ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(В редакции Законов Челябинской области от 30.11.2004 г. N 317-ЗО;
от 28.11.2005 г. N 425-ЗО; от 18.06.2007 г. N 149-ЗО;
от 27.12.2007 г. N 228-ЗО; от 17.04.2009 г. N 405-ЗО;
от 09.11.2009 г. N 486-ЗО; от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон вводит в действие на территории Челябинской
области в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог
на имущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога,
сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Статья 2. Ставка налога
1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от
налоговой базы, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 3
настоящей статьи. (В редакции Закона Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
2. Для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года
инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных
инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем
инвестиций по инвестиционному проекту составляет не менее 300
миллионов рублей, ставка налога на имущество организаций,
установленная частью 1 настоящей статьи, снижается на показатель
снижения ставки налога на имущество организаций в течение пяти
последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по
итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за
предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным
настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая
льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми
календарных лет, начиная с года, следующего за годом, в котором
принято решение Правительства Челябинской области о включении
инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных
проектов Челябинской области.
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций для
указанной в настоящей части категории налогоплательщиков
рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей
формуле:
Среднегодовая стоимость имущества,
признаваемого объектом налогообложения
Показатель налогом на имущество организаций,
снижения созданного (приобретенного) для реализации
ставки налога инвестиционного проекта
на имущество = -------------------------------------------- x 1,1.
организаций Среднегодовая стоимость имущества,
(в процентах) признаваемого объектом налогообложения
налогом на имущество организаций,
в налоговом периоде
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на имущество
организаций в размере, предусмотренном частью 1 настоящей статьи.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных
инвестиционных проектов Челябинской области и заключение
инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке,
устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются
финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и
обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором
отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта.
(Пункт дополнен - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
3. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, за
исключением случая их создания в результате реорганизации, и создающих
(приобретающих) в налоговом периоде основные средства
производственного назначения (за исключением легковых автомобилей,
земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных
коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов
внутреннего плавания, а также основных средств, приобретенных у
аффилированных или взаимозависимых лиц) первоначальной стоимостью не
менее 8 миллионов рублей, ставка налога на имущество организаций,
установленная частью 1 настоящей статьи, снижается на показатель
снижения ставки налога на имущество организаций.
Для целей настоящего Закона под стоимостью созданных
(приобретенных) в налоговом периоде основных средств производственного
назначения понимаются расходы на создание и (или) приобретение
основных средств (за исключением легковых автомобилей, земельных
участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к
ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего
плавания, а также основных средств, приобретенных у аффилированных или
взаимозависимых лиц), используемых в производстве продукции, при
выполнении работ или оказании услуг, и (или) увеличение стоимости
таких основных средств в результате достройки, дооборудования,
технического перевооружения, модернизации или реконструкции.
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций для
указанной в настоящей части категории налогоплательщиков
рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей
формуле:
Среднегодовая стоимость созданных
(приобретенных) в налоговом периоде
Показатель основных средств производственного назначения,
снижения признаваемых объектом налогообложения
ставки налога налогом на имущество организаций
на имущество = ---------------------------------------------- x1,1.
организаций Среднегодовая стоимость имущества,
(в процентах) признаваемого объектом налогообложения
налогом на имущество организаций,
в налоговом периоде
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на имущество
организаций в размере, предусмотренном частью 1 настоящей статьи.
(Пункт дополнен - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
Статья 2-1. Особенности применения налоговой ставки по налогу на
имущество организаций, установленной частями 2 и 3 статьи 2
настоящего Закона
(Статья дополнена - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
1. Не вправе применять ставку налога на имущество организаций,
указанную в частях 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона (далее -
пониженная ставка налога на имущество организаций), следующие
организации:
1) кредитные организации;
2) страховые организации;
3) организации страховых брокеров;
4) фондовые биржи;
5) валютные биржи;
6) ломбарды;
7) лизинговые компании;
8) инвестиционные фонды;
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
13) специализированные депозитарии негосударственных пенсионных
фондов;
14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
15) организации, осуществляющие производство и реализацию
подакцизной продукции;
16) микрофинансовые организации.
2. Не вправе применять пониженную ставку налога на имущество
организаций:
1) организации, находящиеся в процессе ликвидации и (или)
банкротства;
2) организации, которым предоставлены областные государственные
гарантии, в период действия указанных гарантий;
3) организации, получившие в налоговом периоде субсидии за счет
средств областного бюджета.
3. Организации, указанные в частях 2 и 3 статьи 2 настоящего
Закона, вправе применять пониженную ставку налога на имущество
организаций при условии:
1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в
бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1
января года, следующего за налоговым периодом;
2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в
бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по
итогам расчетного периода.
4. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона,
вправе применять пониженную ставку налога на имущество организаций при
условии выполнения финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
5. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона,
ведут раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых при
реализации инвестиционного проекта.
Статья 2-2. Порядок применения пониженной ставки налога на
имущество организаций
(Статья дополнена - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
1. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона,
применяющие пониженную ставку налога на имущество организаций, в
течение 30 календарных дней по окончании налогового периода
представляют в орган исполнительной власти Челябинской области,
уполномоченный в сфере осуществления анализа инвестиционной
деятельности и условий реализации инвестиционных проектов в
Челябинской области (далее - уполномоченный орган исполнительной
власти области), годовой отчет о ходе реализации инвестиционного
соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области,
и перечень имущества, созданного (приобретенного) для реализации
инвестиционного проекта, нарастающим итогом за период реализации
инвестиционного проекта (с указанием наименования и остаточной
стоимости имущества).
2. Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение
20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации
инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором
финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в
истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень имущества,
созданного (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта,
нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием
наименования и остаточной стоимости имущества) и направляет указанные
документы налогоплательщику.
3. Министерство финансов Челябинской области ежегодно до 1
февраля года, следующего за отчетным, представляет в территориальный
орган Федеральной налоговой службы по Челябинской области сведения об
организациях, получивших в истекшем году субсидии за счет средств
областного бюджета, и организациях, которым в истекшем году были
предоставлены областные государственные гарантии.
4. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона,
по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они
применяют пониженную ставку налога на имущество организаций, в сроки,
установленные для подачи налоговой декларации по налогу на имущество
организаций, представляют в налоговый орган по месту представления
налоговой декларации следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на имущество
организаций в соответствии с частью 2 статьи 2 настоящего Закона
(приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в
бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за
истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении
инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных
проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти
области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный
перечень имущества, созданного (приобретенного) для реализации
инвестиционного проекта, нарастающим итогом за период реализации
проекта (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества).
5. Организации, указанные в части 3 статьи 2 настоящего Закона,
по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они
применяют пониженную ставку налога на имущество организаций, в сроки,
установленные для подачи налоговой декларации по налогу на имущество
организаций, представляют в налоговый орган по месту представления
налоговой декларации следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на имущество
организаций в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона
(приложение 2);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в
бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за
истекший расчетный период.
6. При несоблюдении организациями, указанными в частях 2 и 3
статьи 2 настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на
имущество организаций, условий, установленных частями 3 - 5 статьи 2-1
настоящего Закона, а также в случае непредставления документов в
объеме и в сроки, предусмотренные частями 4 и 5 настоящей статьи,
применяется ставка налога на имущество организаций, установленная
частью 1 статьи 2 настоящего Закона.
7. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона,
применявшие пониженную ставку налога на имущество организаций и
перешедшие на применение ставки по налогу на имущество организаций,
установленной частью 1 статьи 2 настоящего Закона, в том числе в связи
с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3 - 5 статьи
2-1 настоящего Закона, вправе перейти на применение пониженной ставки
налога на имущество организаций со следующего налогового периода в
пределах пяти последовательных налоговых периодов, начиная с
налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась
в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям,
предусмотренным частью 2 статьи 2 настоящего Закона, при соблюдении
условий, установленных настоящим Законом.
8. Организации, в отношении которых распространяется действие
частей 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона, в каждом налоговом периоде по
выбору применяют пониженную ставку налога на имущество организаций,
установленную в части 2 или в части 3 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 3. Льготы по налогу
(Абзац первый исключен с 1 января 2010 года - Закон Челябинской
области от 09.11.2009 г. N 486-ЗО)
От уплаты налога освобождаются садоводческие и огороднические
объединения граждан в отношении имущества, используемого ими для
осуществления их уставной деятельности.(Абзац дополнен - Законом
Челябинской области от 30.11.2004 г. N 317-ЗО)
(Абзац исключен - Закон Челябинской области
от 27.12.2007 г. N 228-ЗО)
От уплаты налога освобождаются аккредитованные инновационные
технопарки.(Абзац дополнен - Законом Челябинской области
от 28.11.2005 г. N 425-ЗО)
2. Для организаций, осуществляющих благотворительную деятельность
на территории Челябинской области по приоритетным направлениям,
установленным законом Челябинской области об областном бюджете на
соответствующий финансовый год, сумма налога в части, зачисляемой в
областной бюджет, уменьшается на 50 процентов от суммы средств,
переданных юридическими лицами на благотворительные цели, но не более
чем на 50 процентов от суммы налога, подлежащей зачислению в областной
бюджет.
Статья 4. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода,
уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
2. Авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и
девять месяцев уплачиваются в текущем налоговом периоде соответственно
не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
(Статья в редакции Закона Челябинской области
от 17.04.2009 г. N 405-ЗО)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не
ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
2. С 1 января 2004 года признать утратившим силу Закон
Челябинской области от 13 июня 2002 года N 89-ЗО "О налоге на
имущество предприятий" (Ведомости Законодательного собрания
Челябинской области, 2002, вып. 7, июнь).
Губернатор
Челябинской области П.И. Сумин
N 189-ЗО от 27.11.2003 г. 28.11.2003 г.
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
(Приложение дополнено - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на имущество организаций в соответствии
с частью 2 статьи 2 Закона Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
Наименование организации _________________________________________
Налоговый период _________________________________________________
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения налогом на имущество организаций, созданного
(приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, в рублях ____
______________________________________________________________________
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения налогом на имущество организаций, в налоговом
периоде, в рублях ____________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций,
рассчитанный в соответствии с частью 2 статьи 2 Закона Челябинской
области "О налоге на имущество организаций", в процентах _____________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций,
рассчитанный в соответствии с частью 2 статьи 2 Закона Челябинской
области "О налоге на имущество организаций", в процентах _____________
Руководитель ________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ______________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
(Приложение дополнено - Закон Челябинской области
от 01.07.2011 г. N 155-ЗО)
Расчет
показателя снижения ставки по налогу
на имущество организаций в соответствии
с частью 3 статьи 2 Закона Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
Наименование организации _________________________________________
Налоговый период _________________________________________________
Среднегодовая стоимость созданных (приобретенных) в налоговом
периоде основных средств производственного назначения, признаваемых
объектом налогообложения налогом на имущество организаций, в рублях
_________________ Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого
объектом налогообложения налогом на имущество организаций, в
налоговом периоде, в рублях __________________________________________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций,
рассчитанный в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона Челябинской
области "О налоге на имущество организаций", в процентах _____________
Руководитель ________________ _____________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ________________ ______________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
