жилого помещения в таком многоквартирном доме в собственность заявителя;

- установление факта того, что заявитель фактически передал денежные средства и (или) иное имущество в целях строительства многоквартирного дома по этой сделке.

Как усматривается из материалов дела, необходимые условия для установления требования Зурабова М.Б. отсутствуют.

Зурабовым М.Б. в материалы дела представлены четыре договора участия в долевом строительстве от 27.03.2009 (том 31 листы дела 10-41), в соответствии с условиями которых ООО «Месхети» (застройщик) обязалось в предусмотренный договором срок своими силами и (или) с привлечением других лиц построить (создать) жилой дом с административными помещениями, выполненном по индивидуальному проекту и расположенном по строительному адресу: г. Тюмень, ул. Урицкого, и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию этого объекта, передать соответствующие объекты долевого строительства участнику долевого строительства, а участник долевого строительства обязался уплатить обусловленную договором цену и принять объекты долевого строительства при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома (пункты 3.1 договоров).

В соответствии с пунктами 3.1.1 договоров, объектами долевого строительства являются:

трехкомнатная квартира, общей площадью 102,92 кв.м, расположенная на 5 этаже, четвертая на площадке (счет слева направо), находящаяся в строительных осях l-4/A-Б в строящемся доме по ул. Урицкого в г. Тюмени на земельном участке с кадастровым номером 72:23:02 16 004:0237, в том числе балкон, лоджия и общее имущество многоквартирного дома;

трехкомнатная квартира, общей площадью 126,50 кв.м, расположенная на 5 этаже, вторая на площадке (счет слева направо), находящаяся в строительных осях 2-4/Г-И в строящемся доме по ул. Урицкого в г. Тюмени на земельном участке с кадастровым номером 72:23:02 16 004:0237, в том числе балкон и общее имущество многоквартирного дома;

двухкомнатная квартира, общей площадью 76,08 кв.м, расположенная на 5 этаже, первая на площадке (счет слева направо), находящаяся в строительных осях 1-4/Г-И в строящемся доме по ул. Урицкого в г. Тюмени на земельном участке с кадастровым номером 72:23:02 16 004:0237, в том числе балкон и общее имущество многоквартирного дома;

однокомнатная квартира, общей площадью 58,78 кв.м, расположенная на 5 этаже, третья на площадке (счет слева направо), находящаяся в строительных осях 2-4/А-Г в строящемся доме по ул. Урицкого в г. Тюмени на земельном участке с кадастровым номером 72:23:02 16 004:0237, в том числе лоджия и общее имущество многоквартирного дома.

Размер денежных средств, подлежащих уплате участником долевого строительства для создания объекта долевого строительства, в общей сумме составил 7 325 600 руб. (пункты 6.1 договоров).

Согласно пункту 6.1.1 договоров оплата стоимости долевого участия производится путем внесения денежных средств и (или) векселей в кассу или перечислением на расчётный счет в день подписания настоящего договора.

В качестве доказательств оплаты стоимости долевого участия по договорам участия в долевом строительстве от 27.03.2009 заявителем в материалы дела представлены квитанции к приходным кассовым ордерам № 12 от 27.03.2009 на сумму 2 058 400 руб., № 17 от 19.05.2009 на сумму 1 175 600 руб., № 14 от 08.04.2009 на сумму 2 530 000 руб., № 17 от 30.04.2009 на сумму 1 561 600 руб. (том 31 листы дела 42-45).

Как следует из разъяснений Высшего Арбитражного Суда РФ, данных в пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», в силу пунктов 3-5 статьи 71 и пунктов 3-5 статьи 100 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором – с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

Целью проверки обоснованности требований является недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению законных прав и интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников).

При оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учётом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.

В связи с вышеизложенным, при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению часть 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса РФ, согласно которой, обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

В соответствии с процессуальными правилами доказывания (статьи 65, 68 Арбитражного процессуального кодекса РФ), заявитель обязан доказать допустимыми доказательствами правомерность своих требований, вытекающих из неисполнения другой стороной ее обязательств.

Тем более это важно, так как процедура банкротства нередко сопровождается предъявлением лицами, близкими к должнику (его исполнительному органу, участникам), искусственно созданных требований в целях возможности контроля за процедурами банкротства), а также в целях выведения части имущества в ущерб реальным кредиторам.

Учитывая вышеизложенное, суд не лишен права истребовать от участника строительства документы, подтверждающие фактическое наличие у него денежных средств в размере стоимости соответствующего жилого помещения (доли в нем) к моменту их передачи должнику (в частности, о размере его дохода за период, предшествующий заключению сделки); сведения об отражении в налоговой декларации, подаваемой в соответствующем периоде, сумм, равных стоимости соответствующего объекта долевого строительства или превышающих его; о снятии такой суммы со своего расчетного счета (при его наличии), а также иные (помимо квитанции к приходному кассовому ордеру) доказательства передачи денежных средств должнику. Суд также не лишен права потребовать и от должника представления документов, свидетельствующих о его операциях с этими денежными средствами (первичные бухгалтерские документы или банковские выписки с расчётного счета индивидуального предпринимателя), в том числе об их расходовании.

Поэтому суд первой инстанции приступил к проверке факта оплаты Зурабовым М.Б. должнику денежных средств в общем размере 7 325 600 руб. по договорам участия в долевом строительстве от 27.03.2009, а также соответствующих обстоятельств произведенной оплаты.

Исследовав представленные в дело копии квитанций к приходным кассовым ордерам, представленные заявителем в качестве доказательств, подтверждающих оплату по договорам участия в долевом строительстве, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что они не отвечают требованиям достоверности платежных документов.

Согласно положениям статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Постановлением Госкомстата РФ   от 18.08.1998 № 88 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации.

Приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему, в частности, по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.

Таким образом, приходный кассовый ордер, являясь первичным учетным документом, обязан отвечать форме первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

В случае несоответствия приходного кассового ордера или его квитанции указанной унифицированной форме он не может быть принят к учету.

Соответственно, такой документ не может считаться достоверным доказательством платежа.

Как усматривается из представленных заявителем квитанций к приходным кассовым ордерам, в них содержатся одинаковые подписи в строках «Главный бухгалтер» и «Кассир». При этом расшифровка подписи не сделана, несмотря на наличие в унифицированной форме соответствующей графы.

Это исключает возможность определить, кем именно был подписан конкретный первичный документ и исходит ли он в действительности от должника.

Доводы подателя жалобы о том, что расшифровка подписи не является обязательным реквизитом квитанции, судом апелляционной инстанции отклоняются.

Расшифровка подписи не являлась обязательным реквизитом только для тех первичных документов, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации (пункт 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").

В данном случае речь идет об унифицированной форме.

Кроме того, представленным в материалы дела журналом кассира-операциониста ООО «Месхети» внесение заявителем в кассу должника денежной суммы в общем размере 7 325 600 руб. в соответствующий датам квитанций период не подтверждено (том 31 листы дела 51-80).

Не отражена данная сумма и в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2009 год ООО «Месхети» (том 31 листы дела 81-88).

Соответственно, доказательств расходования денежных средств должником также нет.

Поэтому именно из расшифровки подписи возможно было бы установить, кем именно были приняты денежные средства.

Так как данная возможность вопреки обязательным требованиям к реквизитам документов отсутствует и так как факт получения должником спорных денежных средств опровергается другими документами, следует признать, что платежные документы, представленные заявителем, не прошли проверку на достоверность (части 2-4 статьи 71 АПК РФ) и не могут быть признаны достоверными доказательствами действительного осуществления платежа.

Кроме того, суд апелляционной инстанции отмечает, что представленные квитанции являются недостоверными еще и по следующим основаниям:

Согласно пунктам 19-21 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом Банка России от 04.10.1993 № 18, от 22.09.1993 N 40) приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Регистрация приходных и расходных кассовых документов