Постановление Администрации Новгородской области от 05.03.2010 № 93

                        РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                Администрация Новгородской области

                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ
             от 5 марта 2010 г. № 93  Великий Новгород

    Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных
          (планируемых к предоставлению) налоговых льгот


     В  целях  определения результативности практической реализации
налоговой  политики  в  области,  установления  единого подхода при
рассмотрении  предложений  о  предоставлении  отдельным  категориям
налогоплательщиков налоговых льгот
ПОСТАНОВЛЯЮ:
     1. Утвердить    прилагаемый   Порядок   оценки   эффективности
предоставленных  (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот
(далее Порядок).
     2.   Комитету   финансов   Новгородской   области   обеспечить
проведение    ежегодной    оценки   эффективности   предоставленных
(планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот в соответствии с
Порядком.
     3.  Контроль за выполнением постановления возложить на первого
заместителя Главы администрации области Габитова А.Ф.
     4. Опубликовать    постановление    в   газете   "Новгородские
ведомости".


     Губернатор области          С.Г.Митин



                                                 Утвержден
                                       постановлением Администрации
                                       области от 05.03.2010 № 93

                              ПОРЯДОК
        оценки эффективности предоставленных (планируемых к
                  предоставлению) налоговых льгот

     1. Общие положения
     1.1.   Порядок   устанавливает   правила   проведения   оценки
эффективности   налоговых  льгот,  предоставленных  (планируемых  к
предоставлению)   отдельным  категориям  налогоплательщиков  (далее
налоговые   льготы),  последовательность  действий  при  проведении
оценки,  состав  исполнителей,  а  также  требования  к результатам
указанной оценки.
     Порядок не распространяется:
     на    организации,    реализующие    инвестиционные   проекты,
одобренные   Администрацией  области  в  соответствии  с  областным
законом  от  11.06.98  №  29-ОЗ  "Об  инвестиционной деятельности в
Новгородской области";
     на  кредитные организации и лизинговые компании, финансирующие
указанные инвестиционные проекты;
     на     коммерческие    организации,    зарегистрированные    и
осуществляющие  деятельность  в  Батецком,  Волотовском, Марёвском,
Парфинском и Поддорском районах.
     1.2.   Оценка   эффективности   осуществляется   в   отношении
налоговых льгот по:
     налогу  на  прибыль  организаций  в пределах суммы, подлежащей
зачислению в областной бюджет;
     налогу на имущество организаций;
     транспортному налогу.
     1.3.  Оценка  эффективности  налоговых  льгот  не проводится в
отношении:
     бюджетных    и   автономных   учреждений,   финансируемых   из
областного и местного бюджетов;
     органов  государственной  власти  области  и  органов местного
самоуправления;
     физических лиц.
     1.4.  Оценка  эффективности налоговых льгот проводится в целях
анализа  результативности  предоставленных  льгот  и  направлена на
обеспечение   оптимального   выбора   объектов  для  предоставления
налоговых льгот с сохранением принципов:
     создания   необходимых   экономических  условий  для  развития
инвестиционной и инновационной деятельности на территории области;
     оказания   экономической   поддержки  организациям  в  решении
приоритетных для населения области социальных задач;
     стимулирования      использования     финансовых     ресурсов,
направляемых  на  создание,  расширение  и обновление производств и
технологий  по  выпуску  необходимой населению Новгородской области
продукции (товаров, услуг);
     создания  благоприятных экономических условий для организаций,
привлекающих  в  сферу  своей  деятельности  граждан, относящихся к
категории социально незащищенных.

     2. Основные понятия
     2.1.   Оценка   эффективности   налоговых  льгот  -  процедура
сопоставления   результатов   предоставления   налоговых   льгот  и
результатов     хозяйственной     деятельности     организаций    с
использованием   показателей  бюджетной  и  социально-экономической
эффективности.
     2.2.  Бюджетная  эффективность  налоговых  льгот - соотношение
сумм  дополнительных  налоговых  поступлений  в  областной бюджет и
сумм     выпадающих    доходов    из    областного    бюджета    от
налогоплательщиков, использующих налоговые льготы.
     2.3.  Социально-экономическая  эффективность налоговых льгот -
соотношение  сумм положительных баллов по показателям хозяйственной
деятельности   получателей  налоговых  льгот  с  количеством  таких
показателей.

     3. Оценка эффективности налоговых льгот
     3.1.   Оценка   эффективности  налоговых  льгот  проводится  в
соответствии    с    методикой    расчета    оценки   эффективности
предоставленных  (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот
(приложение 1 к Порядку).
     3.2.  Для  оценки  эффективности  планируемых к предоставлению
налоговых    льгот    органы    исполнительной    власти   области,
осуществляющие  функции по координации и регулированию деятельности
в  соответствующих  отраслях  (сферах), до 15 августа текущего года
представляют   в   комитет  финансов  Новгородской  области  (далее
комитет финансов области):
     предложения   об   установлении   на  территории  Новгородской
области налоговых льгот;
     обоснование целесообразности предоставления налоговых льгот;
     расчет  выпадающих  доходов  областного  бюджета  в результате
предоставления налоговых льгот.
     3.3.    Для   оценки   социально-экономической   эффективности
предоставленных   налоговых   льгот  органы  исполнительной  власти
области  обеспечивают  сбор  сведений  и  представляют их в комитет
финансов  области  по  форме  согласно приложению 2 к Порядку до 15
июля текущего года.
     Налогоплательщики,   относящиеся  к  категориям,  указанным  в
примечании  к  приложению  2  к  Порядку,  представляют сведения по
форме  согласно  приложению  2  к  Порядку  в  установленные  сроки
самостоятельно.
     3.4.   Результаты   оценки   эффективности   налоговых   льгот
отражаются  в  сводной информации, которую готовит комитет финансов
области.  В  случае непредставления по категории налогоплательщиков
сведений,   необходимых   для   проведения   оценки   эффективности
налоговых  льгот,  в  сроки,  установленные  пунктом  3.3  Порядка,
комитет    финансов   области   готовит   предложения   об   отмене
предоставленных      налоговых      льгот      данной     категории
налогоплательщиков.
     3.5.  Сводная  информация  об  оценке  эффективности  и объеме
налоговых  льгот,  а  также  предложения  об отмене налоговых льгот
конкретным    категориям    налогоплательщиков    направляются    в
Администрацию области до 15 сентября текущего года.



                                                 Приложение 1
                                    к Порядку оценки эффективности
                                    предоставленных (планируемых к
                                    предоставлению) налоговых льгот

                             МЕТОДИКА
    расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к
                  предоставлению) налоговых льгот

     1.   Оценка  эффективности  налоговых  льгот  производится  по
каждому   виду   налога   в  отношении  каждой  из  предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
     2. Оценка  бюджетной эффективности осуществляется на основании
расчета,   в   котором   определяется   предполагаемый  эффект  для
областного   бюджета,   выражающийся   в   увеличении   поступлений
налоговых  платежей  по  сравнению  с  величиной выпадающих доходов
областного бюджета, обусловленных предоставлением налоговых льгот.
     Коэффициент    бюджетной    эффективности    налоговых   льгот
рассчитывается по формуле:
                         Кб = НП/ПБ, где:
Кб  - коэффициент   бюджетной   эффективности  налоговых  льгот  за
      отчетный (планируемый) период;
НП  - объем  прироста  налоговых  поступлений в областной бюджет за
      отчетный (планируемый) период;
ПБ  - сумма  потерь  областного бюджета от предоставления налоговых
      льгот за отчетный (планируемый) период.
     При   этом   сумма   потерь  областного  бюджета  за  отчетный
(планируемый) период рассчитывается по формуле:

             ПБ = (НБ = СН = НО) (НБ = СНл = НО), где:

НБ  - налогооблагаемая база;
СН  - ставка     налога,    установленная    в    соответствии    с
      законодательством о налогах и сборах;
НО  - норматив зачисления налога в областной бюджет;
СНл - ставка  налога, применяемая с учетом предоставления налоговых
      льгот.
     Налоговые  льготы имеют положительную бюджетную эффективность,
если  значение коэффициента бюджетной эффективности предоставленных
категории  налогоплательщиков налоговых льгот превышает единицу (Кб
> 1).
     3. Оценка   социально-экономической   эффективности  налоговых
льгот  осуществляется на основании динамики показателей (приложение
2 к Порядку) и оценивается в баллах:
     положительная  динамика  по  каждому из показателей 1, 3-8 - 1
балл;
     отрицательная  динамика  по  каждому из показателей 1, 3-8 - 0
баллов;
     положительная динамика по показателю 2 - 0 баллов;
     отрицательная динамика по показателю 2 - 1 балл.
     Коэффициент        социально-экономической       эффективности
предоставленных   налоговых   льгот   категории  налогоплательщиков
рассчитывается по формуле:

                         Кэ = Кр/Ко, где:

Кэ  - коэффициент социально-экономической эффективности;
Кр  - сумма баллов;
Ко  - общее количество показателей.
     Налоговые  льготы  имеют положительную социально-экономическую
эффективность,  если  значение коэффициента социально-экономической
эффективности    предоставленных    категории    налогоплательщиков
налоговых льгот превышает 0,7 (Кэ > 0,7).



                                                 Приложение 2
                                    к Порядку оценки эффективности
                                    предоставленных (планируемых к
                                    предоставлению) налоговых льгот

                             СВЕДЕНИЯ
 для расчета социально-экономической эффективности предоставленных
                    налоговых льгот за 20__ год

Содержание налоговой льготы _______________________________________
Категория  налогоплательщиков,  в отношении  которых  предоставлена
налоговая льгота __________________________________________________
                      (полное наименование налогоплательщика)
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________   _________
                                       (Ф.И.О.)             (тел.)

                            ПОКАЗАТЕЛИ
  социально-экономической эффективности предоставленных налоговых
                               льгот

+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
| № |        Наименование показателя        |Еди- |Отчет-|Базовый|  Темп  |
|п/п|                                       |ница | ный  |период | роста  |
|   |                                       |изме-|период| <**>  |(сниже- |
|   |                                       |рения| <*>  |       |ния) (%)|
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
| 1 |                   2                   |  3  |  4   |   5   |   6    |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|1. |Выручка (нетто) от продажи товаров,    |тыс. |      |       |        |
|   |продукции, работ, услуг (за минусом    |руб. |      |       |        |
|   |налога на добавленную стоимость,       |     |      |       |        |
|   |акцизов)                               |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|2. |Себестоимость проданных товаров,       |тыс. |      |       |        |
|   |продукции, работ, услуг/себестоимость  |руб./|      |       |        |
|   |на 1 рубль проданных товаров,          |руб. |      |       |        |
|   |продукции, работ, услуг                |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|3. |Валовая прибыль                        |тыс. |      |       |        |
|   |(стр. 1 - стр. 2)                      |руб. |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|4. |Рентабельность                         |  %  |      |       |        |
|   |(стр. 3 / стр. 1 x 100 %)              |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|5. |Фонд заработной платы, начисленной     |тыс. |      |       |        |
|   |работникам списочного состава          |руб. |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|6. |Численность работников списочного      |чел. |      |       |        |
|   |состава и внешних совместителей        |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|7. |Среднемесячная заработная плата        |руб. |      |       |        |
|   |работников списочного состава          |     |      |       |        |
|   |и внешних совместителей                |     |      |       |        |
|   |(стр. 5 / стр. 6 / количество месяцев) |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+
|8. |Стоимость основных средств на конец    |тыс. |      |       |        |
|   |отчетного периода (строка 120          |руб. |      |       |        |
|   |бухгалтерского баланса)                |     |      |       |        |
+---+---------------------------------------+-----+------+-------+--------+

     Дополнительные данные для оценки социально-экономической
           эффективности предоставленных налоговых льгот

+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+
| № |     Наименование показателя     | Единица |Отчетный|Базовый|  Темп  |
|п/п|                                 |измерения| период |период | роста  |
|   |                                 |         |  <*>   | <**>  |(сниже- |
|   |                                 |         |        |       |ния) (%)|
+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+
|1. |Количество налогоплательщиков,   |  чел.   |        |       |        |
|   |воспользовавшихся льготами <***> |         |        |       |        |
+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+
|2. |Объем налога, уплаченного        |тыс. руб.|        |       |        |
|   |в областной бюджет               |         |        |       |        |
+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+
|3. |Объем налоговой льготы           |тыс. руб.|        |       |        |
|   |                                 |         |        |       |        |
+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+
|4. |Использование высвобожденных     |тыс. руб.|        |       |        |
|   |средств (расшифровать):          |         |        |       |        |
|   +---------------------------------+         +--------+-------+--------+
|   |                                 |         |        |       |        |
|   +---------------------------------+         +--------+-------+--------+
|   |                                 |         |        |       |        |
+---+---------------------------------+---------+--------+-------+--------+

--------------------------------
<*>     Анализируемый период (отчетный год).
<**>    Аналогичный период прошлого года.
<***>   Строка  заполняется  только  органами исполнительной власти
        области.

Примечание: самостоятельно    представляют    сведения    следующие
            категории налогоплательщиков:
            профсоюзные,      общественные      (благотворительные)
            объединения и организации;
            организации, применяющие труд инвалидов;
            организации,    направляющие   денежные   средства   на
            благотворительные цели;
            религиозные объединения и организации;
            организации потребительской кооперации.