ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
(В редакции Законов Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз;
от 20.12.2004 г. N 594-оз; от 16.11.2006 г. N 801-оз;
от 08.04.2008 г. N 1024-оз; от 26.12.2008 г. N 1119-оз;
от 27.11.2009 г. N 1207-оз; от 04.10.2010 г. N 1292-оз;
от 19.11.2010 г. N 1309-оз; от 03.02.2012 г. N 1426-ОЗ;
от 29.11.2012 г. N 1487-ОЗ; от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ;
от 03.02.2014 г. N 1609-ОЗ; от 25.12.2014 № 1706-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
13 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации устанавливает и вводит в действие на территории Омской
области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет
налоговую ставку, налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиками, порядок и сроки уплаты налога. (В редакции Закона
Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, форма отчетности по налогу, порядок исчисления суммы
налога и сумм авансовых платежей по налогу устанавливаются Налоговым
кодексом Российской Федерации. (Дополнен - Закон Омской области от
09.11.2004 г. N 561-оз)
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за
исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и
сборах. (Дополнен - Закон Омской области от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ)
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,01 процента для:
1) организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, - в
отношении гражданских аэродромов;
2) организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, - в
отношении аэропортов; (В редакции Закона Омской области от 29.11.2012
г. N 1487-ОЗ)
3) организаций, у которых не менее 70 процентов дохода за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от
осуществления деятельности по производству полых стеклянных изделий, -
в отношении имущества, непосредственно используемого в производстве
полых стеклянных изделий.
4) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении
имущества, предназначенного и используемого данными организациями для
производства полипропилена, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не
менее 2 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству
полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2016 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного
комплекса;
5) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде разведение свиней и (или) производство
готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах,
- в отношении имущества, предназначенного и используемого данными
организациями для разведения свиней и (или) производства готовых
кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, при
выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для разведения свиней и (или) производства готовых
кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, на
общую сумму не менее 1 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению свиней с
проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год и (или) производству
готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах,
с проектной мощностью не менее 100 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
условия по вводу в эксплуатацию соответствующих имущественных
комплексов;
6) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде разведение сельскохозяйственной птицы и
(или) производство мяса (мясопродуктов) и (или) этилового
денатурированного спирта (биоэтанола), - в отношении имущества,
предназначенного и используемого данными организациями для разведения
сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и
(или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), при выполнении
следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для разведения сельскохозяйственной птицы и (или)
производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного
спирта (биоэтанола), на общую сумму не менее 1 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению
сельскохозяйственной птицы с проектной мощностью не менее 1200 тыс.
голов в год и (или) производству мяса (мясопродуктов) с проектной
мощностью не менее 30 тыс. тонн в год и (или) производству этилового
денатурированного спирта (биоэтанола) с проектной мощностью не менее
150 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке 0,01
процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с первого числа
налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в
эксплуатацию соответствующих имущественных комплексов.
7) дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1
января 2013 года, реализующих в текущем налоговом периоде
образовательную программу дошкольного образования и осуществляющих
присмотр и уход за детьми дошкольного возраста, - в отношении
имущества, непосредственно используемого данными организациями для
реализации образовательной программы дошкольного образования,
осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста; (В
редакции Закона Омской области от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ)
8) организаций, созданных не
ранее 1 января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации)
и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство
товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической
деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А
"Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом
C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не
бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного,
приобретенного за плату, при одновременном соблюдении следующих условий: (В редакции
Закона Омской области от 25.12.2014 № 1706-ОЗ)
- доля доходов от осуществления указанных видов экономической
деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не
менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный
период;
- среднесписочная численность работников, определяемая в порядке,
устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики, за налоговый период составляет не
менее 50 человек;
- неосуществление деятельности по производству подакцизных
товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за
исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по
налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение первых пяти лет со
дня их государственной регистрации.
К имуществу производственного назначения в целях настоящего
Закона относится имущество, используемое для производства товаров,
выполнения работ, оказания услуг на территории Омской области,
реализуемых третьим лицам в целях извлечения прибыли.
9) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и
камер, при условии осуществления на территории Омской области в
предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений
в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин,
покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного
в настоящем подпункте условия, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2020 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
указанного в настоящем подпункте условия.
Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по
налоговой ставке в размере 0,01 процента в отношении:
- не ранее 1 января 2013 года созданного или приобретенного за
плату имущества, предназначенного для производства резиновых шин,
покрышек и камер;
- не ранее 1 января 2013 года модернизированного
(реконструированного) недвижимого имущества, предназначенного для
производства резиновых шин, покрышек и камер, первоначальная стоимость
которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной
модернизации (реконструкции).
10) организаций, осуществляющих
на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества,
предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных
услуг, при одновременном выполнении следующих условий:
- осуществление на территории
Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные
средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не
менее 500 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом;
- обеспечение в текущем году,
но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для
предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее
150 номеров.
Организации, обеспечившие хотя
бы один раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог
по налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение срока окупаемости инвестиционного
проекта, но не более 5 лет;
11) некоммерческих организаций
- в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые
площадки с искусственным льдом.
(Пункт дополнен - Закон Омской области от 25.12.2014 № 1706-ОЗ)
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента для
организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем
налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание
услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу
на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении
имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013
года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита
создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию.
Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 1,1
процента в течение периода действия договора об инвестиционном
налоговом кредите по налогу начиная с первого числа налогового
периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит по
налогу.
Настоящий пункт не распространяется на организации, занимающиеся
производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией
полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных
ископаемых.
(Статья дополнена - Закон Омской области от 29.11.2012 г. N
1487-ОЗ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) (Исключен - Закон Омской области от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
2) (Исключен - Закон Омской области от 26.12.2008 г. N 1119-оз)
3) товарищества собственников жилья. (В редакции Законов Омской
области от 27.11.2009 г. N 1207-оз; от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
4) (Исключен - Закон Омской области от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
(Пункт дополнен - Закон Омской области от 27.11.2009 г. N
1207-оз)
1.1. От уплаты налога за 2013 год освобождаются организации,
осуществляющие на территории Омской области производство пива и
напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от
осуществления деятельности по производству пива и напитков,
изготавливаемых на основе пива, по итогам соответствующего налогового
периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за
указанный период.
1.2. От уплаты налога за 2014 год освобождаются организации, у
которых доля доходов от осуществления деятельности по производству
пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по итогам
соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в
сумме всех доходов за указанный период, при одновременном выполнении
указанными организациями следующих условий:
1) осуществление на территории Омской области в соответствующем
налоговом периоде производства пива и напитков, изготавливаемых на
основе пива, и использование при осуществлении указанного производства
пивоваренного солода, произведенного в том числе на территории Омской
области;
2) обеспечение по итогам 2014 года прироста суммы акциза,
уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской
области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, не менее чем
на 5 процентов по сравнению с 2013 годом.
2. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, указанные в
настоящей статье, самостоятельно представляют документы,
подтверждающие такое право, в налоговые органы. При возникновении
права на льготу в течение календарного года перерасчет суммы налога
производится с месяца, в котором возникло это право.
(Статья дополнена - Закон Омской области от 03.02.2014 г. N
1609-ОЗ)
Статья 4. Порядок, сроки уплаты налога (В редакции Закона Омской
области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
1. Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится не
позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего
отчетного периода. (Дополнен - Закон Омской области от 26.12.2008 г. N
1119-оз)
2. Уплата налога по итогам налогового периода производится не
позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. (Исключен - Закон Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
Статья 5. Заключительные положения
Признать утратившими силу:
Закон Омской области от 5 июля 1994 года N 3-ОЗ "Об установлении
ставки налога на имущество юридических лиц Омской области на второе
полугодие 1994 года" (Ведомости Законодательного Собрания Омской
области, 1994, N 1, ст. 7);
Закон Омской области от 3 апреля 1995 года N 21-ОЗ "Об
установлении ставки налога на имущество юридических лиц Омской
области" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 1995, N
3, ст. 66);
Закон Омской области от 10 июля 1995 года N 28-ОЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки
налога на имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости
Законодательного Собрания Омской области, 1995, N 4, ст. 91);
Закон Омской области от 26 марта 1997 года N 92-ОЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки
налога на имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости
Законодательного Собрания Омской области, 1997, N 2 (12), ст. 408);
Закон Омской области от 6 марта 1998 года N 139-ОЗ "О внесении
дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки налога на
имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости Законодательного
Собрания Омской области, 1998, N 1 (15), ст. 575);
Закон Омской области от 29 октября 1999 года N 215-ОЗ "О внесении
дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки налога на
имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости Законодательного
Собрания Омской области, 1999, N 3 (20), ст. 978);
Закон Омской области от 28 февраля 2000 года N 234-ОЗ "О Законе
Омской области "Об установлении ставки налога на имущество юридических
лиц Омской области" (Ведомости Законодательного Собрания Омской
области, 2000, N 1 (22), ст. 1067).
Статья 6. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.
Губернатор
Омской области Л.К.Полежаев
г. Омск
21 ноября 2003 года
N 478-ОЗ
