Постановление Администрации Новгородской области от 05.03.2010 № 93

                        РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                Администрация Новгородской области

                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ
             от 5 марта 2010 г. № 93  Великий Новгород

    Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных
          (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

   (В редакции Постановлений Правительства Новгородской области
          от 22.08.2013 г. N 137; от 30.07.2014 г. N 402)


     В  целях  определения результативности практической реализации
налоговой  политики  в  области,  установления  единого подхода при
рассмотрении  предложений  о  предоставлении  отдельным  категориям
налогоплательщиков налоговых льгот
ПОСТАНОВЛЯЮ:
     1. Утвердить    прилагаемый   Порядок   оценки   эффективности
предоставленных  (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот
(далее Порядок).
     2.   Департаменту  финансов  Новгородской  области  обеспечить
проведение    ежегодной    оценки   эффективности   предоставленных
(планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот в соответствии с
Порядком. (В   редакции  Постановления  Правительства  Новгородской
области от 22.08.2013 г. N 137)
     3.  Контроль за выполнением постановления возложить на первого
заместителя Губернатора Новгородской области Минину В.В.         (В
редакции    Постановления    Правительства   Новгородской   области
от 22.08.2013 г. N 137)
     4. Опубликовать    постановление    в   газете   "Новгородские
ведомости".


     Губернатор области          С.Г.Митин



                                                 Утвержден
                                       постановлением Администрации
                                       области от 05.03.2010 № 93

                              ПОРЯДОК
        оценки эффективности предоставленных (планируемых к
                  предоставлению) налоговых льгот

   (В редакции Постановлений Правительства Новгородской области
          от 22.08.2013 г. N 137; от 30.07.2014 г. N 402)

     1. Общие положения
     1.1.   Порядок   устанавливает   правила   проведения   оценки
эффективности   налоговых  льгот,  предоставленных  (планируемых  к
предоставлению)   отдельным  категориям  налогоплательщиков  (далее
налоговые   льготы),  последовательность  действий  при  проведении
оценки,  состав  исполнителей,  а  также  требования  к результатам
указанной оценки.
     Порядок не распространяется:
     на организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные
Правительством  Новгородской  области  в  соответствии  с областным
законом  от  11.06.98  №  29-ОЗ  "Об  инвестиционной деятельности в
Новгородской области"; (В   редакции   Постановления  Правительства
Новгородской области от 22.08.2013 г. N 137)
     абзац;  (Исключен  -  Постановление Правительства Новгородской
области от 30.07.2014 г. N 402)
     на     коммерческие    организации,    зарегистрированные    и
осуществляющие  деятельность  в  Батецком,  Волотовском, Марёвском,
Парфинском и Поддорском районах.
     1.2.   Оценка   эффективности   осуществляется   в   отношении
налоговых льгот по:
     налогу  на  прибыль  организаций  в пределах суммы, подлежащей
зачислению в областной бюджет;
     налогу на имущество организаций;
     транспортному налогу.
     Оценка   эффективности   налоговых   льгот  осуществляется   в
отношении  налоговых  льгот, инициаторами введения которых являются
органы исполнительной власти Новгородской области. (Дополнен      -
Постановление        Правительства       Новгородской       области
от 30.07.2014 г. N 402)
     1.3.  Оценка  эффективности  налоговых  льгот  не проводится в
отношении:
     бюджетных    и   автономных   учреждений,   финансируемых   из
областного и местного бюджетов;
     абзац;  (Исключен  -  Постановление Правительства Новгородской
области от 22.08.2013 г. N 137);
     физических лиц.
     1.4.  Оценка  эффективности налоговых льгот проводится в целях
анализа  результативности  предоставленных  льгот  и  направлена на
обеспечение   оптимального   выбора   объектов  для  предоставления
налоговых льгот с сохранением принципов:
     создания   необходимых   экономических  условий  для  развития
инвестиционной и инновационной деятельности на территории области;
     оказания   экономической   поддержки  организациям  в  решении
приоритетных для населения области социальных задач;
     стимулирования      использования     финансовых     ресурсов,
направляемых  на  создание,  расширение  и обновление производств и
технологий  по  выпуску  необходимой населению Новгородской области
продукции (товаров, услуг);
     создания  благоприятных экономических условий для организаций,
привлекающих  в  сферу  своей  деятельности  граждан, относящихся к
категории социально незащищенных.

     2. Основные понятия
     2.1.   Оценка   эффективности   налоговых  льгот  -  процедура
сопоставления   результатов   предоставления   налоговых   льгот  и
результатов     хозяйственной     деятельности     организаций    с
использованием   показателей  бюджетной  и  социально-экономической
эффективности.
     2.2.  Бюджетная  эффективность  налоговых  льгот - соотношение
сумм  дополнительных  налоговых  поступлений  в  областной бюджет и
сумм     выпадающих    доходов    из    областного    бюджета    от
налогоплательщиков, использующих налоговые льготы.
     2.3.  Социально-экономическая  эффективность налоговых льгот -
соотношение  сумм положительных баллов по показателям хозяйственной
деятельности   получателей  налоговых  льгот  с  количеством  таких
показателей.

     3. Оценка эффективности налоговых льгот
     3.1.   Оценка   эффективности  налоговых  льгот  проводится  в
соответствии    с    методикой    расчета    оценки   эффективности
предоставленных  (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот
(приложение 1 к Порядку).
     3.2.  Для  оценки  эффективности планируемых к  предоставлению
налоговых  льгот органы исполнительной власти Новгородской области,
являющиеся  инициаторами  введения  соответствующих налоговых льгот
(далее   органы  исполнительной  власти  области),  до  15  августа
текущего  года  представляют  в  департамент  финансов Новгородской
области (далее департамент): (В        редакции       Постановления
Правительства Новгородской области от 30.07.2014 г. N 402)
     предложения   об   установлении   на  территории  Новгородской
области налоговых льгот;
     обоснование целесообразности предоставления налоговых льгот;
     расчет  выпадающих  доходов  областного  бюджета  в результате
предоставления налоговых льгот.
     3.3.    Для   оценки   социально-экономической   эффективности
предоставленных   налоговых   льгот  органы  исполнительной  власти
области  обеспечивают сбор сведений и представляют их в департамент
по  форме согласно приложению 2 к Порядку до 15 июля текущего года.
(В  редакции  Постановления  Правительства  Новгородской области от
22.08.2013 г. N 137)
     Налогоплательщики,   относящиеся  к  категориям,  указанным  в
примечании  к  приложению  2  к  Порядку,  представляют сведения по
форме  согласно  приложению  2  к  Порядку  в  установленные  сроки
самостоятельно.
     3.4.   Результаты   оценки   эффективности   налоговых   льгот
отражаются  в  сводной  информации,  которую готовит департамент. В
случае  непредставления  по  категории налогоплательщиков сведений,
необходимых  для проведения оценки эффективности налоговых льгот, в
сроки,  установленные  пунктом  3.3  Порядка,  департамент  готовит
предложения   об  отмене  предоставленных  налоговых  льгот  данной
категории налогоплательщиков. (В       редакции       Постановления
Правительства Новгородской области от 22.08.2013 г. N 137)
     3.5.  Сводная  информация  об  оценке  эффективности  и объеме
налоговых  льгот,  а  также  предложения  об отмене налоговых льгот
конкретным    категориям    налогоплательщиков    направляются    в
Правительство Новгородской области до 15 сентября текущего года. (В
редакции    Постановления    Правительства   Новгородской   области
от 22.08.2013 г. N 137)



                                                 Приложение 1
                                    к Порядку оценки эффективности
                                    предоставленных (планируемых к
                                    предоставлению) налоговых льгот

                             МЕТОДИКА
    расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к
                  предоставлению) налоговых льгот

     1.   Оценка  эффективности  налоговых  льгот  производится  по
каждому   виду   налога   в  отношении  каждой  из  предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
     2. Оценка  бюджетной эффективности осуществляется на основании
расчета,   в   котором   определяется   предполагаемый  эффект  для
областного   бюджета,   выражающийся   в   увеличении   поступлений
налоговых  платежей  по  сравнению  с  величиной выпадающих доходов
областного бюджета, обусловленных предоставлением налоговых льгот.
     Коэффициент    бюджетной    эффективности    налоговых   льгот
рассчитывается по формуле:
                         Кб = НП/ПБ, где:
Кб  - коэффициент   бюджетной   эффективности  налоговых  льгот  за
      отчетный (планируемый) период;
НП  - объем  прироста  налоговых  поступлений в областной бюджет за
      отчетный (планируемый) период;
ПБ  - сумма  потерь  областного бюджета от предоставления налоговых
      льгот за отчетный (планируемый) период.
     При   этом   сумма   потерь  областного  бюджета  за  отчетный
(планируемый) период рассчитывается по формуле:

             ПБ = (НБ = СН = НО) (НБ = СНл = НО), где:

НБ  - налогооблагаемая база;
СН  - ставка     налога,    установленная    в    соответствии    с
      законодательством о налогах и сборах;
НО  - норматив зачисления налога в областной бюджет;
СНл - ставка  налога, применяемая с учетом предоставления налоговых
      льгот.
     Налоговые  льготы имеют положительную бюджетную эффективность,
если  значение коэффициента бюджетной эффективности предоставленных
категории  налогоплательщиков налоговых льгот превышает единицу (Кб
> 1).
     3. Оценка   социально-экономической   эффективности  налоговых
льгот  осуществляется на основании динамики показателей (приложение
2 к Порядку) и оценивается в баллах:
     положительная  динамика  по  каждому из показателей 1, 3-8 - 1
балл;
     отрицательная  динамика  по  каждому из показателей 1, 3-8 - 0
баллов;
     положительная динамика по показателю 2 - 0 баллов;
     отрицательная динамика по показателю 2 - 1 балл.
     Коэффициент        социально-экономической       эффективности
предоставленных   налоговых   льгот   категории  налогоплательщиков
рассчитывается по формуле:

                         Кэ = Кр/Ко, где:

Кэ  - коэффициент социально-экономической эффективности;
Кр  - сумма баллов;
Ко  - общее количество показателей.
     Налоговые  льготы  имеют положительную социально-экономическую
эффективность,  если  значение коэффициента социально-экономической
эффективности    предоставленных    категории    налогоплательщиков
налоговых льгот превышает 0,7 (Кэ > 0,7).



                                                 Приложение 2
                                    к Порядку оценки эффективности
                                    предоставленных (планируемых к
                                    предоставлению) налоговых льгот

                             СВЕДЕНИЯ
 для расчета социально-экономической эффективности предоставленных
                    налоговых льгот за 20__ год

   (В редакции Постановлений Правительства Новгородской области
          от 22.08.2013 г. N 137; от 30.07.2014 г. N 402)

     Содержание налоговой льготы __________________________________
     Категория     налогоплательщиков,    в    отношении    которых
предоставлена налоговая льгота ____________________________________
                            (полное наименование налогоплательщика)
     Ответственное лицо (исполнитель) __________________  _________
                                          (Ф.И.О.)          (тел.)

                            ПОКАЗАТЕЛИ
       социально-экономической эффективности предоставленных
                          налоговых льгот

|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| №  |   Наименование показателя   | Единица |Отчет-ны|Базовый |  Темп   |
|п/п |                             |измерения|   й    |период**|  роста  |
|    |                             |         |период* |        | (сниже- |
|    |                             |         |        |        |ния) (%) |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 1. |Выручка (нетто) от продажи   |тыс.руб. |        |        |         |
|    |товаров, продукции, работ,   |         |        |        |         |
|    |услуг (за минусом налога на  |         |        |        |         |
|    |добавленную стоимость,       |         |        |        |         |
|    |акцизов)                     |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 2. |Себестоимость проданных      |тыс.руб./|        |        |         |
|    |товаров, продукции, работ,   |  руб.   |        |        |         |
|    |услуг/себестоимость на 1     |         |        |        |         |
|    |рубль проданных товаров,     |         |        |        |         |
|    |продукции, работ, услуг      |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 3. |Валовая прибыль (стр.1-стр.2)|тыс.руб. |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 4. |Рентабельность  (стр.3/стр.1 |    %    |        |        |         |
|    |x 100 %)                     |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 5. |Фонд заработной платы,       |тыс.руб. |        |        |         |
|    |начисленной работникам       |         |        |        |         |
|    |списочного состава           |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 6. |Численность работников       |  чел.   |        |        |         |
|    |списочного состава и внешних |         |        |        |         |
|    |совместителей                |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 7. |Среднемесячная заработная    |  руб.   |        |        |         |
|    |плата работников списочного  |         |        |        |         |
|    |состава и внешних            |         |        |        |         |
|    |совместителей                |         |        |        |         |
|    |(стр.5/стр.6/количество      |         |        |        |         |
|    |месяцев)                     |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|
| 8. |Стоимость основных средств на|тыс.руб. |        |        |         |
|    |конец отчетного периода      |         |        |        |         |
|    |(стр.120 бухгалтерского      |         |        |        |         |
|    |баланса)                     |         |        |        |         |
|————|—————————————————————————————|—————————|————————|————————|—————————|

     Дополнительные данные для оценки бюджетной эффективности
                  предоставленных налоговых льгот

|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|
| №  |  Наименование показателя  | Единица  |Отчетный|Базовый |  Темп   |
|п/п |                           |измерения |период* |период**|  роста  |
|    |                           |          |        |        | (сниже- |
|    |                           |          |        |        |ния) (%) |
|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|
| 1. |Количество                 |   ед.    |        |        |         |
|    |налогоплательщиков,        |          |        |        |         |
|    |воспользовавшихся льготами |          |        |        |         |
|    |<***>                      |          |        |        |         |
|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|
| 2. |Объем налогов, уплаченных  | тыс.руб. |        |        |         |
|    |в областной бюджет,        |          |        |        |         |
|    |всего,  в том числе:       |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |налог на прибыль           |          |        |        |         |
|    |организаций                |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |налог на доходы физических |          |        |        |         |
|    |лиц                        |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |налог, взимаемый в связи с |          |        |        |         |
|    |применением упрощенной     |          |        |        |         |
|    |системы налогообложения    |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |налог на имущество         |          |        |        |         |
|    |организаций                |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |транспортный налог         |          |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|    |налоги за пользование      |          |        |        |         |
|    |природными ресурсами       |          |        |        |         |
|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|
| 3. |Объем налоговой льготы     | тыс.руб. |        |        |         |
|    |                           |          |        |        |         |
|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|
| 4. |Использование              | тыс.руб. |        |        |         |
|    |высвобожденных средств     |          |        |        |         |
|    |(расшифровать):            |          |        |        |         |
|    |———————————————————————————|          |————————|————————|—————————|
|    |                           |          |        |        |         |
|    |———————————————————————————|          |————————|————————|—————————|
|    |                           |          |        |        |         |
|————|———————————————————————————|——————————|————————|————————|—————————|


---------------------------
<*>         анализируемый период (отчетный год).
<**>        аналогичный период прошлого года.
<***>       строка   заполняется   только  органами  исполнительной
            власти области.

     Примечание:  самостоятельно  представляют   сведения следующие
категории налогоплательщиков:
     организации,     направляющие     денежные     средства     на
благотворительные цели;
     организации потребительской кооперации.
     (Примечание    в    редакции    Постановления    Правительства
Новгородской области от 30.07.2014 г. N 402)