Распоряжение комитета финансов администрации санкт-петербурга от 26.04.2001 n 45-р (ред. от 15.06.2004) об утверждении инструкции о порядке финансирования расходов бюджета санкт-петербурга и ведения лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейской системе исполнения бюджета
контролирует:
а) соответствие подписей
и оттиска печати на сводном реестре
поручений на оплату расходов подписям и
оттиску печати из карточки с образцами
подписей и оттиска печати;
б)
идентичность электронного и бумажного
экземпляров сводных реестров поручений на
оплату расходов;
в) соблюдение
установленных правил расчетов;
г)
правильность указания реквизитов
платежей;
д) наличие достаточного
остатка утвержденных сводной росписью
бюджета Санкт-Петербурга бюджетных
ассигнований главного распорядителя
бюджетных средств на квартал по
соответствующим кодам бюджетной
классификации с учетом произведенных
платежей и принятых бюджетных
обязательств;
е) наличие достаточного
остатка бюджетных ассигнований на текущий
квартал по смете доходов и расходов
бюджетного учреждения;
ж) наличие
достаточного остатка лимитов бюджетных
обязательств по бюджетному учреждению на
период;
з) наличие достаточного остатка
средств бюджетного учреждения по доходам
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности на лицевом счете
бюджетного учреждения, открытом в Комитете
финансов.
Не позднее 3 рабочих дней с
момента представления в Комитет финансов
сводных реестров поручений на оплату
расходов Управление казначейства после
осуществления контрольных функций
завершает процедуру подтверждения
исполнения денежных обязательств и
совершает разрешительную надпись.
Разрешительная надпись для исполнения
денежных обязательств проставляется в виде
штампа Управления казначейства на сводном
реестре поручений на оплату расходов на
бумажном носителе.
Один экземпляр
сводного реестра поручений на оплату
расходов, на котором в обязательном порядке
ставится штамп Управления казначейства с
указанием даты его утверждения,
возвращается главному распорядителю
бюджетных средств, другой экземпляр
сводного реестра поручений на оплату
расходов остается в Управлении
казначейства.
В случае выявления в
результате контроля нарушений бюджетного
законодательства Управление казначейства
отказывает в подтверждении исполнения
денежных обязательств по сводному реестру
поручений на оплату расходов в части одного
(нескольких) либо всех входящих в него
поручений на оплату расходов.
Управление казначейства не позднее 3
рабочих дней со дня представления
документов в Комитет финансов передает
главному распорядителю бюджетных средств
сводный реестр поручений на оплату
расходов и выписку по неподтвержденным
денежным обязательствам по сводному
реестру поручений на оплату расходов
(приложение 10 к настоящей Инструкции) с
обоснованием причин отказа.
При этом в
разрешительной надписи на сводном реестре
поручений на оплату расходов указывается
количество поручений на оплату расходов, не
подтвержденных к исполнению.
Управление казначейства не несет
ответственности за нарушение сроков
платежа в части поручений на оплату
расходов, не подтвержденных к
исполнению.
Утвержденный Управлением
казначейства сводный реестр поручений на
оплату расходов, по которому еще не прошла
оплата расходов, может быть отозван в части
одного (нескольких) либо всех входящих в
него поручений на оплату расходов на
основании письменного обращения главного
распорядителя бюджетных средств с
обоснованием причин отзыва.
Идентичность электронного и бумажного
экземпляров сводного реестра поручений на
оплату расходов Управление казначейства
заверяет электронной отметкой на
экземпляре в электронном виде.
Запрещается внесение каких-либо изменений
в поручение на оплату расходов в
электронной форме, включенное главным
распорядителем бюджетных средств в сводный
реестр поручений на оплату расходов,
прошедший проверку и заверенный
электронной отметкой Управления
казначейства.
3.13. Управление
казначейства ежедневно на основании
проверенных и имеющих разрешительную
надпись сводных реестров поручений на
оплату расходов с учетом дат платежей,
указанных в поручениях на оплату расходов,
в пределах лимитов бюджетных обязательств,
действующих в отчетном периоде, формирует
реестры финансирования на оплату расходов
за день (приложение 11 к настоящей
Инструкции), заверенные подписью
начальника Управления казначейства или его
заместителя, и передает их в Управление
учета и отчетности - главную бухгалтерию в
электронном виде и на бумажном носителе для
формирования платежных поручений или
проведения внебанковских операций.
3.14.
Управление учета и отчетности - главная
бухгалтерия формирует платежные поручения
и реестры платежных поручений.
Платежные поручения (реестры платежных
поручений) подписываются начальником
Управления учета и отчетности - главным
бухгалтером (уполномоченным на то лицом) и
председателем Комитета финансов (его
заместителем) и передаются в
соответствующие банки.
3.15. Платежные
поручения, не принятые банком к исполнению
по причине неправильно указанных
реквизитов платежа, возвращаются в
Управление учета и отчетности - главную
бухгалтерию.
Управление учета и
отчетности - главная бухгалтерия формирует
реестр платежных поручений, возвращенных
банком без исполнения (приложение 12 к
настоящей Инструкции), и передает его в
Управление казначейства с указанием
причины неисполнения.
3.16. Реестры
финансирования на оплату расходов за день
остаются в Управлении учета и отчетности -
главной бухгалтерии.
Управление учета и
отчетности - главная бухгалтерия ежедневно
получает из банков и обрабатывает выписки о
движении средств на текущих счетах по
исполнению бюджета Санкт-Петербурга и
проведенные банком платежные
документы.
4. Порядок отражения операций
на лицевых счетах
4.1. Управление учета и
отчетности - главная бухгалтерия ежедневно
производит записи в лицевых счетах на
основании выписок о движении средств на
текущих счетах по исполнению бюджета
Санкт-Петербурга и проведенных банком
платежных документов.
4.2. Операции,
отраженные на лицевых счетах, ведутся в
валюте Российской Федерации.
4.3.
Управление учета и отчетности - главная
бухгалтерия формирует выписки по лицевым
счетам (приложения 13, 14 к настоящей
Инструкции) в разрезе каждого бюджетного
учреждения, а также отчет по балансовым
счетам по проведенным операциям
(приложение 15 к настоящей Инструкции) в
разрезе главных распорядителей бюджетных
средств. Выписки по лицевым счетам
бюджетных учреждений передаются
Управлением учета и отчетности - главной
бухгалтерией бюджетным учреждениям через
главных распорядителей бюджетных средств
(управления Комитета финансов по районам
Санкт-Петербурга).
По окончании месяца
Управление учета и отчетности - главная
бухгалтерия формирует сводный реестр по
проведенным платежным поручениям
(приложение 16 к настоящей Инструкции),
реестр возвратов финансирования
(приложение 17 к настоящей Инструкции) и
передает их главному распорядителю
бюджетных средств (Управлению Комитета
финансов по району Санкт-Петербурга).
4.4.
Бюджетные учреждения на основании выписок
по лицевым счетам отражают операции в
бухгалтерском учете.
Главные
распорядители бюджетных средств отражают в
бухгалтерском учете суммы финансирования
(оплаты расходов) на основании сводных
реестров по проведенным платежным
поручениям, реестров возвратов
финансирования, а также выписок по лицевым
счетам.
4.5. Справки по операциям и
лицевым счетам бюджетных учреждений
выдаются на основании письменных запросов
бюджетным учреждениям, а также органам
государственной власти в порядке и на
условиях, установленных федеральными
законами.
4.6. Бюджетное учреждение в
течение 5 дней после проведения операции по
лицевому счету обязано письменно сообщить
в Управление учета и отчетности - главную
бухгалтерию о суммах, ошибочно отраженных
по лицевому счету. При отсутствии сообщений
об ошибках в указанные сроки совершенные
операции по лицевому счету считаются
подтвержденными.
4.7. В случае
обнаружения главным распорядителем
бюджетных средств ошибочных записей в
поручениях на оплату расходов, оплата по
которым Комитетом финансов уже
произведена, Управление казначейства на
основании письменного обращения главного
распорядителя бюджетных средств формирует
реестр вносимых исправлений в поручение на
оплату расходов (приложение 18 к настоящей
Инструкции).
Реестр вносимых
исправлений в поручение на оплату расходов,
заверенный подписью начальника Управления
казначейства (его заместителем), передается
в Управление учета и отчетности - главную
бухгалтерию для осуществления
исправительных записей по лицевому счету
бюджетного учреждения.
4.8. В случае
утери бюджетным учреждением выписки по
лицевому счету ее дубликат может быть выдан
по письменному заявлению руководителя
бюджетного учреждения на имя заместителя
председателя Комитета финансов.
4.9. В
случае перечисления денежных средств по
ошибочно сформированному бюджетным
учреждением поручению на оплату расходов
принимаются меры по взысканию этих
денежных средств в установленном
законодательством порядке.
4.10. Комитет
финансов своевременно информирует главных
распорядителей об изменении порядка
осуществления операций по исполнению
бюджета Санкт-Петербурга.
4.11. Порядок
отражения на лицевых счетах бюджетных
учреждений операций, связанных с
реорганизацией, ликвидацией, передачей
бюджетного учреждения в ведение другого
главного распорядителя бюджетных средств,
устанавливается Комитетом финансов в
соответствии с действующим
законодательством.
5. Бухгалтерский учет
и отчетность
5.1. Главные распорядители
бюджетных средств и бюджетные учреждения
ведут бухгалтерский учет в соответствии с
действующими нормативными актами
Российской Федерации по бухгалтерскому
учету, в том числе в соответствии с
Инструкцией по бухгалтерскому учету в
бюджетных учреждениях, утвержденной
приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30.12.1999 N 107н, на основании
выписок по лицевым счетам, сводных реестров
проведенных банком платежных поручений,
реестров возвратов финансирования.
5.2.
Главные распорядители бюджетных средств
Управления Комитета финансов по районам
Санкт-Петербурга (в части исполнения
бюджета Санкт-Петербурга администрациями
районов Санкт-Петербурга) в установленные
сроки представляют в Управление учета и
отчетности - главную бухгалтерию сводную
отчетность по исполнению бюджета
Санкт-Петербурга:
- по формам,
установленным Министерством финансов
Российской Федерации;
- согласно
требованиям, установленным Законом
Санкт-Петербурга от 07.05.1999 N 94-17 "О порядке
представления, рассмотрения и утверждения
отчетов об исполнении бюджета
Санкт-Петербурга".
6. Ответственность в
соответствии с настоящей Инструкцией
6.1.
Главные распорядители бюджетных средств
несут ответственность:
а) за нецелевое
использование бюджетных средств;
б)
несвоевременное доведение уведомлений о
бюджетных ассигнованиях и лимитов
бюджетных обязательств;
в)
неправильность составления и
недостоверность представленных бюджетными
учреждениями документов к оплате;
г)
недостоверность и несвоевременность
представления отчетов и других сведений,
связанных с использованием бюджетных
средств.
6.2. Бюджетные учреждения несут
ответственность:
а) за нецелевое
использование бюджетных средств;
б)
несоблюдение нормативов финансовых затрат
на предоставление государственных услуг
при утверждении смет доходов и расходов;
в) неэффективное использование бюджетных
средств;
г) недостоверность и
несвоевременность представления отчетов и
других сведений, связанных с
использованием бюджетных средств.
6.3.
Комитет финансов несет ответственность:
а) за несвоевременность доведения
уведомлений о бюджетных ассигнованиях и
лимитов бюджетных обязательств;
б)
неполноту и несвоевременность
перечисления бюджетных средств
получателям бюджетных
средств.
Приложение 1
к Инструкции
о порядке финансирования
расходов
бюджета Санкт-Петербурга
и ведения
лицевых счетов бюджетных
учреждений
при казначейской системе
исполнения
бюджета Санкт-Петербурга
ПЕРЕЧЕНЬ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ДЛЯ
ОТКРЫТИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В
КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ В _____ ГОДУ
___________________________________________________________
(ИНН/наименование главного распорядителя
бюджетных
средств)
----T-------------------T-------------------------T-----T-----------------¬
¦ N ¦Полное наименование¦Сокращенное
наименование ¦ ИНН ¦Юридический адрес¦
¦п/п¦ бюджетного ¦бюджетного
учреждения <*>¦ ¦ (включая район ¦
¦
¦ учреждения <*> ¦ ¦
¦Санкт-Петербурга)¦
+---+-------------------+-------------------------+-----+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦
+---+-------------------+-------------------------+-----+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦
+---+-------------------+-------------------------+-----+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦
+---+-------------------+-------------------------+-----+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦
L---+-------------------+-------------------------+-----+------------------
Руководитель
главного
распорядителя
______________________________ "__" ___ 200_ г.
(подпись, расшифровка подписи)
М.П.
-------------------------------
<*>
Полное/сокращенное наименование
бюджетного учреждения
указывается в
соответствии с документами,
подтверждающими факт
внесения записи в
Единый государственный реестр юридических
лиц.
Приложение 2
к Инструкции о
порядке финансирования
расходов
бюджета Санкт-Петербурга
и ведения
лицевых счетов бюджетных
учреждений
при казначейской системе
исполнения
бюджета Санкт-Петербурга
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ
----T--------------T------------T-------T-------------T-------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦Лицевой счет¦ ИНН
¦Дата открытия¦Дата закрытия¦
¦п/п¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+------------+-------+-------------+-------------+
¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+------------+-------+-------------+-------------+
¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+------------+-------+-------------+-------------+
¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+--------------+------------+-------+-------------+--------------
Приложение
3
к Инструкции о порядке
