Закон Омской области от 28.12.1998 № 167-оз

 
                       ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
                            ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

                                ЗАКОН
                            ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

                          О налоге с продаж

     С т а т ь я 1. Предмет регулирования настоящего закона

     Настоящий Закон  в   соответствии   с   Конституцией   Российской
Федерации,  Законом  РФ  от  31.07.98 N 150-ФЗ "О внесении изменений и
дополнений в  ст.  20  Закона  РФ  "Об  основах  налоговой  системы  в
Российской Федерации", Уставом (Основным законом) Омской области, иным
федеральным и областным законодательством  устанавливает  и  вводит  в
действие  налог  с продаж,  обязательный к уплате на территории Омской
области (далее - налог),  и определяет ставку,  порядок и сроки уплаты
налога, а также форму отчетности и льготы по налогу.

     С т а т ь я 2. Плательщики налога

     1. Плательщиками налога (налогоплательщиками) являются:
     а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
     б) филиалы и представительства российских юридических лиц;
     в) иностранные юридические лица,  компании и другие корпоративные
образования,  обладающие гражданской  правоспособностью,  созданные  в
соответствии с законодательством иностранных государств;
     г) международные организации;
     д) филиалы  и  представительства  иностранных  юридических  лиц и
международных  организаций,   созданные   на   территории   Российской
Федерации;
     е) физические     лица,     зарегистрированные     в     качестве
предпринимателей  (далее  - предприниматели) - если они самостоятельно
или  через  посредников  на   основе   гражданско-правовых   договоров
реализуют  товары,  выполняют  работы,  оказывают услуги на территории
Российской Федерации.
     Налогоплательщики, указанные  в  подпунктах  "а" - "д" настоящего
пункта именуются в дальнейшем "организации".

     2. При   реализации   товаров   (работ,    услуг)    структурными
подразделениями юридического лица (кроме филиалов и представительств),
не имеющими самостоятельного баланса и  расчетного  (текущего)  счета,
налогоплательщиком   будет   являться  создавшее  такие  подразделения
юридическое лицо по месту нахождения этих подразделений.

     С т а т ь я 3. Объект налогообложения

     1. Налогом   облагается   стоимость   товаров   (работ,   услуг),
реализуемых  за  наличный расчет,  оптом или в розницу,  кроме товаров
(работ, услуг), указанных в пункте 2 настоящей статьи.
     Для целей   налогообложения   под  наличным  расчетом  понимаются
расчеты наличными  деньгами,  расчеты  посредством  кредитных  и  иных
платежных  карточек,  по  расчетным чекам банков,  по перечислениям со
счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров
(выполнение работ,  оказание услуг) населению в обмен на другие товары
(работы, услуги).

     2. Не является объектом налогообложения по налогу стоимость:
     масла растительного, маргариновой продукции, сахара, соли, молока
и молочной продукции,  хлеба и хлебобулочных изделий, крупы и бобовых,
спичек,  мыла хозяйственного,  одежды и белья для новорожденных, детей
ясельного,  дошкольного и школьного возраста из разных тканей до 42-го
размера,   обуви   кожаной,   текстильной,  комбинированной,  валяной,
школьной до 35 размера,  дошкольной,  малодетской, для детей ясельного
возраста, пинеток;
     лекарств, средств            медицинского             назначения,
протезно-ортопедических   изделий,   платных   медицинских   услуг   в
государственных лечебных учреждениях;
     жилищно-коммунальных услуг,   а  также  услуг  по  сдаче  в  наем
населению государственных или муниципальных жилых помещений,  а  также
по предоставлению жилья в общежитиях;
     услуг в сфере культуры и искусства,  оказываемых государственными
и  муниципальными  учреждениями  и  организациями культуры и искусства
(театры,  кинотеатры,  концертные организации  и  коллективы,  клубные
учреждения,  включая сельские библиотеки, цирки, лектории, планетарии,
парки культуры и отдыха,  ботанические сады,  зоопарки) при проведении
театрально-зрелищных  культурно-просветительских  мероприятий,  в  том
числе стоимость входных билетов и абонементов;
     зданий, сооружений,   земельных   участков   и   иных   объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
     услуг по  содержанию  детей  в  дошкольных учреждениях и уходу за
больными, престарелыми и инвалидами;
     услуг по   перевозке   пассажиров  и  багажа  транспортом  общего
пользования субъекта Федерации на внутриобластных маршрутах;
     услуг по  перевозке  пассажиров  транспортом  общего  пользования
муниципального образования (за исключением такси),  а также  услуг  по
перевозкам   пассажиров   в  пригородном  сообщении  морским,  речным,
железнодорожным и автомобильным транспортом;
     услуг, предоставляемых  кредитными организациями,  страховщиками,
негосударственными пенсионными фондами,  профессиональными участниками
рынка ценных бумаг,  оказываемых в рамках их деятельности,  подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегиями адвокатов;
     ритуальных услуг,   похоронных   бюро,   кладбищ  и  крематориев,
проведения обрядов и церемоний религиозными организациями;
     услуг, оказываемых   уполномоченными   органами   государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
     товаров (работ,      услуг),      связанных      с       учебным,
учебно-производственным,   научным  или  воспитательным  процессом,  и
производимых образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право
ведения  образовательной  деятельности  в  соответствии  с действующим
законодательством Российской Федерации;
     путевок (курсовок)   в   санаторно-курортные   и  оздоровительные
учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов;
     других товаров  первой  необходимости  в соответствии с перечнем,
устанавливаемым Законом Омской области с  целью  недопущения  снижения
уровня жизни малообеспеченных групп населения.

     3. Глава  Администрации  (Губернатор)  Омской  области утверждает
список товаров (работ,  услуг) первой необходимости в пределах перечня
товаров (работ, услуг), указанных в пункте 2 настоящей статьи.

     С т а т ь я 4. Налоговая база

     1. Налоговой  базой  для  исчисления  налога  является  стоимость
реализованных товаров (работ,  услуг),  указанных в пункте 1 статьи  3
настоящего  Закона  (с налогом на добавленную стоимость и акцизами для
подакцизных товаров).

     2. Налогоплательщик  обязан  вести  отдельный   учет   реализации
товаров  (работ,  услуг),  перечисленных  в  пунктах  1  и  2 статьи 3
настоящего Закона.

     3. В  случае  отсутствия  раздельного  учета  реализации  товаров
(работ,   услуг)  налогоплательщик  уплачивает  налог  с  общей  суммы
реализации.

     С т а т ь я 5. Ставка налога

     Ставка налога устанавливается в следующих размерах:
     - 5  процентов для товаров (работ,  услуг),  указанных в пункте 1
ст. 3 настоящего Закона;
     - 10 процентов для подакцизных товаров.

     С т а т ь я 6. Порядок исчисления налога

     1. При   реализации   товара  (работы,  услуги)  налогоплательщик
включает сумму налога в цену товара  (работы,  услуги).  Сумма  налога
определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены
товара (работы, услуги) без учета налога.

     2. Исчисления налога с продаж производятся:
     - организациями - ежемесячно, нарастающим итогом с начала года;
     - предпринимателями - ежеквартально,  нарастающим итогом с начала
года.

     3. Расчеты   по   исчислению   и   уплате   налога  с  продаж  по
установленной форме,  указанной  в  приложении  к  настоящему  Закону,
представляются    в    налоговый    орган    по    месту    нахождения
налогоплательщика:
     - организациями  - в срок до последнего числа месяца,  следующего
за отчетным;
     - предпринимателями  -  в  срок  не  позднее  20-го числа месяца,
следующего за окончанием отчетного квартала.

     С т а т ь я 7. Сроки уплаты налога

     1. Плательщики   налога   с   продаж   -   юридические   лица   и
индивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по месту
постановки на учет расчеты по налогу с  продаж  до  15  числа  месяца,
следующего за отчетным.

     2. Уплата    налога   юридическими   лицами   и   индивидуальными
предпринимателями осуществляется  ежемесячно,  исходя  из  фактических
оборотов от реализации товаров (работ,  услуг), перечисленных в пункте
1 статьи 3 настоящего Закона за истекший календарный месяц,  в срок не
позднее 20-го числа следующего за отчетным.

     С т а т ь я 8. Порядок зачисления налога

     1. Поступления  от  налога с продаж зачисляются на счет "Средства
бюджетов субъектов РФ и местных  бюджетов",  открытый  территориальным
органом    Управления   Федерального   казначейства,   с   последующим
распределением по нормативам  зачисления:  в  областной  бюджет  -  40
процентов, в местные бюджеты муниципальных образований - 60 процентов.

     2. Средства,  полученные  от  налога  с  продаж,  направляются на
социальные нужды малообеспеченных групп населения.

     С т а т ь я 9.  Ответственность   налогоплательщика   и  контроль
налоговых органов

     1. За   нарушение   настоящего   Закона   налогоплательщик  несет
ответственность  в   соответствии   с   законодательством   Российской
Федерации.
     2. Контроль   за    правильностью    исчисления,    полнотой    и
своевременностью  внесения  налога  в бюджет осуществляется налоговыми
органами в соответствии с их компетенцией.

     С т а т ь я 10. Заключительные положения

     1. С момента вступления настоящего Закона в  силу  на  территории
Омской области прекращается взимание следующих налогов и сборов:
     областного:
     сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических
лиц;
     местных:
     налог на строительство объектов  производственного  назначения  в
курортной зоне;
     сбор на право торговли;
     налог на   перепродажу   автомобилей,  вычислительной  техники  и
персональных компьютеров;
     сбор с владельцев собак;
     лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
     лицензионный сбор   за   право  проведения  местных  аукционов  и
лотерей;
     сбор за выдачу ордера на квартиру;
     сбор за парковку автотранспорта;
     сбор за право использования местной символики;
     сбор за участие в бегах на ипподромах;
     сбор за выигрыш на бегах;
     сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;
     сбор со сделок, совершаемых на биржах;
     сбор за право проведения кино- и телесъемок;
     сбор за уборку территорий населенных пунктов;
     сбор за открытие игорного бизнеса.

     2. С момента вступления  настоящего  Закона  в  силу  нормативные
правовые  акты органов государственной власти Омской области,  органов
местного самоуправления Омской области о введении  налогов  и  сборов,
указанных в пункте 1 настоящей статьи, не подлежат применению.

     С т а т ь я 11. Вступление настоящего Закона в силу

     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1999 года.
     Статья 5 в части  ставки  налога  10  процентов  для  подакцизных
товаров  вводится в действие со дня вступления в силу соответствующего
федерального закона.

     Глава Администрации
     (Губернатор) Омской области          Л.К.Полежаев

     г.Омск
     28 декабря 1998 г.
     N 167-ОЗ


                                                            Приложение
                                               к Закону Омской области
                                                   "О налоге с продаж"
                                                  от 28.12.98 N 167-ОЗ


     В Государственную                        Штамп (отметка)
     налоговую инспекцию                      Госналогинспекции
     по ___________________________
     от плательщика _______________           Получено
     ______________________________           " __ " _________ 199  г.
     (наименование, ИНН, адрес)

                                РАСЧЕТ
         налога с продаж, совершенных за ____________________
                                             (период)
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
|  N  |          Показатели              | По данным   | По данным   |
| п/п |                                  | плательщика | налогового  |
|     |                                  |             | органа      |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 1.  | Стоимость реализованного товара  |             |             |
|     | (с налогом с продаж)             |             |             |
|     | (тыс. руб.)                      |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 2.  | Ставка налога в процентах        |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 3.  | Сумма налога за отчетный период  |             |             |
|     | по расчету всего (стр.1 х стр.2) |             |             |
|     | (100% + стр.2) (тыс. руб.)       |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 4.  | Начислено в бюджет налога за     |             |             |
|     | отчетный период                  |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 5.  | Причитается к уплате в бюджет    |             |             |
|     | (стр.3 - стр.4)                  |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
| 6.  | Стоимость реализованных товаров  |             |             |
|     | (работ, услуг), не облагаемых    |             |             |
|     | налогом с продаж, всего:         |             |             |
|—————|——————————————————————————————————|—————————————|—————————————|
     " __ " ______________________ 199 г.
     (дата высылки расчета)

                                  Руководитель _______________________
                                                         (подпись)
                                  Главный бухгалтер __________________
                                                         (подпись)

     Расчет проверил ______________________
     Инспектор ____________________________
                    (подпись, дата)

     Справка экономиста по учету:
     По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
     ________________________________________________________________

     Экономист по учету
     _______________________________________________
                           (подпись, дата)

     Пример расчета суммы налога с продаж:
     Предприятие торговли     реализовало     за    отчетный    период
     компакт-дисков на сумму 105000 руб.
     Установленная ставка налога - 5 процентов.
     Сумма налога с продаж,  подлежащая  уплате  налогоплательщиком  в
     соответствующий бюджет,  будет равняться:  105 х 5% / 100% + 5% =
     = 5,0 тыс. руб.