Областной закон Новгородской области от 04.04.1996 № 44-оз

                        Российская Федерация
                       НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

                          ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

   Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для
 субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории
                       Новгородской области

             Принят областной Думой 27 марта 1996 года                                                           


     Настоящий    областной    закон    разработан   на   основании
Федерального   закона   от  29  декабря  1995  года  №  222-ФЗ  "Об
упрощенной   системе   налогообложения,   учета  и  отчетности  для
субъектов малого предпринимательства".

                     Статья 1. Общие положения
     1. Упрощенная  система налогообложения, учета и отчетности для
субъектов    малого    предпринимательства    -    организаций    и
индивидуальных   предпринимателей  применяется  наряду  с  принятой
ранее     системой    налогообложения,    учета    и    отчетности,
предусмотренной законодательством Российской Федерации.
     Право  выбора  системы  налогообложения,  учета  и отчетности,
включая  переход  к упрощенной системе или возврат к принятой ранее
системе,  предоставляется  субъектам  малого предпринимательства на
добровольной  основе в порядке, предусмотренном настоящим областным
законом.
     2. Применение  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности  организациями,  подпадающими  под  действие  настоящего
закона,  предусматривает  замену  уплаты совокупности установленных
законодательством  Российской Федерации федеральных, региональных и
местных  налогов  и  сборов уплатой единого налога, исчисляемого по
результатам  хозяйственной  деятельности  организаций  за  отчетный
период.
     Для     организаций,     применяющих     упрощенную    систему
налогообложения,   учета   и  отчетности,  сохраняется  действующий
порядок  уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога
на  приобретение  автотранспортных  средств,  лицензионных  сборов,
отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.
     3. Применение  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности    индивидуальными   предпринимателями   предусматривает
замену    уплаты    установленного   законодательством   Российской
Федерации    подоходного    налога    на   доход,   полученный   от
осуществляемой  предпринимательской деятельности, уплатой стоимости
патента на занятие данной деятельностью (далее - патент).
     4. Организациям,      применяющим      упрощенную      систему
налогообложения,   учета   и   отчетности,   предоставляется  право
оформления  первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения
книги  учета  доходов  и  расходов по упрощенной форме, в том числе
без  применения  способа  двойной записи, плана счетов и соблюдения
иных  требований,  предусмотренных действующим Положением о ведении
бухгалтерского учета и отчетности.
     Упрощенная    форма    первичных    документов   бухгалтерской
отчетности    и    ведения   книги   учета   доходов   и   расходов
устанавливается   Министерством  финансов  Российской  Федерации  и
является единой на всей территории Российской Федерации.
     5. Для    организаций   и   индивидуальных   предпринимателей,
применяющих    упрощенную    систему   налогообложения,   учета   и
отчетности,   сохраняется   действующий  порядок  ведения  кассовых
операций и представления необходимой статистической отчетности.

  Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и
                            отчетности
     1.   Действие  упрощенной  системы  налогообложения,  учета  и
отчетности  распространяется  на  индивидуальных предпринимателей и
организации   с   предельной   численностью   работающих   (включая
работающих  по  договорам  подряда  и  иным  договорам  гражданско-
правового   характера)   до   15   человек   независимо   от   вида
осуществляемой ими деятельности.
     Предельная  численность  работающих  для  организаций включает
численность работающих в их филиалах и подразделениях.
     2. Под  действие  упрощенной  системы налогообложения, учета и
отчетности   не   подпадают   организации,   занятые  производством
подакцизной    продукции,    организации,    созданные    на   базе
ликвидированных  структурных подразделений действующих предприятий,
а  также  кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды,
профессиональные   участники   рынка   ценных   бумаг,  предприятия
игорного   и  развлекательного  бизнеса  и  хозяйствующие  субъекты
других  категорий,  для  которых  Министерством финансов Российской
Федерации  установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и
отчетности.
     3. Субъекты   малого   предпринимательства   имеют   право   в
предусмотренном  настоящим  областным  законом  порядке  перейти на
упрощенную  систему  налогообложения,  учета  и  отчетности, если в
течение  года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача
заявления  на  право применения упрощенной системы налогообложения,
учета  и  отчетности,  совокупный  размер  валовой  выручки данного
налогоплательщика  не превысил суммы стотысячекратного минимального
размера  оплаты  труда, установленного законодательством Российской
Федерации  на  первый  день  квартала,  в  котором произошла подача
заявления.
     Вновь   созданная  организация  или  вновь  зарегистрированный
индивидуальный   предприниматель,   подавшие   заявление  на  право
применения  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности,
считаются  субъектами  упрощенной  системы налогообложения, учета и
отчетности  с  того  квартала,  в  котором произошла их официальная
регистрация.

      Статья 3. Объекты налогообложения в упрощенной системе
                налогообложения, учета и отчетности
     1. Объектом  обложения единым налогом организаций в упрощенной
системе   налогообложения,  учета  и  отчетности  является  валовая
выручка, полученная за отчетный период.
     Валовая  выручка  определяется  в  соответствии с Положением о
бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.

        Статья 4. Ставки единого налога. Стоимость патента
     1. Статьей  4  Федерального  закона  от 29 декабря 1995 года № 
222-ФЗ  "Об  упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
для  субъектов  малого  предпринимательства" ставка единого налога,
подлежащего   зачислению  в  федеральный  бюджет,  установлена  для
организаций в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки.
     2. Ставка  единого  налога,  подлежащего  зачислению  в бюджет
области,  устанавливается  для  организаций в размере 6,67 процента
от суммы валовой выручки.
     3.  Годовая  стоимость патента для организаций устанавливается
в  размерах  согласно  приложению  №  1  к  настоящему  закону, для
индивидуальных  предпринимателей  - в размере согласно приложению №
2.
     При  этом  стоимость  патента  для конкретного предпринимателя
определяется  исходя  из  налогооблагаемого дохода, исчисленного по
имеющейся  в  налоговых  органах  декларации о доходах за последний
отчетный период с учетом индекса-дефлятора роста цен.

   Статья 5. Льготы для субъектов малого предпринимательства по
уплате единого налога и стоимости патента, зачисляемых в областной
                         и местные бюджеты
     1.  Льготы для отдельных категорий организаций-плательщиков по
уплате  единого  налога  в  пределах  доли, зачисляемой в областной
бюджет, ежегодно устанавливаются областной Думой.
     2.    Органы    местного    самоуправления    помимо    льгот,
предусмотренных   настоящей   статьей,   могут   устанавливать  для
отдельных  категорий организаций-плательщиков дополнительные льготы
по  налогу  в  пределах  сумм налоговых платежей, направляемых в их
бюджеты.
     3. Органы   местного   самоуправления   могут   уменьшать  или
увеличивать  годовую  стоимость  патента не позднее 1 декабря года,
предшествующему  тому,  на  который  она  устанавливается. Снижение
размера  годовой  стоимости  патента  допускается  в  пределах доли
налога, поступающей в соответствующий местный бюджет.

       Статья 6. Изменение налоговых ставок и состава льгот
     Ставки  единого  налога,  стоимость  патента,  а  также состав
налоговых  льгот, установленных настоящим законом, могут изменяться
при  утверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год и
при изменении ставок подоходного налога с физических лиц.

   Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога и
                         стоимости патента
     1. Официальным  документом,  удостоверяющим  право  применения
субъектами    малого    предпринимательства    упрощенной   системы
налогообложения,  учета  и  отчетности, является патент, выдаваемый
сроком  на  один  календарный  год  налоговыми  органами  по  месту
постановки   организаций   и   индивидуальных  предпринимателей  на
налоговый учет.
     Форма   патента   устанавливается   Государственной  налоговой
службой  Российской  Федерации и является единой на всей территории
Российской Федерации.
     2. Выплата    годовой    стоимости    патента   осуществляется
организациями  и индивидуальными предпринимателями равными долями в
следующие сроки: 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.
     Оплата  стоимости  патента  засчитывается в счет обязательства
организации по уплате единого налога.
     Для   индивидуальных   предпринимателей  уплачиваемая  годовая
стоимость   патента  является  фиксированным  платежом,  заменяющим
уплату единого налога на доход за отчетный период.
     3. Организациям   и   индивидуальным  предпринимателям  патент
выдается  налоговыми  органами  по месту их постановки на налоговый
учет  на  основе  письменного заявления, подаваемого не позднее чем
за  один  месяц  до  начала  очередного  квартала,  при  соблюдении
следующих условий:
     если   общее  число  работников,  занятых  в  организации,  не
превышает  предельной  численности,  установленной в соответствии с
настоящим законом;
     если  организация,  индивидуальный  предприниматель  не  имеют
просроченной  задолженности  по  уплате налогов и иных обязательных
платежей за предыдущий отчетный период;
     если     организацией,     индивидуальным     предпринимателем
своевременно  сданы  необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская
отчетность за предыдущий отчетный период;
     если  индивидуальный  предприниматель  представил декларацию о
доходах за предшествующий отчетный период.
     Филиалы   и   подразделения,  являющиеся  налогоплательщиками,
представляют  в  налоговый  орган  по месту постановки на налоговый
учет  нотариально  заверенные копии патентов, выданных организации,
не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала.
     5. Решение   о   переходе   организации   или  индивидуального
предпринимателя  на  упрощенную  систему  налогообложения,  учета и
отчетности  или  мотивированный  отказ от этого выносится налоговым
органом   в   пятнадцатидневный   срок   со  дня  подачи  заявления
организацией или индивидуальным предпринимателем.
     6. При  получении  патента  в налоговом органе организация или
индивидуальный  предприниматель  предъявляют  для регистрации книгу
учета  доходов  и  расходов,  в  которой  указываются  наименование
организации     (фамилия,     имя,     отчество     индивидуального
предпринимателя),   вид  осуществляемой  деятельности  (только  для
индивидуальных     предпринимателей),    местонахождение,    номера
расчетных  и  иных счетов, открытых в учреждениях банков. Налоговый
орган  на  первой странице книги учета доходов и расходов фиксирует
регистрационный  номер  патента  и  дату  его  выдачи.  При  выдаче
патента  заполняется  также  и  его  дубликат,  который  хранится в
налоговом органе.
     По  истечении  срока действия патента по заявлению организации
или  индивидуального  предпринимателя налоговый орган выдает патент
на  очередной  (годичный)  срок действия с регистрацией новой книги
учета  доходов  и  расходов.  На  патент  и  книгу  учета доходов и
расходов   распространяются   правила   обращения   с  отчетностью,
установленные    действующими    нормативными   актами   Российской
Федерации.
     При   утрате   патента  он  подлежит  возобновлению  налоговым
органом  с  соблюдением  указанных  в  настоящей  статье  условий и
наложением   на  организацию  или  индивидуального  предпринимателя
штрафа в размере 10 процентов от стоимости патента.
     Форма  книги  учета  доходов  и расходов и порядок отражения в
ней  хозяйственных  операций субъектами малого предпринимательства,
применяющими    упрощенную   систему   налогообложения,   учета   и
отчетности,   устанавливаются   Министерством  финансов  Российской
Федерации.
     7. По  итогам  хозяйственной  деятельности  за отчетный период
(квартал)  организация  представляет  в  налоговый  орган в срок до
20-го   числа  месяца,  следующего  за  отчетным  периодом,  расчет
подлежащего  уплате  единого  налога с зачетом оплаченной стоимости
патента,  а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию
на  последний  рабочий  день отчетного периода) с указанием валовой
выручки, полученной за отчетный период.
     При  представлении  в  налоговый  орган  указанных  документов
организация  предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и
расходов,  кассовую  книгу,  а  также платежные поручения об уплате
единого  налога  за отчетный период (с отметкой банка об исполнении
платежа).
     При   превышении  определенной  настоящим  законом  предельной
численности  работающих  налогоплательщики  переходят  на  принятую
ранее  систему  налогообложения,  учета  и  отчетности,  начиная  с
квартала,   следующего   за   кварталом,   в  котором  должен  быть
представлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи.
     8. Отказ  от  применения  упрощенной  системы налогообложения,
учета  и  отчетности  и обратный переход (возврат) к принятой ранее
системе  налогообложения,  учета  и отчетности могут осуществляться
субъектами   малого   предпринимательства   с   начала   очередного
календарного  года  при условии подачи соответствующего заявления в
налоговый  орган  в  срок  не  позднее чем за 15 дней до завершения
календарного года.

 Статья 8. Порядок зачисления единого налога и стоимости патента в
                          бюджет области
     1. Пропорции  распределения единого налога и стоимости патента
между  областным  и местными бюджетами ежегодно устанавливаются при
утверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год.
     2. Годовая   стоимость   патента,  уплаченная  индивидуальными
предпринимателями, направляется полностью в местные бюджеты.

  Статья 9. Ответственность субъектов малого предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
                   и контроль налоговых органов
     Ответственность  плательщиков  налога,  а  также осуществление
налоговыми  органами  контроля  за соблюдением положений настоящего
закона   регулируются  Законом  Российской  Федерации  "Об  основах
налоговой    системы    в    Российской    Федерации"   и   другими
законодательными актами Российской Федерации.

       Статья 10. Инструкции по применению настоящего закона
     Разъяснения  по применению настоящего закона разрабатываются и
утверждаются    Администрацией    области    по    согласованию   с
Государственной налоговой инспекцией по области.

     Статья 11. Вступление в силу настоящего областного закона
     Настоящий   областной   закон  вступает  в  силу  со  дня  его
официального опубликования в газете "Новгородские ведомости".


     Губернатор области          М.М.Прусак


     г. Новгород
     № 44-ОЗ
     4 апреля 1996 года


                                                     Приложение № 1

                    СТОИМОСТЬ ГОДОВОГО ПАТЕНТА
 для организаций, применяющих упрощенную систему налогооблажения,
                        учета и отчетности
-------------------------------------------------------------------
                                                Стоимость годового
                                                патента (тыс. руб.)
-------------------------------------------------------------------
Промышленность                                  10000
Сельское хозяйство                               3200
Строительство                                    5300
Транспорт                                        4400
Розничная торговля                               7600
Оптовая торговля                                19700
Наука и научное обслуживание                    12200
Бытовое обслуживание                             2200
Прочие виды деятельности                         9800
-------------------------------------------------------------------

                                                     Приложение № 2

-------------------------------------------------------------------
Виды деятельности                     Стоимость годового патента
                                      на 1996 год  (тыс. руб.)
                                 ----------------------------------
                                 При сумме налогооблагаемого дохода
                                   от занятий предпринимательской
                                      деятельностью за 1996 г.
                                         (без учета льгот)
                                 ----------------------------------
                                 до     от     от     от     свыше        
                                 10     10     50     150    300
                                 млн.   до     до     до     руб.
                                 руб.   50     150    300
                                        млн.   млн.   млн.  
                                        руб.   руб.   руб.
------------------------------------------------------------------                                                             
             1                    2      3      4      5      6
------------------------------------------------------------------
I. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
ИЗДЕЛИЙ, ТОВАРОВ, УСЛУГ

1. Изготовление одежды, обуви,
головных уборов, меховых
шв. изделий.                     390    4000   19300  45000  90000

2. Изготовление пряжи, тканых
материалов, вязанных и           110    2000   15000  45000  90000
вышитых изделий

3. Изготовление мебели и др.
столярных изделий                390    3900   19600  45000  90000

4. Изготовление гончарных и
керамических изделий             630    6300   31500  45000  90000

5. Изготовление игрушек
и сувениров                      150    2000   15000  45000  90000

6. Изготовление предметов
хоз. утвари, сад.- огород.
инвентаря                        440    4400   22100  49700  90000

7. Изготовление изделий из
дерева, бумаги, кости,
лозы и иных материалов           420    4300   21200  47600  90000

8. Грузовые перевозки            760    7600   38000  85600  95100

9. Проектные работы              1180  10000   45000  90000 148100

10. Разработка программных и
программно - аппаратных
средств для ЭВМ                  1200  10000   45000  90000 150000

11. Другие виды промыслов        520   5200    26100  58700  90000

II. БЫТОВОЕ И КОММУНАЛЬНОЕ
ОБСЛУЖИВАНИЕ

1. Строительство, ремонт и
благоустройство жилищ и
др. построек                     120   2000    15000  45000  90000

2. Оказание услуг по
благоустройству зем.
участков                         1200  10000   45000  90000 150000

3. Пастьба скота                 480   4900    24200  54500  90000

4. Техобслуживание и ремонт
личных автомобилей и др.         760   7600    38000  85400  94900

5. Ремонт металлоизделий,
быт. машин и приборов,
радиодеталей, аппаратуры         490   4900    24300  54600  90000

6. Ремонт одежды, обуви,
головных уборов, меховых
швейных и галантерейных
изделий                          470   4700    23400  52600  90000

7. Фотографирование и др.
фотоработы по заказам
граждан                          430   5200    25800  58000  90000

8. Парикмахерские и
косметические услуги не
связанные с лечебной
практикой                        440   4400    21800  49000  90000

9. Стенографические,
машинописные и переплетные
работы                           920   9200    45000  90000 114500

10. Транспортное обслуживание
граждан владельцами личного
авто                             690   6900    34500  77600  90000

11. Организация общепита        1200  10000    45000  90000 150000

12. Другие виды услуг            230   2300    15000  45000  90000

III. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ И НАУЧНАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1. Обучение кройки, шитью,
вязанию                          170   2000    15000  45000  90000

2. Обучение игре на музыкальных
инструментах, хореограф.         360   3600    18000  45000  90000

3. Проведение занятий в порядке
репетиторства                    280   2800    15000  45000  90000

4. Перевод текстов с иностранных
языков и языков народов РФ       230   2400    15000  45000  90000

5. Экономические консультации    820   8200    40800  90000 102000

6. Юридические консультации     1200  10000    45000  90000 150000

7. Преподавательская
деятельность                     400   3900    19400  45000  90000

IV. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ НЕ
ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЛИЧНОМУ
ПОДСОБНОМУ ХОЗЯЙСТВУ

1. Разведение аквариумных рыбок
и др. животных                   120   2000    15000  45000  90000

V. МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

1. Стоматологическая помощь      300   3000    15000  45000  90000

2. Наркологическая помощь        330   3300    16300  45000  90000

3. Массаж                        620   6200    30700  69100  90000

4. Другие виды медпомощи         690   6900    34500  77700  90000

VI. ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ  720   7200    35900  60700  90000

VII. ТОРГОВО - ЗАКУПОЧНАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ                     800   3500    17400  45000  90000

VIII. СДАЧА ВНАЕМ, АРЕНДУ
ИМУЩЕСТВА

1. Сдача в аренду жилых
помещений                        700   2000    15000  45000  90000

2. Сдача в аренду гаражей
и др. нежилых помещений          990   9900    45000  90000 123500

3. Сдача в аренду автомобилей    310   3100    15600  45000  90000

4. Др. виды деятельности         460   5000    15000  45000  90000
IX. ИЗДАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ    100   2000    15000  45000  90000
------------------------------------------------------------------