Закон Омской области от 28.12.1998 № 167-оз

 
                       ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
                            ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

                                ЗАКОН
                            ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

                          О налоге с продаж

     (В редакции Законов Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз;
                      от 09.06.2000 г. N 244-оз)

     С т а т ь я 1. Предмет регулирования настоящего закона

     Настоящий   Закон   в   соответствии  с  Конституцией  Российской
Федерации,  Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы
в  Российской  Федерации",  Уставом (Основным законом) Омской области,
Налоговым  кодексом Российской Федерации, иным федеральным и областным
законодательством  устанавливает  и  вводит в действие налог с продаж,
обязательный  к  уплате  на  территории  Омской  области, и определяет
ставку,  порядок  и  сроки  уплаты  налога, а также форму отчетности и
льготы  по  налогу. (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N
182-оз) (Дополнен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     С т а т ь я 2. Плательщики налога

     1. Плательщиками налога (налогоплательщиками) являются:
     а) организации,  созданные  в  соответствии  с  законодательством
Российской  Федерации,  их  филиалы   и   представительства   и   иные
обособленные подразделения;
     б) иностранные организации (юридические лица),  компании и другие
корпоративные  образования,  обладающие гражданской правоспособностью,
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
     в) международные  организации,  их  филиалы  и представительства,
созданные на территории Российской Федерации;
     г) индивидуальные  предприниматели  (в соответствии с федеральным
законодательством),  если они самостоятельно или через посредников  на
основе   гражданско-правовых  договоров  реализуют  товары,  выполняют
работы, оказывают услуги на территории Российской Федерации.
     Налогоплательщики, указанные  в  подпунктах  "а" - "в" настоящего
пункта, именуются в дальнейшем "организации".
     В соответствии  с  Законом  Российской  Федерации  от  29.12.95 N
222-ФЗ и Законом Омской области от 11.08.96  N  60-ОЗ  "Об  упрощенной
системе   налогообложения,   учета   и   отчетности  субъектов  малого
предпринимательства"  не  являются  плательщиками  налога   с   продаж
субъекты малого предпринимательства,  перешедшие на упрощенную систему
налогообложения.
     2. При  реализации  товаров  (работ,  услуг)  филиалами  и  иными
структурными  подразделениями  организации  налогоплательщиком   будет
являться создавшая такие подразделения организация по месту нахождения
этих подразделений.
     3. Не  являются  плательщиками  налога  учреждения пенитенциарной
системы.
     (Статья в редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     С т а т ь я 3. Объект налогообложения

     1. Налогом   облагается   стоимость   товаров   (работ,   услуг),
реализуемых  за  наличный расчет,  оптом или в розницу,  кроме товаров
(работ, услуг), указанных в пункте 2 настоящей статьи.
     Для целей   налогообложения   под  наличным  расчетом  понимаются
расчеты наличными  деньгами,  расчеты  посредством  кредитных  и  иных
платежных  карточек,  по  расчетным чекам банков,  по перечислениям со
счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров
(выполнение работ,  оказание услуг) населению в обмен на другие товары
(работы, услуги).

     2.  Не  является  объектом  налогообложения  по  налогу стоимость
реализации: (Дополнен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     масла  растительного,  маргарина, сахара, соли, молока и молочной
продукции   (за   исключением  йогуртов  и  сыров  твердых),  хлеба  и
хлебобулочных изделий, макаронных изделий, крупы и бобовых, картофеля,
продуктов    детского   и   диабетического   питания,   спичек,   мыла
хозяйственного;  (В  редакции  Закона  Омской области от 27.05.99 г. N
182-оз)
     лекарств,         средств         медицинского        назначения,
протезно-ортопедических   изделий,   платных   медицинских  услуг;  (В
редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     жилищно-коммунальных  услуг  (включая  тепло-  и  электроэнергию,
реализуемую  по  установленным  тарифам  населению),  услуг проводного
радиовещания,   абонентской   платы   за   пользование  телефоном  (за
исключением  сотовой, транковой, пейджинговой связи), услуг по сдаче в
наем  населению государственных или муниципальных жилых помещений и по
предоставлению жилья в общежитиях, услуг Федеральной почтовой связи по
Омской  области,  почтовых  марок (кроме коллекционных), маркированных
конвертов,  открыток,  газет;  (В  редакции  Закона  Омской области от
27.05.99 г. N 182-оз)
     услуг в сфере культуры и искусства,  оказываемых государственными
и  муниципальными  учреждениями  и  организациями культуры и искусства
(театры,  кинотеатры,  концертные организации  и  коллективы,  клубные
учреждения,  включая сельские библиотеки, цирки, лектории, планетарии,
парки культуры и отдыха,  ботанические сады,  зоопарки) при проведении
театрально-зрелищных  культурно-просветительских  мероприятий,  в  том
числе стоимость входных билетов и абонементов;
     зданий, сооружений,   земельных   участков   и   иных   объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
     услуг по  содержанию  детей  в  дошкольных учреждениях и уходу за
больными, престарелыми и инвалидами;
     услуг   по  перевозке  пассажиров  и  багажа  транспортом  общего
пользования   субъекта   Российской   Федерации   на   внутриобластных
маршрутах; (Дополнен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     услуг по  перевозке  пассажиров  транспортом  общего  пользования
муниципального образования (за исключением такси),  а также  услуг  по
перевозкам   пассажиров   в  пригородном  сообщении  морским,  речным,
железнодорожным и автомобильным транспортом;
     услуг, предоставляемых  кредитными организациями,  страховщиками,
негосударственными пенсионными фондами,  профессиональными участниками
рынка ценных бумаг,  оказываемых в рамках их деятельности,  подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегиями адвокатов;
     ритуальных услуг,   похоронных   бюро,   кладбищ  и  крематориев,
проведения обрядов и церемоний религиозными организациями;
     услуг, оказываемых   уполномоченными   органами   государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
     товаров      (работ,     услуг),     связанных     с     учебным,
учебно-производственным,   научным   или  воспитательным  процессом  и
производимых   государственными   и   муниципальными  образовательными
учреждениями,     а    также    негосударственными    образовательными
учреждениями,  имеющими  лицензии  на  право  ведения  образовательной
деятельности  в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(Дополнен - Закон Омской области от 09.06.2000 г. N 244-оз)
     путевок (курсовок)   в   санаторно-курортные   и  оздоровительные
учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов;
     других товаров (работ, услуг) первой необходимости в соответствии
с перечнем, устанавливаемым Законом Омской области с целью недопущения
снижения  уровня  жизни  малообеспеченных групп населения. (Дополнен -
Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     услуг  по  пассажирским  авиаперевозкам,  за  исключением салонов
первого  и бизнес-классов, пассажирским железнодорожным перевозкам, за
исключением вагонов классов "люкс" и "СВ";
     детской  одежды и обуви размеров не выше указанных в Приложении N
1 к настоящему Закону;
     услуг в  сфере  физической   культуры   и   спорта,   оказываемых
государственными и муниципальными организациями;
     услуг  по  организации  и  проведению  детского  оздоровительного
отдыха и лечения;
     (Пункт дополнен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     3. (Исключен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     С т а т ь я 4. Налоговая база

     1.  Налоговой  базой  для  исчисления  налога  является стоимость
реализованных  товаров  (работ,  услуг), указанных в пункте 1 статьи 3
настоящего  Закона  (с налогом на добавленную стоимость и акцизами для
подакцизных товаров). (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г.
N 182-оз)

     2. Налогоплательщик  обязан  вести  отдельный   учет   реализации
товаров  (работ,  услуг),  перечисленных  в  пунктах  1  и  2 статьи 3
настоящего Закона.

     3. В  случае  отсутствия  раздельного  учета  реализации  товаров
(работ,   услуг)  налогоплательщик  уплачивает  налог  с  общей  суммы
реализации.

     С т а т ь я 5. Ставка налога

     Ставка налога устанавливается в следующих размерах:
     - 5  процентов для товаров (работ,  услуг),  указанных в пункте 1
ст. 3 настоящего Закона;
     - 10 процентов для подакцизных товаров.

     С т а т ь я 6. Порядок исчисления налога

     1. При   реализации   товара  (работы,  услуги)  налогоплательщик
включает сумму налога в цену товара  (работы,  услуги).  Сумма  налога
определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены
товара (работы, услуги) без учета налога.

     2.   Расчеты   по   исчислению   и  уплате  налога  с  продаж  по
установленной  форме,  указанной в Приложении N 2 к настоящему Закону,
представляются    в    налоговый    орган    по    месту   регистрации
налогоплательщика  организациями и предпринимателями в срок не позднее
20  числа  месяца,  следующего  за отчетным. (В редакции Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     3. Организации, выполняющие функции налогового агента, исчисляют,
удерживают,  перечисляют  налог  с продаж со стоимости товаров (работ,
услуг),  реализуемых  за  наличный  расчет  по установленным настоящим
Законом   ставкам   (в   соответствии   с   федеральным   и  областным
законодательством  и  иными  нормативно-правовыми актами). (В редакции
Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     С т а т ь я 7. Сроки уплаты налога

     1.  Уплата  налога  с  продаж  организациями  и предпринимателями
осуществляется   ежемесячно,   исходя   из   фактических  оборотов  по
реализации  товаров  (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 3
настоящего  Закона,  за  истекший  месяц,  в срок, не позднее 20 числа
месяца,  следующего  за отчетным. (В редакции Закона Омской области от
27.05.99 г. N 182-оз)

     2. (Исключен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     С т а т ь я 8. Порядок зачисления налога

     1.  Поступления  от налога с продаж зачисляются на лицевой счет с
символом  отчетности  банка  02  балансового  счета  N  40101 "Налоги,
распределяемые    органами    федерального   казначейства",   открытый
территориальным   органом   Управления  Федерального  казначейства,  с
последующим  распределением  по  нормативам  зачисления:  в  областной
бюджет  -  40 процентов, в местные бюджеты муниципальных образований -
60  процентов.  (В  редакции  Закона  Омской  области от 27.05.99 г. N
182-оз)

     2. Средства,  полученные  от  налога  с  продаж,  направляются на
социальные нужды малообеспеченных групп населения.

     С т а т ь я 9.  Ответственность   налогоплательщика   и  контроль
налоговых органов

     1. За   нарушение   настоящего   Закона   налогоплательщик  несет
ответственность  в   соответствии   с   законодательством   Российской
Федерации.
     2. Контроль   за    правильностью    исчисления,    полнотой    и
своевременностью  внесения  налога  в бюджет осуществляется налоговыми
органами в соответствии с их компетенцией.

     С т а т ь я 10. Заключительные положения

     1. С момента вступления настоящего Закона в  силу  на  территории
Омской области прекращается взимание следующих налогов и сборов:
     областного  сбора на нужды образовательных учреждений, взимаемого
с  юридических лиц; (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N
182-оз)
     абзац; (Исключен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     местных:
     налога  на  строительство объектов производственного назначения в
курортной  зоне;  (В  редакции  Закона Омской области от 27.05.99 г. N
182-оз)
     сбора  за  право  торговли;  (В редакции Закона Омской области от
27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора   на  перепродажу  автомобилей,  вычислительной  техники  и
персональных   компьютеров;  (В  редакции  Закона  Омской  области  от
27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  с  владельцев  собак; (В редакции Закона Омской области от
27.05.99 г. N 182-оз)
     лицензионного  сбора за право торговли винно-водочными изделиями;
(В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     лицензионного  сбора  за  право  проведения  местных  аукционов и
лотерей; (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за  выдачу  ордера  на квартиру; (В редакции Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за  парковку  автотранспорта;  (В  редакции  Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за  право  использования  местной  символики;  (В редакции
Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора за участие в бегах на ипподромах; (В редакции Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за  выигрыш на бегах; (В редакции Закона Омской области от
27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; (В
редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора со сделок, совершаемых на биржах; (В редакции Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за право проведения кино- и телесъемок; (В редакции Закона
Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора за уборку территорий населенных пунктов; (В редакции Закона
Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)
     сбора  за  открытие  игорного  бизнеса. (В редакции Закона Омской
области от 27.05.99 г. N 182-оз)

     2. С момента вступления  настоящего  Закона  в  силу  нормативные
правовые  акты органов государственной власти Омской области,  органов
местного самоуправления Омской области о введении  налогов  и  сборов,
указанных в пункте 1 настоящей статьи, не подлежат применению.

     3. Инструкция по применению настоящего Закона утверждается Главой
Администрации   (Губернатором)   Омской   области  по  согласованию  с
Государственной налоговой инспекцией по Омской области.


     С т а т ь я 11. Вступление настоящего Закона в силу

     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1999 года.
     Статья 5 в части  ставки  налога  10  процентов  для  подакцизных
товаров  вводится в действие со дня вступления в силу соответствующего
федерального закона.

     Глава Администрации
     (Губернатор) Омской области          Л.К.Полежаев

     г.Омск
     28 декабря 1998 г.
     N 167-ОЗ



                                                        Приложение N 1
                                               к Закону Омской области
                                                   "О налоге с продаж"
                                      от 28 декабря 1998 года N 167-ОЗ

          ТАБЛИЦА ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ ДЕТСКОЙ ОДЕЖДЫ И ОБУВИ

      (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

+------------------------------------------------------------------------+
¦  N  ¦        Группы товаров          ¦ Рост  ¦   Обхват    ¦  Обхват   ¦
¦ п/п ¦                                ¦ (см)  ¦ груди (см)  ¦ шеи (см)  ¦
+-----+--------------------------------+-------+-------------+-----------¦
¦  1. ¦ Трикотажные изделия            ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Верхние трикотажные изделия:   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦     Для девочек                ¦  164  ¦     84      ¦           ¦
¦     ¦     Для мальчиков              ¦  170  ¦     80      ¦           ¦
¦     ¦ Сорочки для мальчиков          ¦  170  ¦     80      ¦    36     ¦
¦     ¦ Бельевые трикотажные изделия:  ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦     Для девочек                ¦  164  ¦     80      ¦           ¦
¦     ¦     Для мальчиков              ¦  170  ¦     80      ¦           ¦
¦     ¦ Чулочно-носочные  изделия  с   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ длиной стопы 22 см             ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Прочие трикотажные изделия:    ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Перчатки, варежки 18 размера   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Шапки 54 размера               ¦       ¦             ¦           ¦
+-----+--------------------------------+-------+-------------+-----------¦
¦  2. ¦ Швейные изделия                ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Верхняя одежда и нательное     ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ белье:                         ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦     Для девочек                ¦  164  ¦     84      ¦           ¦
¦     ¦     Для мальчиков              ¦  170  ¦     80      ¦           ¦
¦     ¦ Сорочки для мальчиков          ¦  170  ¦     80      ¦    35     ¦
¦     ¦ Школьная форма независимо от   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ размера                        ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Головные уборы 54 размера      ¦       ¦             ¦           ¦
+-----+--------------------------------+-------+-------------+-----------¦
¦  3. ¦ Обувь с длиной стопы 22,5 см   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Обувь валяная с длиной стопы   ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ 23 см                          ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ Обувь резиновая с длиной стопы ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ 22 см                          ¦       ¦             ¦           ¦
+-----+--------------------------------+-------+-------------+-----------¦
¦  4. ¦ Одежда и белье для             ¦       ¦             ¦           ¦
¦     ¦ новорожденных                  ¦       ¦             ¦           ¦
+------------------------------------------------------------------------+
     (Дополнен - Закон Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)



                                                        Приложение N 2
                                               к Закону Омской области
                                                   "О налоге с продаж"
                                      от 28 декабря 1998 года N 167-ОЗ

      (В редакции Закона Омской области от 27.05.99 г. N 182-оз)

В Государственную налоговую инспекцию        Штамп (отметка)
по __________________________________        Госналогинспекции
от плательщика ______________________        Получено
_____________________________________        "___" _______ ___ г.
(наименование, ИНН, адрес)

                         Декларация (расчет)
         налога с продаж, совершенных за ____________________
                                                (период)

+-----------------------------------------------------------------------+
¦ п/п ¦             Показатели               ¦  По данным  ¦ По данным  ¦
¦     ¦                                      ¦ плательщика ¦ налогового ¦
¦     ¦                                      ¦             ¦   органа   ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  1  ¦ Стоимость реализованных за отчетный  ¦             ¦            ¦
¦     ¦ период товаров (работ, услуг) с      ¦             ¦            ¦
¦     ¦ налогом с продаж (тыс.руб.)          ¦             ¦            ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  2  ¦ Ставка налога в процентах            ¦             ¦            ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  3  ¦ Сумма налога за отчетный период      ¦             ¦            ¦
¦     ¦ по расчету, всего                    ¦             ¦            ¦
¦     ¦ (стр.1 * стр.2):(100% + стр.2)       ¦             ¦            ¦
¦     ¦ (тыс.руб.)                           ¦             ¦            ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  4  ¦ Начислено налога за предыдущий       ¦             ¦            ¦
¦     ¦ отчетный период (тыс.руб.)           ¦             ¦            ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  5  ¦ Причитается к уплате (стр.З-стр.4)   ¦             ¦            ¦
¦     ¦ (тыс.руб.)                           ¦             ¦            ¦
+-----+--------------------------------------+-------------+------------¦
¦  6  ¦ Стоимость реализованных товаров      ¦             ¦            ¦
¦     ¦ (работ, услуг), не облагаемых        ¦             ¦            ¦
¦     ¦ налогом, всего (тыс.руб.)            ¦             ¦            ¦
+-----------------------------------------------------------------------+

"____" ____________ ____ г.
  (дата высылки расчета)                 Руководитель ____________
                                                        (подпись)

                                    Главный бухгалтер ____________
                                                        (подпись)

Расчет проверил __________________________________________________
Инспектор ________________________________________________________
                            (подпись, дата)

Справка экономиста по учету:
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
__________________________________________________________________
Экономист по учету _______________________________________________
                            (подпись, дата)