Постановление Правительства Иркутской области от 17.03.2015 № 84-пп

    Руководитель ГРБС      ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

    Исполнитель в ГРБС     ___________ Фамилия, И.О., контактный телефон

Приложение 5

к Порядку проведения мониторинга качества финансового

менеджмента главных распорядителей средств областного

бюджета, являющихся главными администраторами доходов

областного бюджета

ПЕРЕЧЕНЬ ГОДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Наименование показателя	Расчет показателя (Р)		Единица измерения (градация)	Весовой коэффициент направления / оценка по показателю	Комментарий
1	2		3	4	5
1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета				30%
Р1 Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными ГРБС учреждениями	Р1 = Sгу / S x 100 %, где: Sгу - объем бюджетных ассигнований ГРБС на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых ГРБС и  подведомственными ГРБС учреждениями, на отчетный финансовый год; S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований  на содержание казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление  субсидий из областного бюджета государственным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на отчетный финансовый год.		%		Позитивно расценивается доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам не менее 70% от общей суммы бюджетных      ассигнований, на отчетный  финансовый год
			Р1 >= 100 %	5
			90% <= Р1 < 100%	4
			80% <= Р1 < 90%	3
			70% <= Р1 < 80%	2
			60% <= Р1 < 70%	1
			Р1 < 60 %	0
Р2 Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет  подведомственных ГРБС казенных учреждений  (показатель применяется  только к ГРБС, в ведении которых находятся казенные учреждения)	Наличие правового акта ГРБС, содержащего:  а) Процедуру составления бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;  б) Процедуру ведения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений;  в) Процедуру утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений.		правовой акт соответствует требованиям всех трех пунктов	5
			правовой акт соответствует требованиям двух пунктов	4
			правовой акт соответствует требованиям одного пункта	3
			отсутствует правовой акт	0
Р3 Оценка качества планирования бюджетных ассигнований	Р3 = Оуточ/Рп x 100%, где: Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ; Рп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете на отчетный финансовый год (последняя редакция).		%		Целевым ориентиром является значение    показателя, равное 0
			Р3 <= 1%	5
			1% < Р3 <= 5%	4
			5% < Р3 <= 10%	3
			10% < Р3 <= 15%	2
			15% < Р3 <= 20%	1
			Р3 > 20%	0
Р4 Доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания	Р4 = Угу / У x 100%, где: Угу – количество подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году; У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году.		%		Позитивно расценивается доля подведомственных ГРБС учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, не менее 95% от общего количества подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году
			Р4 >= 95%	5
			90% <= Р4 < 95%	4
			85% <= Р4 < 90%	3
			Р4 < 85%	0
Р5 Доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий	Р5 = Ушс / У x 100%, где: Ушс – количество подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году; У - общее количество подведомственных ГРБС учреждений, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году.		%		Позитивно расценивается доля подведомственных ГРБС учреждений, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном финансовом году не менее 90%
			Р5 >= 90%	5
			85% <= Р5 < 90%	4
			80% <= Р5 < 85%	3
			Р5 < 80%	0
Р6  Уровень исполнения кассового прогноза	Р6 = Ркис / Ркпр x 100%, где: Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) в отчетном периоде; Ркпр - уточненный план по кассовому прогнозу на отчетный финансовый год (рассчитывается путем суммирования ежемесячных уточненных планов по кассовому прогнозу без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета).		%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
			Р6 = 100%	5
			95% <= Р6 < 100%	4
			90% <= Р6 < 95%	3
			85% <= Р6 < 90%	2
			80% <= Р6 < 85%	1
			Р6 < 80%	0
Р7 Своевременное предоставление согласованной с министерством экономического развития Иркутской области оценки потребности в оказании услуг, проводимой в соответствии с Порядком проведения ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг (выполнении работ), установленным Правительством Иркутской области	Оценивается соблюдение установленных сроков в соответствии с п.13 Порядка проведения ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг (выполнении работ), утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 31.12.2010 №348-пп
	- представлено своевременно;			5
	- представлено несвоевременно.			0
2. Оценка результатов исполнения государственных программ и бюджета в части расходов				30%
Р8 Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета)	Р8 = Ркис/ Рпл x 100%, где: Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) в отчетном периоде; Рпл – уточненные бюджетные ассигнования ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) на отчетный финансовый год.		%		Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств областного бюджета не менее 90%
			Р8 = 100%	5
			95% <= Р8 < 100%	4
			90% <= Р8 < 95%	3
			85% <= Р8 < 90%	2
			80% <= Р8 < 85%	1
			Р8 < 80%	0
Р9 Уровень исполнения расходов ГРБС целевых средств, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета	Р9 = Ркр/ Рпр x 100%, где: Ркр - кассовые расходы ГРБС за счет целевых средств федерального бюджета в отчетном периоде; Рпр – уточненные бюджетные ассигнования, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в отчетном периоде.		%
			Р9 = 100%	5
			95% <= Р9 < 100%	4
			90% <= Р9 < 95%	3
			85% <= Р9 < 90%	2
			80% <= Р9 < 85%	1
			Р9 < 80%	0
Р10 Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) в IV квартале отчетного года в объеме кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета за отчетный год	Р10 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где: Ркис (IV кв.) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного года; Ркис (год) - кассовые расходы ГРБС (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета за отчетный период.		%		Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 30%
			Р10 < = 30%	5
			30% < Р10 <= 33%	4
			33% < Р10 <= 36%	3
			36% < Р10 <= 40%	2
			40% < Р10 <= 45%	1
			Р10 > 45%	0
Р11  Достижение запланированных целевых показателей государственных программ	P11 = Рдпгп / Ргп x 100, где: P11 - доля показателей государственных программ, достигнутых в отчетном финансовом году; Рдпгп - количество показателей государственных программ, достигнутых в отчетном финансовом году; Ргп - количество показателей государственных программ, достижение которых было запланировано в отчетном финансовом году		%		Позитивно расценивается достижение в отчетном финансовом году целевых показателей государственных программ. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
			Р11 = 100%	5
			95% <= Р11 < 100%	4
			90 < =Р11 < 95%	3
			Р11 < 90%	0
3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов				10%
Р12 Отклонение от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета	Р12а = (1 – Rf/ Rp) x 100%, если Rf = < Rp; Р12б = (Rf/ Rp - 1) x 100%, если Rf > Rp,  где: Р12 – процент отклонения фактического исполнения плана формирования налоговых и неналоговых доходов от первоначального плана формирования налоговых и неналоговых доходов; Rf - кассовое исполнение бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году; Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году.				Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является   значение показателя, не превосходящее 10%
			0% =< P12 =< 10%;	5
			10% < P12 =< 20%;	3
			P12 > 20%	0
P13 Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета	P13=D1+D2, где D1 – объем невыясненных поступлений за период с 1 января по 20 декабря отчетного финансового года; D2 – объем уточненных невыясненных поступлений (отрицательное сальдо по КБК 11701…) за период с 21 декабря по 31 декабря отчетного финансового года.		тыс. рублей		Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является отсутствие невыясненных поступлений, значение показателя равное 0
			P13 d 0	5
			P13 > 0	0
Р14 Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета	Р14 = S тек. / S отч. x 100, где S тек. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год; S отч. – сумма поступления администрируемых неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году		%		Целевым ориентиром для главных администраторов доходов бюджета является значение  показателя, превышающее 100%
			Р14 > 100%	5
			Р14 <100%	0
	- при снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства и прочих форс-мажорных обстоятельствах.		Р14 d 100%	3
4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета				10%
Р15 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности <*>		Р15 = Дтн,  где:  Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений по расчетам с дебиторами по данным годового отчета.	тыс. рублей		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
			Р15 = 0	5
			Р15 > 0	0
Р16 Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений в начале текущего года по сравнению с началом отчетного года		Р16 = Дтоп - Дтнг, где: Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года; Дтоп - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года	тыс. рублей		Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности
		Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на начало отчетного года.		5
		Снижение дебиторской задолженности	Р16 < 0	4
		Дебиторская задолженность не изменилась	Р16 = 0	2
		Допущен рост дебиторской задолженности	Р16 > 0	0
Р17 Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений просроченной кредиторской задолженности		Р17 = Ктп, где: Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по данным годового отчета	тыс. рублей		Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
			Р17 = 0	5
			Р17 > 0	0
5. Оценка организации системы контроля				20%
Р18 Соблюдение сроков предоставления ГРБС месячной, квартальной, годовой бюджетной отчетности		Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности
		- месячная, квартальная, годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС в установленные сроки;		5
		- месячная, квартальная, годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков.		0
Р19 Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля		Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля		5
		- наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля;		3
		- отсутствует правовой акт ГРБС.		1
Р20 Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля		Оцениваются мероприятия таблицы №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря  2010 года  № 191н, в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год. Характеристики внутреннего контроля указаны в комментарии.		0	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение планов, мероприятий в соответствии с целями и задачами ГРБС
		Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» соответствуют характеристикам внутреннего контроля.		5
		Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» частично соответствуют характеристикам внутреннего контроля.		3
		Мероприятия таблицы №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не соответствуют характеристикам внутреннего контроля. Таблица №  5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» не заполнена.		0
Р21  Доля подведомственных ГРБС учреждений, информация о деятельности которых за отчетный финансовый год размещена в сети Интернет	Р23 = Ргупабл / Ргу x 100%, где: Ргупабл - количество подведомственных ГРБС учреждений, информация о результатах деятельности которых за отчетный финансовый год размещена в сети Интернет; Ргу - общее количество подведомственных ГРБС учреждений на конец отчетного финансового года.		%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
			Р22 = 100%
			95% <= Р22 < 100%	4
			90 < =Р22 < 95%	3
			Р22 < 90%	0
Р22 Проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ему учреждений	Оценивается проведение ГРБС мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ему учреждений и составление рейтинга результатов финансовой деятельности подведомственных ему учреждений:				Положительным является наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных учреждений и публикация результатов в сети Интернет
	- наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности всех подведомственных ГРБС учреждений;			5
	- наличие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности части подведомственных ГРБС учреждений;			3
	- отсутствие отчета о проведении мониторинга результатов финансовой деятельности подведомственных ГРБС учреждений.			0
Р23 Наличие факта нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе контрольных мероприятий у ГРБС	Оценивается наличие или отсутствие фактов нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств, а также наличие нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий, согласно таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010  года  №  191н, а также согласно информации контрольных органов				Положительным является отсутствие факта нецелевого использования бюджетных средств, выявленного в ходе контрольных  мероприятий
	- в ходе контрольных мероприятий выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств;			- 1
	- в ходе контрольных мероприятий выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства; - таблица № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» формы 0503160, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010  года  №  191н не представлена. В пояснительной записке нет пояснений.			0
	- в ходе контрольных мероприятий не выявлены факты нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства			5