ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
(В редакции Законов Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз;
от 20.12.2004 г. N 594-оз; от 16.11.2006 г. N 801-оз;
от 08.04.2008 г. N 1024-оз; от 26.12.2008 г. N 1119-оз;
от 27.11.2009 г. N 1207-оз; от 04.10.2010 г. N 1292-оз;
от 19.11.2010 г. N 1309-оз; от 03.02.2012 г. N 1426-ОЗ;
от 29.11.2012 г. N 1487-ОЗ; от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ;
от 03.02.2014 г. N 1609-ОЗ; от 25.12.2014 № 1706-ОЗ;
от 16.07.2015 № 1769-ОЗ; от 24.09.2015 № 1788-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
13 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации устанавливает и вводит в действие на территории Омской
области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет
налоговую ставку, налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиками, порядок и сроки уплаты налога. (В редакции Закона
Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, форма отчетности по налогу, порядок исчисления суммы
налога и сумм авансовых платежей по налогу устанавливаются Налоговым
кодексом Российской Федерации. (Дополнен - Закон Омской области от
09.11.2004 г. N 561-оз)
Особенности установления вида
фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений в
соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N
307-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации" определяются статьей 4.1
настоящего Закона.
(Статья дополнена - Закон Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за
исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и
сборах. (Дополнен - Закон Омской области от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ)
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,01 процента для:
1) организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, - в
отношении гражданских аэродромов;
2) организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, - в
отношении аэропортов; (В редакции Закона Омской области от 29.11.2012
г. N 1487-ОЗ)
3) организаций, у которых не менее 70 процентов дохода за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от
осуществления деятельности по производству полых стеклянных изделий, -
в отношении имущества, непосредственно используемого в производстве
полых стеклянных изделий.
4) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении
имущества, предназначенного и используемого данными организациями для
производства полипропилена, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не
менее 2 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству
полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2016 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного
комплекса;
5) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде разведение свиней и (или) производство
готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах,
- в отношении имущества, предназначенного и используемого данными
организациями для разведения свиней и (или) производства готовых
кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, при
выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для разведения свиней и (или) производства готовых
кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, на
общую сумму не менее 1 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению свиней с
проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год и (или) производству
готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах,
с проектной мощностью не менее 100 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
условия по вводу в эксплуатацию соответствующих имущественных
комплексов;
6) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде разведение сельскохозяйственной птицы и
(или) производство мяса (мясопродуктов) и (или) этилового
денатурированного спирта (биоэтанола), - в отношении имущества,
предназначенного и используемого данными организациями для разведения
сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и
(или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), при выполнении
следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем
налоговом периоде капитальных вложений в основные средства,
предназначенные для разведения сельскохозяйственной птицы и (или)
производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного
спирта (биоэтанола), на общую сумму не менее 1 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года,
ввода в эксплуатацию имущественных комплексов по разведению
сельскохозяйственной птицы с проектной мощностью не менее 1200 тыс.
голов в год и (или) производству мяса (мясопродуктов) с проектной
мощностью не менее 30 тыс. тонн в год и (или) производству этилового
денатурированного спирта (биоэтанола) с проектной мощностью не менее
150 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в
настоящем подпункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке 0,01
процента до 31 декабря 2017 года включительно начиная с первого числа
налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в
эксплуатацию соответствующих имущественных комплексов.
7) дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1
января 2013 года, реализующих в текущем налоговом периоде
образовательную программу дошкольного образования и осуществляющих
присмотр и уход за детьми дошкольного возраста, - в отношении
имущества, непосредственно используемого данными организациями для
реализации образовательной программы дошкольного образования,
осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста; (В
редакции Закона Омской области от 10.12.2013 г. N 1593-ОЗ)
8) организаций, созданных не ранее 1
января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и
осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство
товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам
экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и
рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в
эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного
за плату, при одновременном соблюдении следующих условий: (В редакции Закона
Омской области от 25.12.2014 № 1706-ОЗ)
- доля доходов от осуществления указанных видов экономической
деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не
менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный
период;
- среднесписочная численность работников, определяемая в порядке,
устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики, за налоговый период составляет не
менее 50 человек;
- неосуществление деятельности по производству подакцизных
товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за
исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по
налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение первых пяти лет со
дня их государственной регистрации.
К имуществу производственного назначения в целях настоящего
Закона относится имущество, используемое для производства товаров,
выполнения работ, оказания услуг на территории Омской области,
реализуемых третьим лицам в целях извлечения прибыли.
9) организаций, осуществляющих на территории Омской области в
текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и
камер, при условии осуществления на территории Омской области в
предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений
в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин,
покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного
в настоящем подпункте условия, исчисляют налог по налоговой ставке в
размере 0,01 процента до 31 декабря 2020 года включительно начиная с
первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение
указанного в настоящем подпункте условия.
Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по
налоговой ставке в размере 0,01 процента в отношении:
- не ранее 1 января 2013 года созданного или приобретенного за
плату имущества, предназначенного для производства резиновых шин,
покрышек и камер;
- не ранее 1 января 2013 года модернизированного
(реконструированного) недвижимого имущества, предназначенного для
производства резиновых шин, покрышек и камер, первоначальная стоимость
которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной
модернизации (реконструкции).
10) организаций, осуществляющих на
территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении
имущества, предназначенного и используемого данными организациями для
предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих
условий:
- осуществление на территории Омской
области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные
средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму
не менее 500 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом;
- обеспечение в текущем году, но не
ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для
предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее
150 номеров.
Организации, обеспечившие хотя бы один
раз выполнение указанных в настоящем подпункте условий, исчисляют налог по
налоговой ставке в размере 0,01 процента в течение срока окупаемости
инвестиционного проекта, но не более 5 лет;
11) некоммерческих организаций - в
отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые
площадки с искусственным льдом.
12) организаций - в
отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не
ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы,
подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической
защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты
редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты,
шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты),
газорегуляторные установки.
Организации,
обеспечившие выполнение указанного в настоящем подпункте условия, исчисляют
налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2019 года
включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты
недвижимого имущества введены в эксплуатацию.
(Пункт дополнен - Закон Омской области от 16.07.2015 № 1769-ОЗ)
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента для
организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем
налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание
услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу
на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении
имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013
года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита
создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию.
Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 1,1
процента в течение периода действия договора об инвестиционном
налоговом кредите по налогу начиная с первого числа налогового
периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит по
налогу.
Настоящий пункт не распространяется на организации, занимающиеся
производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией
полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных
ископаемых.
(Статья дополнена - Закон Омской области от 29.11.2012 г. N
1487-ОЗ)
Статья 3. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) (Исключен - Закон Омской области от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
2) (Исключен - Закон Омской области от 26.12.2008 г. N 1119-оз)
3) товарищества собственников жилья. (В редакции Законов Омской
области от 27.11.2009 г. N 1207-оз; от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
4) (Исключен - Закон Омской области от 19.11.2010 г. N 1309-оз)
(Пункт дополнен - Закон Омской области от 27.11.2009 г. N
1207-оз)
1.1. От уплаты налога за 2013 год освобождаются организации,
осуществляющие на территории Омской области производство пива и
напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от
осуществления деятельности по производству пива и напитков,
изготавливаемых на основе пива, по итогам соответствующего налогового
периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за
указанный период.
1.2. От уплаты налога за 2014 год освобождаются организации, у
которых доля доходов от осуществления деятельности по производству
пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по итогам
соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в
сумме всех доходов за указанный период, при одновременном выполнении
указанными организациями следующих условий:
1) осуществление на территории Омской области в соответствующем
налоговом периоде производства пива и напитков, изготавливаемых на
основе пива, и использование при осуществлении указанного производства
пивоваренного солода, произведенного в том числе на территории Омской
области;
2) обеспечение по итогам 2014 года прироста суммы акциза,
уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской
области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, не менее чем
на 5 процентов по сравнению с 2013 годом.
1.3. От уплаты налога
за 2015 год освобождаются организации, осуществляющие на территории Омской
области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков,
изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления
деятельности по производству пива и напитков, изготавливаемых на основе пива,
по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в
сумме всех доходов за указанный период, в случае обеспечения по итогам
2015 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных
на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива,
по сравнению с 2014 годом.
1.4. От уплаты налога
за 2016 год освобождаются организации, осуществляющие на территории Омской
области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков,
изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления
деятельности по производству пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по
итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в
сумме всех доходов за указанный период, в случае обеспечения по итогам
2016 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных
на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива,
не менее чем на 5 процентов по сравнению с 2015 годом.
(Введены - Закон Омской области от 16.07.2015 № 1769-ОЗ)
2. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, указанные в
настоящей статье, самостоятельно представляют документы,
подтверждающие такое право, в налоговые органы. При возникновении
права на льготу в течение календарного года перерасчет суммы налога
производится с месяца, в котором возникло это право.
(Статья дополнена - Закон Омской области от 16.07.2015 № 1769-ОЗ)
Статья 4. Порядок, сроки уплаты налога (В редакции Закона Омской
области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
1. Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится не
позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего
отчетного периода. (Дополнен - Закон Омской области от 26.12.2008 г. N
1119-оз)
2. Уплата налога по итогам налогового периода производится не
позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. (Исключен - Закон Омской области от 09.11.2004 г. N 561-оз)
Статья 4.1. Особенности установления вида
фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений
После установления
особенностей определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 378.2
Налогового кодекса Российской Федерации и до установления уполномоченным
федеральным органом исполнительной власти порядка определения вида фактического
использования зданий (строений, сооружений) и помещений, предусмотренного
пунктом 9 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, установление
вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений
осуществляется в порядке, установленном Правительством Омской области.
(Введена - Закон Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ)
Статья 5. Заключительные положения
Признать утратившими силу:
Закон Омской области от 5 июля 1994 года N 3-ОЗ "Об установлении
ставки налога на имущество юридических лиц Омской области на второе
полугодие 1994 года" (Ведомости Законодательного Собрания Омской
области, 1994, N 1, ст. 7);
Закон Омской области от 3 апреля 1995 года N 21-ОЗ "Об
установлении ставки налога на имущество юридических лиц Омской
области" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 1995, N
3, ст. 66);
Закон Омской области от 10 июля 1995 года N 28-ОЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки
налога на имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости
Законодательного Собрания Омской области, 1995, N 4, ст. 91);
Закон Омской области от 26 марта 1997 года N 92-ОЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки
налога на имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости
Законодательного Собрания Омской области, 1997, N 2 (12), ст. 408);
Закон Омской области от 6 марта 1998 года N 139-ОЗ "О внесении
дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки налога на
имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости Законодательного
Собрания Омской области, 1998, N 1 (15), ст. 575);
Закон Омской области от 29 октября 1999 года N 215-ОЗ "О внесении
дополнений в Закон Омской области "Об установлении ставки налога на
имущество юридических лиц Омской области" (Ведомости Законодательного
Собрания Омской области, 1999, N 3 (20), ст. 978);
Закон Омской области от 28 февраля 2000 года N 234-ОЗ "О Законе
Омской области "Об установлении ставки налога на имущество юридических
лиц Омской области" (Ведомости Законодательного Собрания Омской
области, 2000, N 1 (22), ст. 1067).
Статья 6. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.
Губернатор
Омской области Л.К.Полежаев
г. Омск
21 ноября 2003 года
N 478-ОЗ
