Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.02.2009 № 24-Т

     |    |                 | прибыль           |   |   |  |      |
     |    |                 | (Накопленный      |   |   |  |      |
     |    |                 | дефицит)          |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доля меньшинства  |   | X |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Консолидационная корректировка                        |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |2к  | Взаимоисключение| Денежные средства |   | X |  |      |
     |    | предоставленных |                   |   |   |  |      |
     |    | (привлеченных)  |                   |   |   |  |      |
     |    | средств   между |                   |   |   |  |      |
     |    | участниками     |                   |   |   |  |      |
     |    | Группы          |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Кредиты и         |   | X |  |      |
     |    |                 | дебиторская       |   |   |  |      |
     |    |                 | задолженность     |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Средства в  других|   | X |  |      |
     |    |                 | банках            |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Прочие активы     |   | X |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Средства других   | X |   |  |      |
     |    |                 | банков            |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Средства клиентов | X |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Прочие заемные    | X |   |  |      |
     |    |                 | средства          |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Прочие            | X |   |  |      |
     |    |                 | обязательства     |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Данная корректировка   предназначена   для            |
     |    | взаимоисключения   межгрупповых остатков и результатов|
     |    | операций между участниками Группы                     |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |3к  | Восстановление  | Резерв под        | X |   |  |      |
     |    | резерва     под | обесценение       |   |   |  |      |
     |    | обесценение     | средств  в  других|   |   |  |      |
     |    | кредитов,       | банках            |   |   |  |      |
     |    |взаимоисключенных|                   |   |   |  |      |
     |    | как             |                   |   |   |  |      |
     |    | предоставленные |                   |   |   |  |      |
     |    |между участниками|                   |   |   |  |      |
     |    | Группы          |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Резерв под        | X |   |  |      |
     |    |                 | обесценение       |   |   |  |      |
     |    |                 | кредитов         и|   |   |  |      |
     |    |                 | дебиторской       |   |   |  |      |
     |    |                 | задолженности     |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Нераспределенная  |   | X |  |      |
     |    |                 | прибыль           |   |   |  |      |
     |    |                 | (Накопленный      |   |   |  |      |
     |    |                 | дефицит)          |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Изменение резерва |   |   |  | X    |
     |    |                 | под    обесценение|   |   |  |      |
     |    |                 | (изменение    сумм|   |   |  |      |
     |    |                 | обесценения)      |   |   |  |      |
     |    |                 | кредитов         и|   |   |  |      |
     |    |                 | дебиторской       |   |   |  |      |
     |    |                 | задолженности,    |   |   |  |      |
     |    |                 | средств  в  других|   |   |  |      |
     |    |                 | банках            |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Данная корректировка представляет собой восстановление|
     |    | резерва под кредиты, которые были снеттированы  против|
     |    | соответствующих  депозитов,  в  связи  с   отсутствием|
     |    |  кредитного риска                                     |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |4к  | Восстановление  | Прочие            | X |   |  |      |
     |    | резервов    по  | обязательства     |   |   |  |      |
     |    | оценочным       |                   |   |   |  |      |
     |    | обязательствам  |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Нераспределенная  |   | X |  |      |
     |    |                 | прибыль           |   |   |  |      |
     |    |                 | (Накопленный      |   |   |  |      |
     |    |                 | дефицит)          |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Резервы по        |   |   |  | X    |
     |    |                 | оценочным         |   |   |  |      |
     |    |                 | обязательствам    |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Данная корректировка представляет собой восстановление|
     |    | резерва по  оценочным обязательствам перед участниками|
     |    | группы                                                |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |5к  | Взаимоисключение| Процентные доходы |   |   | X| X    |
     |    | финансового     |                   |   |   |  |      |
     |    | результата по   |                   |   |   |  |      |
     |    | операциям по    |                   |   |   |  |      |
     |    | предоставлению  |                   |   |   |  |      |
     |    | (привлечению)   |                   |   |   |  |      |
     |    | средств между   |                   |   |   |  |      |
     |    | участниками     |                   |   |   |  |      |
     |    | Группы          |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Процентные расходы|   |   | X| X    |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доходы за  вычетом|   |   | X| X    |
     |    |                 | расходов        по|   |   |  |      |
     |    |                 | операциям        с|   |   |  |      |
     |    |                 | финансовыми       |   |   |  |      |
     |    |                 | активами,         |   |   |  |      |
     |    |                 | оцениваемыми    по|   |   |  |      |
     |    |                 | справедливой      |   |   |  |      |
     |    |                 | стоимости    через|   |   |  |      |
     |    |                 | прибыль или убыток|   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доходы за  вычетом|   |   | X| X    |
     |    |                 | расходов        по|   |   |  |      |
     |    |                 | операциям        с|   |   |  |      |
     |    |                 | финансовыми       |   |   |  |      |
     |    |                 | активами,         |   |   |  |      |
     |    |                 | имеющимися       в|   |   |  |      |
     |    |                 | наличии        для|   |   |  |      |
     |    |                 | продажи           |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доходы за вычетом |   |   | X| X    |
     |    |                 | расходов по       |   |   |  |      |
     |    |                 | операциям с       |   |   |  |      |
     |    |                 | иностранной       |   |   |  |      |
     |    |                 | валютой           |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Данная корректировка представляет собой               |
     |    | взаимоисключение  доходов  и  расходов, отраженных  в |
     |    | отчетном периоде по операциям, произведенным между    |
     |    | участниками Группы                                    |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |6к  | Выделение доли  | Доля меньшинства  |   |   |  | X    |
     |    | меньшинства в   |                   |   |   |  |      |
     |    | финансовом      |                   |   |   |  |      |
     |    | результате      |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Прибыль (убыток)  |   |   | X|      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |7к  | Консолидационная| Инвестиции в      | X |   |  |      |
     |    | корректировка по| ассоциированные   |   |   |  |      |
     |    | ассоциированным | организации       |   |   |  |      |
     |    | организациям    |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Прочие активы     |   | X |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доля Группы      в|   |   |  | X    |
     |    |                 | прибыли           |   |   |  |      |
     |    |                 | ассоциированных   |   |   |  |      |
     |    |                 | организаций       |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Данная корректировка представляет собой отражение     |
     |    | участия в ассоциированных организациях по состоянию на|
     |    | отчетную дату, с  учетом  начисленных  дивидендов, в  |
     |    | связи с применением метода долевого участия.          |
     |————|———————————————————————————————————————————————————————|
     |Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды     |
     |————|———————————————————————————————————————————————————————|
     |    | Отражение операций по финансовой аренде для Группы    |
     |    | (Банка)-арендодателя                                  |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |1   | В том  случае,  |                   |   |   |  |      |
     |    |если оборудование|                   |   |   |  |      |
     |    |учтено на балансе|                   |   |   |  |      |
     |    | арендодателя    |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Списание        | Балансовая        |   | X |  |      |
     |    | балансовой      | стоимость         |   |   |  |      |
     |    | стоимости       | оборудования,     |   |   |  |      |
     |    |основных средств,| переданного      в|   |   |  |      |
     |    | переданных   в  | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |    |финансовую аренду|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Инвестиции в      | X |   |  |      |
     |    |                 | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Списание        | Инвестиции в      |   | X |  |      |
     |    | накопленной     | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |    | амортизации     |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Накопленная       | X |   |  |      |
     |    |                 | амортизация       |   |   |  |      |
     |    |                 | оборудования,     |   |   |  |      |
     |    |                 | переданного      в|   |   |  |      |
     |    |                 | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Списание        | Инвестиции в      |   |   | X|      |
     |    | амортизационных | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |    | отчислений   за |                   |   |   |  |      |
     |    | текущий год     |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Амортизация       |   |   |  | X    |
     |    |                 | оборудования,     |   |   |  |      |
     |    |                 | переданного      в|   |   |  |      |
     |    |                 | финансовую  аренду|   |   |  |      |
     |    |                 | за год            |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Корректировка до| Инвестиции в      | X |   |  |      |
     |    | рассчитанных    | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |    | значений чистой |                   |   |   |  |      |
     |    | инвестиции в    |                   |   |   |  |      |
     |    |финансовую аренду|                   |   |   |  |      |
     |    | и определение   |                   |   |   |  |      |
     |    | неполученных    |                   |   |   |  |      |
     |    | финансовых      |                   |   |   |  |      |
     |    | доходов         |                   |   |   |  |      |
     |    | (примечание:    |                   |   |   |  |      |
     |    | проводка может  |                   |   |   |  |      |
     |    | иметь           |                   |   |   |  |      |
     |    | противоположную |                   |   |   |  |      |
     |    | двойную запись в|                   |   |   |  |      |
     |    | зависимости от  |                   |   |   |  |      |
     |    | рассчитанного   |                   |   |   |  |      |
     |    | значения)       |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Неполученные      |   | X |  |      |
     |    |                 | финансовые доходы |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Корректировка   | Доход от          |   |   | X|      |
     |    | платежей     за | проведения        |   |   |  |      |
     |    | текущий    год, | операций          |   |   |  |      |
     |    | полученных   по | финансовой аренды |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Инвестиции в      |   | X |  |      |
     |    |                 | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Неполученные      | X |   |  |      |
     |    |                 | финансовые доходы |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Процентный доход  |   |   |  | X    |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |2   | В том   случае, |                   |   |   |  |      |
     |    |если оборудование|                   |   |   |  |      |
     |    |учтено на балансе|                   |   |   |  |      |
     |    | арендатора      |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |Списание вложений| Вложения в        |   | X |  |      |
     |    | в операции      | операции          |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренды| финансовой аренды |   |   |  |      |
     |    | и формирование  |                   |   |   |  |      |
     |    | дебиторской     |                   |   |   |  |      |
     |    | задолженности по|                   |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Инвестиции в      | X |   |  |      |
     |    |                 | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Списание доходов| Инвестиции в      |   | X |  |      |
     |    | будущих периодов| финансовую аренду |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Доходы будущих    | X |   |  |      |
     |    |                 | периодов          |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Корректировка до| Инвестиции в      | X |   |  |      |
     |    | рассчитанных    | финансовую аренду |   |   |  |      |
     |    | значений  чистой|                   |   |   |  |      |
     |    | инвестиции   в  |                   |   |   |  |      |
     |    |финансовую аренду|                   |   |   |  |      |
     |    | и  определение  |                   |   |   |  |      |
     |    | неполученных    |                   |   |   |  |      |
     |    | финансовых      |                   |   |   |  |      |
     |    | доходов         |                   |   |   |  |      |
     |    | (примечание:    |                   |   |   |  |      |
     |    | проводка  может |                   |   |   |  |      |
     |    | иметь           |                   |   |   |  |      |
     |    | противоположную |                   |   |   |  |      |
     |    |двойную запись, в|                   |   |   |  |      |
     |    | зависимости  от |                   |   |   |  |      |
     |    | рассчитанного   |                   |   |   |  |      |
     |    | значения)       |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Неполученные      |   | X |  |      |
     |    |                 | финансовые доходы |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Отражение операций по финансовой аренде для Группы    |
     |    | (Банка)-арендатора                                    |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |3   | Оборудование    |                   |   |   |  |      |
     |    |учтено на балансе|                   |   |   |  |      |
     |    | арендатора      |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |Отражение разницы| Арендованное      | X |   |  |      |
     |    |между  балансовой| оборудование      |   |   |  |      |
     |    | стоимостью      |                   |   |   |  |      |
     |    |основных средств,|                   |   |   |  |      |
     |    | полученных   в  |                   |   |   |  |      |
     |    | финансовую      |                   |   |   |  |      |
     |    | аренду,     и   |                   |   |   |  |      |
     |    | стоимостью их по|                   |   |   |  |      |
     |    | МСФО   (IAS)  17|                   |   |   |  |      |
     |    | "Аренда"        |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Обязательства по  |   | X |  |      |
     |    |                 | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Доначисление    | Расходы по        |   |   | X|      |
     |    | амортизации  в  | амортизации       |   |   |  |      |
     |    | отчетном периоде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Арендованное      |   | X |  |      |
     |    |                 | оборудование      |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Корректировка   | Расходы по        |   |   |  | X    |
     |    | платежей,       | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |    | уплаченных  в   |                   |   |   |  |      |
     |    | текущем  году по|                   |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Обязательства по  | X |   |  |      |
     |    |                 | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Проценты          |   |   | X|      |
     |    |                 | уплаченные        |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |4   | Оборудование    |                   |   |   |  |      |
     |    |учтено на балансе|                   |   |   |  |      |
     |    | арендодателя    |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Отражение       | Арендованное      | X |   |  |      |
     |    | стоимости       | оборудование      |   |   |  |      |
     |    | полученного  в  |                   |   |   |  |      |
     |    |финансовую аренду|                   |   |   |  |      |
     |    | имущества    и  |                   |   |   |  |      |
     |    | формирование    |                   |   |   |  |      |
     |    | кредиторской    |                   |   |   |  |      |
     |    | задолженности по|                   |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Обязательства по  |   | X |  |      |
     |    |                 | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Начисление      | Расходы по        |   |   | X|      |
     |    | амортизации за  | амортизации       |   |   |  |      |
     |    |период финансовой|                   |   |   |  |      |
     |    | аренды          |                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Накопленная       |   | X |  |      |
     |    |                 | амортизация       |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    | Корректировка   | Расход по         |   |   |  | X    |
     |    | платежей,       | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |    | уплаченных   в  |                   |   |   |  |      |
     |    | текущем  году по|                   |   |   |  |      |
     |    |финансовой аренде|                   |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Обязательства по  | X |   |  |      |
     |    |                 | финансовой аренде |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|
     |    |                 | Проценты          |   |   | X|      |
     |    |                 | уплаченные        |   |   |  |      |
     |————|—————————————————|———————————————————|———|———|——|——————|

     1 Корректировки по пересчету всех неденежных статей баланса  с
учетом  покупательной  способности  валюты  Российской Федерации не
приводятся в данном перечне,  поскольку были произведены при первом
составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
                                                                                   
                                                       Приложение 4
                                       к Методическим рекомендациям
                  "О порядке составления и представления кредитными
                               организациями финансовой отчетности"
                                                                                   
     
                    Рекомендации по составлению
                отчета о движении денежных средств
 
     Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
     - по МСФО (далее - ББ);
     - о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
     - данных аналитического учета.
 
               Разработочная таблица для составления
                отчета о движении денежных средств

     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Наименование|Статьи раз-  |На  |На  |Изме-|Кор- |Денежные   |
     |статей      |работочных   |от- |на- |не-  |рек- |потоки     |
     |            |таблиц к     |чет-|ча- |ние  |ти-  |за         |
     |            |бухгалтер-   |ную |ло  |за   |ровки|отчетный   |
     |            |скому        |да- |от  |от-  |     |период     |
     |            |балансу      |ту  |чет-|чет- |     |(гр. 5 +   |
     |            |и отчету     |    |но- |ный  |     |гр. 6)     |
     |            |о прибылях   |    |го  |пе-  |     |           |
     |            |и убытках    |    |пе- |риод |     |           |
     |            |             |    |рио-|(гр.3|     |           |
     |            |             |    |да  |-    |     |           |
     |            |             |    |    |гр.4)|     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |        1   |        2    |  3 |   4|  5  |  6  |       7   |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |             |X   |X   |X    |X    |X          |
     |средства от |             |    |    |     |     |           |
     |операционной|             |    |    |     |     |           |
     |деятельности|             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Проценты    |Статья       |    |X   |     |- С1-|           |
     |полученные  |"Процентные  |    |    |     |(С14-|           |
     |            |доходы" ОПУ  |    |    |     |С14. |           |
     |            |             |    |    |     |1.1.-|           |
     |            |             |    |    |     |С14. |           |
     |            |             |    |    |     |2.1.-|           |
     |            |             |    |    |     |С14. |           |
     |            |             |    |    |     |3.1.)|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Проценты    |Статья       |    |X   |     |С2 + |           |
     |уплаченные  |"Процентные  |    |    |     |С15  |           |
     |            |расходы" ОПУ |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Комиссии    |Статья       |    |X   |     |-С   |           |
     |полученные  |"Комиссионные|    |    |     |16.1 |           |
     |            |доходы" ОПУ  |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Комиссии    |Статья       |    |X   |     |С17.1|           |
     |уплаченные  |"Комис-      |    |    |     |     |           |
     |            |сионные рас- |    |    |     |     |           |
     |            |ходы" ОПУ    |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Доходы за   |Статьи ОПУ   |    |X   |     |-С3.1|           |
     |вычетом     |"Доходы за   |    |    |     |-    |           |
     |расходов по |вычетом      |    |    |     |С18.2|           |
     |операциям с |расходов по  |    |    |     |+    |           |
     |финансовыми |операциям с  |    |    |     |С19.2|           |
     |активами,   |финансовыми  |    |    |     |     |           |
     |оцениваемыми|активами,    |    |    |     |     |           |
     |по справед- |оценивае-    |    |    |     |     |           |
     |ливой стои- |мыми поспра- |    |    |     |     |           |
     |мости через |ведливой     |    |    |     |     |           |
     |убыток,     |стоимости    |    |    |     |     |           |
     |имеющимися в|через        |    |    |     |     |           |
     |наличии для |прибыль или  |    |    |     |     |           |
     |прибыль или |убыток" и    |    |    |     |     |           |
     |продажи     |"Доходы      |    |    |     |     |           |
     |            |за вычетом   |    |    |     |     |           |
     |            |расходов по  |    |    |     |     |           |
     |            |операциям с  |    |    |     |     |           |
     |            |финансовыми  |    |    |     |     |           |
     |            |активами,    |    |    |     |     |           |
     |            |имеющимися в |    |    |     |     |           |
     |            |наличии для  |    |    |     |     |           |
     |            |продажи"     |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Доходы за   |Статья       |    |X   |     |-    |           |
     |вычетом     |"Доходы за   |    |    |     |С18.1|           |
     |расходов по |вычетом      |    |    |     |+    |           |
     |операциям с |расходов по  |    |    |     |С19.1|           |
     |иностранной |операциям с  |    |    |     |     |           |
     |валютой     |иностранной  |    |    |     |     |           |
     |            |валютой" ОПУ |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Доходы за   |Статья "Доход|    |X   |     |-    |           |
     |вычетом     |за вычетом   |    |    |     |С18.3|           |
     |расходов по |расходов     |    |    |     |+    |           |
     |операциям с |по операциям |    |    |     |С19.3|           |
     |драгоценными|драгоценными |    |    |     |     |           |
     |металлами   |металлами" ОП|    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Прочие      |Статья "Прочи|    |X   |     |-С9.1|           |
     |операционные|операционные |    |    |     |-С10-|           |
     |доходы      |доходы" ОПУ  |    |    |     |С16.2|           |
     |            |             |    |    |     |-    |           |
     |            |             |    |    |     |С30.1|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Уплаченные  |Статья       |    |X   |     |С17.2|           |
     |операционные|"Операционные|    |    |     |+С28+|           |
     |расходы     |расходы" ОПУ |    |    |     |С30.2|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |(Резерв)    |Статья       |    |X   |     |-С4+ |           |
     |восстанов-  |"Резерв под  |    |    |     |С22  |           |
     |ление ре-   |обесценение  |    |    |     |     |           |
     |зерва под   |кредитов и   |    |    |     |     |           |
     |обесценение |дебиторской  |    |    |     |     |           |
     |кредитов и  |задолженности|    |    |     |     |           |
     |дебиторской |средств в    |    |    |     |     |           |
     |задолженно- |других       |    |    |     |     |           |
     |сти, средств|банках" ОПУ  |    |    |     |     |           |
     |в других    |             |    |    |     |     |           |
     |банках(1)   |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |(Резерв)    |Статьи ОПУ   |    |X   |     |С23.1|           |
     |восстанов-  |"Резерв под  |    |    |     |+    |           |
     |ление ре-   |обесценение  |    |    |     |С23.2|           |
     |зерва под   |финансовых   |    |    |     |     |           |
     |обесценение |активов,     |    |    |     |     |           |
     |финансовых  |имеющихся в  |    |    |     |     |           |
     |активов и   |наличии для  |    |    |     |     |           |
     |инвестиций  |продажи" и   |    |    |     |     |           |
     |(1)         |"Резерв под  |    |    |     |     |           |
     |            |обесценение  |    |    |     |     |           |
     |            |финансовых   |    |    |     |     |           |
     |            |активов,     |    |    |     |     |           |
     |            |удерживаемых |    |    |     |     |           |
     |            |до погашения"|    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |(Резерв)    |Статья "Резер|    |X   |     |С23.3|           |
     |восстанов-  |под убытки по|    |    |     |+ С24|           |
     |ление       |обязательства|    |    |     |     |           |
     |резерва под |кредитного   |    |    |     |     |           |
     |убытки по   |характера и  |    |    |     |     |           |
     |обязательств|прочие       |    |    |     |     |           |
     |кредитного  |резервы" ОПУ |    |    |     |     |           |
     |характера   |             |    |    |     |     |           |
     |и прочие    |             |    |    |     |     |           |
     |резервы (1) |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |(Расходы)   |Статья       |    |X   |     |С20  |           |
     |возмещение п|"(Расходы)   |    |    |     |     |           |
     |налогу      |возмещение по|    |    |     |     |           |
     |на прибыль  |налогу на    |    |    |     |     |           |
     |            |прибыль" ОПУ |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |X            |X   |X   |X    |X    |Сумма дан- |
     |средства,   |             |    |    |     |     |ных по всем|
     |полученные о|             |    |    |     |     |строкам,   |
     |(использо-  |             |    |    |     |     |начиная со |
     |ванные в)   |             |    |    |     |     |строки     |
     |операционной|             |    |    |     |     |"Проценты  |
     |деятельности|             |    |    |     |     |полученные |
     |до изменений|             |    |    |     |     |и          |
     |в операцион-|             |    |    |     |     |заканчивая |
     |ных активах |             |    |    |     |     |строкой    |
     |и обязатель-|             |    |    |     |     |"(Расходы) |
     |ствах       |             |    |    |     |     |Возмещение |
     |            |             |    |    |     |     |по налогу  |
     |            |             |    |    |     |     |на прибыль"|
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |(Прирост)   |             |    |    |     |     |           |
     |снижение    |X            |X   |X   |X    |X    |X          |
     |чистых      |             |    |    |     |     |           |
     |денежных    |             |    |    |     |     |           |
     |средств от  |             |    |    |     |     |           |
     |операционных|             |    |    |     |     |           |
     |активов и   |             |    |    |     |     |           |
     |обязательств|             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистое      |Статья       |    |    |     |     |           |
     |снижение    |"Обязательные|    |    |     |     |           |
     |(прирост) по|резервы на   |    |    |     |     |           |
     |обязательным|счета в      |    |    |     |     |           |
     |резервам    |Банке России |    |    |     |     |           |
     |на счетах в |(центральных |    |    |     |     |           |
     |Банке России|банках)" ББ  |    |    |     |     |           |
     |(центральных|             |    |    |     |     |           |
     |банках)     |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистое      |Статья       |    |    |     |С3.1+|           |
     |снижение    |"Финансовые  |    |    |     |С14.1|           |
     |(прирост) по|активы,      |    |    |     |     |           |
     |финансовым  |оцениваемые п|    |    |     |     |           |
     |активам,    |справедливой |    |    |     |     |           |
     |оцениваемым |стоимости    |    |    |     |     |           |
     |по справед- |через        |    |    |     |     |           |
     |ливой стои- |прибыль или  |    |    |     |     |           |
     |мости через |убыток" ББ   |    |    |     |     |           |
     |прибыль или |             |    |    |     |     |           |
     |убыток      |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистое      |Статья       |    |    |     |С4.1+|           |
     |снижение    |"Средства в  |    |    |     |С14.4|           |
     |(прирост) по|других банках|    |    |     |-    |           |
     |средствам   |ББ           |    |    |     |С22.1|           |
     |в других    |             |    |    |     |     |           |
     |банках      |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистое      |Статья       |    |    |     |С4.2+|           |
     |снижение    |"Кредиты и   |    |    |     |С14.5|           |
     |(прирост) по|дебиторская  |    |    |     |-    |           |
     |кредитам и  |задолженность|    |    |     |С22.2|           |
     |дебиторской |ББ           |    |    |     |     |           |
     |задолжен-   |             |    |    |     |     |           |
     |ности       |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистое      |Статья       |    |    |     |С9 + |           |
     |снижение    |"Прочие      |    |    |     |С16 +|           |
     |(прирост) по|активы" ББ   |    |    |     |С18 +|           |
     |прочим      |             |    |    |     |С20.2|           |
     |активам     |             |    |    |     |-    |           |
     |            |             |    |    |     |С24.1|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистый      |Статья       |    |    |     |-    |           |
     |прирост     |"Средства    |    |    |     |С15.1|           |
     |(снижение) п|других банков|    |    |     |     |           |
     |средствам   |ББ           |    |    |     |     |           |
     |других      |             |    |    |     |     |           |
     |банков      |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистый      |Статья       |    |    |     |-    |           |
     |прирост     |"Средства    |    |    |     |С15.2|           |
     |(снижение) п|клиентов" ББ |    |    |     |     |           |
     |средствам   |             |    |    |     |     |           |
     |клиентов    |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистый      |Статья       |    |    |     |     |           |
     |прирост     |"Финансовые  |    |    |     |     |           |
     |(снижение) п|обязательства|    |    |     |     |           |
     |финансовым  |оцениваемые  |    |    |     |     |           |
     |обязатель-  |по справедли-|    |    |     |     |           |
     |ствам, оце- |вой стоимости|    |    |     |     |           |
     |ниваемым по |через        |    |    |     |     |           |
     |справедливой|прибыль или  |    |    |     |     |           |
     |стоимости   |убыток" ББ   |    |    |     |     |           |
     |через       |             |    |    |     |     |           |
     |прибыль     |             |    |    |     |     |           |
     |или убыток  |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Изменение   |Статья "Прочи|    |    |     |-    |           |
     |резервов по |обязательства|    |    |     |С24.2|           |
     |оценочным   |ББ в части   |    |    |     |     |           |
     |обязатель-  |резервов     |    |    |     |     |           |
     |ствам (1)   |по оценочным |    |    |     |     |           |
     |            |обязательства|    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистый      |Статья "Прочи|    |    |     |-С14.|           |
     |прирост     |обязательства|    |    |     |1.1- |           |
     |(снижение)  |ББ           |    |    |     |С14. |           |
     |по прочим   |             |    |    |     |2.1- |           |
     |обязатель-  |             |    |    |     |С14. |           |
     |ствам       |             |    |    |     |3.1  |           |
     |            |             |    |    |     |-С15 |           |
     |            |             |    |    |     |-С17 |           |
     |            |             |    |    |     |-С19-|           |
     |            |             |    |    |     |С20.1|           |
     |            |             |    |    |     |-С21 |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистые      |X            |X   |X   |X    |X    |Сумма дан- |
     |денежные    |             |    |    |     |     |ных по всем|
     |средства,   |             |    |    |     |     |строкам,   |
     |полученные о|             |    |    |     |     |начиная со |
     |(использо-  |             |    |    |     |     |строки     |
     |ванные в)   |             |    |    |     |     |"Денежные  |
     |операционной|             |    |    |     |     |средства,  |
     |деятельности|             |    |    |     |     |полученные |
     |            |             |    |    |     |     |от (исполь-|
     |            |             |    |    |     |     |зованные в)|
     |            |             |    |    |     |     |операцион- |
     |            |             |    |    |     |     |ной деятель|
     |            |             |    |    |     |     |ности до   |
     |            |             |    |    |     |     |изменений в|
     |            |             |    |    |     |     |операцион- |
     |            |             |    |    |     |     |ных активах|
     |            |             |    |    |     |     |и обяза-   |
     |            |             |    |    |     |     |тельствах" |
     |            |             |    |    |     |     |и закан-   |
     |            |             |    |    |     |     |чивая стро-|
     |            |             |    |    |     |     |кой "Чистый|
     |            |             |    |    |     |     |прирост    |
     |            |             |    |    |     |     |(снижение) |
     |            |             |    |    |     |     |наращенных |
     |            |             |    |    |     |     |процентных |
     |            |             |    |    |     |     |расходов и |
     |            |             |    |    |     |     |прочих обя-|
     |            |             |    |    |     |     |зательств" |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |X            |X   |X   |X    |X    |X          |
     |средства от |             |    |    |     |     |           |
     |инвести-    |             |    |    |     |     |           |
     |ционной     |             |    |    |     |     |           |
     |деятельности|             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Приобретение|Статья       |    |    |     |С1.1+|           |
     |финансовых  |"Финансовые  |    |    |     |С3.2-|           |
     |активов,    |активы,      |    |    |     |С5 + |           |
     |относящихся |имеющиеся    |    |    |     |С6 + |           |
     |к категории |в наличии для|    |    |     |С7 + |           |
     |"имеющиеся в|продажи" ББ  |    |    |     |С14.2|           |
     |наличии для |             |    |    |     |-    |           |
     |продажи"    |             |    |    |     |С23.1|           |
     |            |             |    |    |     |+    |           |
     |            |             |    |    |     |С25.1|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Выручка от  |X            |X   |X   |X    |-    |           |
     |реализации  |             |    |    |     |С25.1|           |
     |финансовых  |             |    |    |     |+    |           |
     |активов,    |             |    |    |     |С26.1|           |
     |относящихся |             |    |    |     |     |           |
     |к категории |             |    |    |     |     |           |
     |"имеющиеся в|             |    |    |     |     |           |
     |наличии для |             |    |    |     |     |           |
     |продажи"    |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Приобретение|Статья       |    |    |     |С1.2+|           |
     |финансовых  |"Финансовые  |    |    |     |С5.1-|           |
     |активов,    |активы,      |    |    |     |С6+  |           |
     |относящихся |удерживаемые |    |    |     |С14.3|           |
     |к категории |до погашения"|    |    |     |-    |           |
     |"удержива-  |ББ           |    |    |     |С23.2|           |
     |емые до     |             |    |    |     |+    |           |
     |погашения"  |             |    |    |     |С25.2|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Выручка от  |X            |X   |X   |X    |-    |           |
     |погашения   |             |    |    |     |С25.2|           |
     |финансовых  |             |    |    |     |+    |           |
     |активов,    |             |    |    |     |С26.2|           |
     |относящихся |             |    |    |     |     |           |
     |к категории |             |    |    |     |     |           |
     |"удержива-  |             |    |    |     |     |           |
     |емые до     |             |    |    |     |     |           |
     |погашения"  |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Приобретение|Статья       |    |    |     |С5.2-|           |
     |инвестиций в|"Инвестиции в|    |    |     |С7 - |           |
     |дочерние и  |ассоцииро-   |    |    |     |С10 -|           |
     |зависимые   |ванные       |    |    |     |С23.3|           |
     |(ассоцииро- |организации" |    |    |     |+    |           |
     |ванные)     |ББ           |    |    |     |С25.3|           |
     |организации |             |    |    |     |- С33|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Выручка от  |X            |X   |X   |X    |-    |           |
     |реализации  |             |    |    |     |С25.3|           |
     |инвестиций в|             |    |    |     |+    |           |
     |дочерние и  |             |    |    |     |С26.3|           |
     |зависимые   |             |    |    |     |     |           |
     |(ассоцииро- |             |    |    |     |     |           |
     |ванные)     |             |    |    |     |     |           |
     |организации |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Дивиденды   |Статьи ОПУ   |    |X   |     |-С9.2|           |
     |полученные  |"Прочие      |    |    |     |+С10 |           |
     |            |операционные |    |    |     |     |           |
     |            |доходы" и    |    |    |     |     |           |
     |            |"Доля в прибы|    |    |     |     |           |
     |            |ли (убытках) |    |    |     |     |           |
     |            |ассоцииро-   |    |    |     |     |           |
     |            |ванных       |    |    |     |     |           |
     |            |организаций  |    |    |     |     |           |
     |            |после        |    |    |     |     |           |
     |            |налогообло-  |    |    |     |     |           |
     |            |жения" в част|    |    |     |     |           |
     |            |дивидендов,  |    |    |     |     |           |
     |            |полученных за|    |    |     |     |           |
     |            |участие      |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Приобретение|Статья       |    |    |     |-С27 |           |
     |основных    |"Основные    |    |    |     |-С28+|           |
     |средств     |средства" ББ |    |    |     |С29.1|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Выручка от  |X            |X   |X   |X    |С27 -|           |
     |реализации  |             |    |    |     |С29.2|           |
     |основных    |             |    |    |     |+ С30|           |
     |средств     |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистые      |X            |X   |X   |X    |X    |Сумма дан- |
     |денежные    |             |    |    |     |     |ных по всем|
     |средства,   |             |    |    |     |     |строкам,   |
     |полученные  |             |    |    |     |     |начиная со |
     |от (исполь- |             |    |    |     |     |строки     |
     |зованные в) |             |    |    |     |     |"Приобрете-|
     |инвести-    |             |    |    |     |     |ние        |
     |ционной     |             |    |    |     |     |финансовых |
     |деятельности|             |    |    |     |     |активов,   |
     |            |             |    |    |     |     |имеющихся в|
     |            |             |    |    |     |     |наличии для|
     |            |             |    |    |     |     |продажи" и |
     |            |             |    |    |     |     |заканчивая |
     |            |             |    |    |     |     |строкой    |
     |            |             |    |    |     |     |"Выручка от|
     |            |             |    |    |     |     |реализации |
     |            |             |    |    |     |     |основных   |
     |            |             |    |    |     |     |средств"   |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |X            |X   |X   |X    |X    |X          |
     |средства от |             |    |    |     |     |           |
     |финансовой  |             |    |    |     |     |           |
     |деятельности|             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Эмиссия     |Статья       |    |    |     |С11.1|           |
     |обыкновенных|"Уставный    |    |    |     |+С12.|           |
     |акций       |капитал" ББ +|    |    |     |1.1 -|           |
     |            |статья       |    |    |     |С13. |           |
     |            |"Эмиссионный |    |    |     |1.1 -|           |
     |            |доход" ББ    |    |    |     |С31.1|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Эмиссия     |Статья       |    |    |     |С11.2|           |
     |привилеги-  |"Уставный    |    |    |     |+С12.|           |
     |рованных    |капитал" ББ +|    |    |     |1.2 -|           |
     |акций       |статья       |    |    |     |С13. |           |
     |            |"Эмиссионный |    |    |     |1.2 -|           |
     |            |доход" ББ    |    |    |     |С31.2|           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Прочие      |             |    |    |     |     |           |
     |взносы      |             |    |    |     |     |           |
     |акционеров в|             |    |    |     |     |           |
     |уставный    |             |    |    |     |     |           |
     |капитал     |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Приобретение|X            |X   |X   |X    |- С12|           |
     |собственных |             |    |    |     |     |           |
     |акций (до-  |             |    |    |     |     |           |
     |лей), выкуп-|             |    |    |     |     |           |
     |ленных у    |             |    |    |     |     |           |
     |акционеров  |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Продажа     |X            |X   |X   |X    |С13  |           |
     |собственных |             |    |    |     |     |           |
     |выкупленных |             |    |    |     |     |           |
     |акций (до-  |             |    |    |     |     |           |
     |лей),выкуп- |             |    |    |     |     |           |
     |ленных у    |             |    |    |     |     |           |
     |акционеров  |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Поступления |Статья       |    |    |     |-С2- |           |
     |от выпуска  |"Выпущенные  |    |    |     |С15.3|           |
     |долговых    |долговые     |    |    |     |     |           |
     |ценных      |ценные       |    |    |     |     |           |
     |бумаг       |бумаги" ББ   |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Погашение   |Статья       |    |    |     |-С2- |           |
     |выпущенных  |"Выпущенные  |    |    |     |С15.3|           |
     |долговых    |долговые     |    |    |     |     |           |
     |ценных      |ценные       |    |    |     |     |           |
     |бумаг       |бумаги" ББ   |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Изменение   |Статья "Фонд |    |    |     |- С29|           |
     |фонда       |переоценки   |    |    |     |     |           |
     |переоценки  |основных     |    |    |     |     |           |
     |основных    |средств" ББ  |    |    |     |     |           |
     |средств (1) |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Изменение   |Статья       |    |    |     |С12.2|           |
     |прибыли     |"Нераспреде- |    |    |     |-    |           |
     |(убытка)    |ленная прибыл|    |    |     |С13.2|           |
     |прошлых     |(Накопленный |    |    |     |+ С31|           |
     |лет и       |дефицит)" ББ |    |    |     |+ С32|           |
     |фондов (1)  |части прибыли|    |    |     |     |           |
     |            |(дефицита)   |    |    |     |     |           |
     |            |прошлых лет  |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Привлечение |Статья "Прочи|    |    |     |-    |           |
     |прочих      |заемные      |    |    |     |С15.4|           |
     |заемных     |средства" ББ |    |    |     |+С34 |           |
     |средств     |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Возврат     |X            |X   |X   |X    |-С34 |           |
     |прочих      |             |    |    |     |     |           |
     |заемных     |             |    |    |     |     |           |
     |средств     |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Выплаченные |X            |X   |X   |X    |С21- |           |
     |дивиденды   |             |    |    |     |С32  |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Прочие выпла|             |    |    |     |     |           |
     |акционерам  |             |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистые      |X            |X   |X   |X    |X    |Сумма дан- |
     |денежные    |             |    |    |     |     |ных по всем|
     |средства,   |             |    |    |     |     |строкам,   |
     |полученные  |             |    |    |     |     |начиная    |
     |от (исполь- |             |    |    |     |     |со строки  |
     |зованные в) |             |    |    |     |     |"Взносы    |
     |финансовой  |             |    |    |     |     |акционеров |
     |деятельности|             |    |    |     |     |(участни-  |
     |            |             |    |    |     |     |ков) в     |
     |            |             |    |    |     |     |уставный   |
     |            |             |    |    |     |     |капитал" и |
     |            |             |    |    |     |     |заканчивая |
     |            |             |    |    |     |     |строкой    |
     |            |             |    |    |     |     |"Выплачен- |
     |            |             |    |    |     |     |ные        |
     |            |             |    |    |     |     |дивиденды" |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Влияние     |Статья       |    |X   |     |     |           |
     |изменений   |"Доходы      |    |    |     |     |           |
     |официального|за вычетом   |    |    |     |     |           |
     |курса Банка |расходов     |    |    |     |     |           |
     |России на   |(расходы за  |    |    |     |     |           |
     |денежные    |вычетом      |    |    |     |     |           |
     |средства и  |доходов) от  |    |    |     |     |           |
     |их          |переоценки   |    |    |     |     |           |
     |эквиваленты |иностранной  |    |    |     |     |           |
     |            |валюты" ОПУ  |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Чистый      |             |X   |X   |X    |X    |Сумма дан- |
     |прирост     |             |    |    |     |     |ных по стро|
     |денежных    |             |    |    |     |     |кам "Чистые|
     |средств     |             |    |    |     |     |денежные   |
     |и их        |             |    |    |     |     |средства,  |
     |эквивалентов|             |    |    |     |     |полученные |
     |            |             |    |    |     |     |от (исполь-|
     |            |             |    |    |     |     |зованные в)|
     |            |             |    |    |     |     |операцион- |
     |            |             |    |    |     |     |ной дея-   |
     |            |             |    |    |     |     |тельности",|
     |            |             |    |    |     |     |"Чистые    |
     |            |             |    |    |     |     |денежные   |
     |            |             |    |    |     |     |средства,  |
     |            |             |    |    |     |     |полученные |
     |            |             |    |    |     |     |от         |
     |            |             |    |    |     |     |(использо- |
     |            |             |    |    |     |     |ванные в)  |
     |            |             |    |    |     |     |инвестици- |
     |            |             |    |    |     |     |онной дея- |
     |            |             |    |    |     |     |тельности",|
     |            |             |    |    |     |     |"Чистые    |
     |            |             |    |    |     |     |денежные   |
     |            |             |    |    |     |     |средства,  |
     |            |             |    |    |     |     |полученные |
     |            |             |    |    |     |     |от         |
     |            |             |    |    |     |     |(использо- |
     |            |             |    |    |     |     |ванные в)  |
     |            |             |    |    |     |     |финансовой |
     |            |             |    |    |     |     |деятельнос-|
     |            |             |    |    |     |     |ти" и "Вли-|
     |            |             |    |    |     |     |яние изме- |
     |            |             |    |    |     |     |нений офи- |
     |            |             |    |    |     |     |циального  |
     |            |             |    |    |     |     |курса Банка|
     |            |             |    |    |     |     |России на  |
     |            |             |    |    |     |     |денежные   |
     |            |             |    |    |     |     |средства и |
     |            |             |    |    |     |     |их экви-   |
     |            |             |    |    |     |     |валенты"   |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |Статья       |    |X   |     |X    |           |
     |средства    |"Денежные    |    |    |     |     |           |
     |и их        |средства и их|    |    |     |     |           |
     |эквиваленты |эквиваленты" |    |    |     |     |           |
     |на начало   |ББ (на начало|    |    |     |     |           |
     |отчетного   |отчетного    |    |    |     |     |           |
     |периода     |периода)     |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|
     |Денежные    |Статья       |    |X   |     |X    |           |
     |средства    |"Денежные    |    |    |     |     |           |
     |и их        |средства и их|    |    |     |     |           |
     |эквиваленты |эквиваленты" |    |    |     |     |           |
     |на конец    |ББ (на конец |    |    |     |     |           |
     |отчетного   |отчетного    |    |    |     |     |           |
     |периода     |периода)     |    |    |     |     |           |
     |————————————|—————————————|————|————|—————|—————|———————————|

     Примечания.
     При правильном  заполнении  разработочной  таблицы  данные  по
"Денежные  средства  и  их  эквиваленты на конец отчетного периода"
должны равняться сумме данных по строкам и .


Примечания.

     При правильном  заполнении  разработочной  таблицы  данные  по
"Денежные средства  и их  эквиваленты на  конец отчетного  периода"
должны равняться сумме данных по строкам и .

     _________________________________________
     (1) При правильном заполнении  разработочной таблицы данные  в
графе 7 по   этой  строке  должны  быть  равны  нулю. Данная строка
разработочной   таблицы  не  включается в отчет о движении денежных
средств.
 
     При расчете показателей "Разработочной таблицы для составления
отчета о   движении   денежных  средств"   используются   следующие
принципы:
      - увеличение активных статей  ББ и  расходов ОПУ за  отчетный
период представляет собой  уменьшение денежных средств  (отражается
со знаком "минус");
      - уменьшение активных статей  ББ и  расходов ОПУ за  отчетный
период представляет собой  увеличение денежных средств  (отражается
со знаком "плюс");
      - увеличение пассивных статей  ББ и  доходов ОПУ за  отчетный
период представляет собой  увеличение денежных средств  (отражается
со знаком "плюс");
      - уменьшение пассивных статей  ББ и  доходов ОПУ за  отчетный
период представляет собой  уменьшение денежных средств  (отражается
со знаком "минус");
      - дебетовый оборот  по балансовым  счетам представляет  собой
уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
      - кредитовый оборот по  балансовым счетам представляет  собой
увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
      
             Порядок расчета корректировок, используемых в
         разработочной таблице для составления отчета о движении
                          денежных средств
 
                       Вспомогательные таблицы
 
     В целях заполнения  к  отчету о  движении  денежных средств  и
расчета  корректировок  кредитная организация  заполняет  следующие
вспомогательные таблицы на основании анализа остатков и движений по
балансовым счетам:
      
     Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва под   обесценение
кредитов и дебиторской  задолженности, средств  в других банках  за
отчетный период
 
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |N|Наименование статьи|Резерв  |Резерв под   |Итого резерв   |
     |п|                   |под обе-|обесценение  |под обесценение|
     |/|                   |сценение|кредитов    и|кредитов   и   |
     |п|                   |средств |дебиторской  |дебиторской    |
     | |                   |в других|задолженности|задолженности, |
     | |                   |банках  |             |средств    в   |
     | |                   |        |             |других банках  |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |1|        2          |    3   |      4      |       5       |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |1|Остаток на   начало|        |             |               |
     | |отчетного периода  |        |             |               |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |2|Отчисления в резерв|        |             |               |
     | |под обесценение    |        |             |               |
     | |кредитов          и|        |             |               |
     | |дебиторской        |        |             |               |
     | |задолженности,     |        |             |               |
     | |средств  в   других|        |             |               |
     | |банках             |        |             |               |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |3|Восстановление     |        |             |               |
     | |резерва         под|        |             |               |
     | |обесценение        |        |             |               |
     | |кредитов          и|        |             |               |
     | |дебиторской        |        |             |               |
     | |задолженности,     |        |             |               |
     | |средств  в   других|        |             |               |
     | |банках             |        |             |               |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |4|Списание кредитов  |        |             |               |
     | |за счет резерва    |        |             |               |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     |5|Остаток на    конец|        |             |               |
     | |отчетного периода  |        |             |               |
     |—|———————————————————|————————|—————————————|———————————————|
     
     Все числовые  данные  в  и  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми), в , и -  положительными (или нулевыми). Данные в  должны
равняться суммам  данных  по по  соответствующим  графам. Данные  в
должны равняться суммам данных по и по соответствующим строкам.
     Сумма значений по и по  (с учетом знаков) должна совпадать  со
значением строки ОПУ "Резерв под обесценение кредитов и дебиторской
задолженности, средств в других банках" с обратным знаком.
     Сумма значений  по  и  должна  совпадать  с  суммой  кредитов,
предоставленных банкам  и клиентам, списанных  в течение  отчетного
периода за  счет  резерва под  обесценение  кредитов и  дебиторской
задолженности, средств в других банках.
      
 Вспомогательная таблица  2.  Изменение  резерва  под   обесценение
финансовых активов и инвестиций за отчетный период
 
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |N|Наименование|Резерв под |Резерв под |Резерв под |Итого    |
     |п|статьи      |обесценение|обесценение|обесценение|резерв   |
     |/|            |финансовых |финансовых |инвестиций |под обес-|
     |п|            |активов,   |активов,   |в дочерние |ценение  |
     | |            |имеющихся в|удерживае- |и зависимые|финансо- |
     | |            |наличии для|мых до по- |(ассоцииро-|вых акти-|
     | |            |продажи    |гашения    |ванные) ор-|вов и ин-|
     | |            |           |           |ганизации  |вестиций |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |1|     2      |     3     |     4     |     5     |    6    |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |1|Остаток на  |           |           |           |         |
     | |начало      |           |           |           |         |
     | |отчетного   |           |           |           |         |
     | |периода     |           |           |           |         |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |2|Отчисления в|           |           |           |         |
     | |резерв      |           |           |           |         |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |3|Восстановле-|           |           |           |         |
     | |ние резерва |           |           |           |         |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|
     |4|Остаток на  |           |           |           |         |
     | |конец       |           |           |           |         |
     | |отчетного   |           |           |           |         |
     | |периода     |           |           |           |         |
     |—|————————————|———————————|———————————|———————————|—————————|

     Числовые данные в должны  быть отрицательными (или  нулевыми),
в, и  - положительными  (или нулевыми). Данные  в должны  равняться
сумме  данных  по  по  соответствующим  графам.  Данные  в   должны
равняться суммам данных по по соответствующим строкам.
     Сумма значений по и по  (с учетом знаков) должна совпадать  со
значением строки  ОПУ "Резерв под  обесценение финансовых  активов,
имеющихся в наличии для продажи" с обратным знаком.
     Сумма значений по и по  (с учетом знаков) должна совпадать  со
значением строки  ОПУ "Резерв под  обесценение финансовых  активов,
удерживаемых до погашения" с обратным знаком.
      
     Вспомогательная таблица 3.   Изменение   прочих   резервов  за
отчетный период
 
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |N|Наименование статьи        | Резерв под  |Другие |Итого   |
     |п|                           | обесценение |резервы|прочих  |
     |/|                           | прочих      |       |резервов|
     |п|                           | активов     |       |        |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |1|            2              |      3      |   4   |   5    |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |1|Остаток на начало отчетного|             |       |        |
     | |периода                    |             |       |        |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |2|Отчисления в резерв        |             |       |        |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |3|Восстановление резерва     |             |       |        |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     |4|Остаток на конец  отчетного|             |       |        |
     | |периода                    |             |       |        |
     |—|———————————————————————————|—————————————|———————|————————|
     
     Числовые данные в должны быть отрицательными (или нулевыми), в
, и -  положительными  (или нулевыми).  Данные  в должны  равняться
сумме  данных  по  по  соответствующим  графам.  Данные  в   должны
равняться суммам данных по по соответствующим строкам.
     Сумма значений по и по  (с учетом знаков) должна совпадать  со
значением  строки   ОПУ  "Резерв  под   убытки  по   обязательствам
кредитного характера и прочие резервы" с обратным знаком.
      
     Вспомогательная   таблица   4.  Изменение стоимости финансовых
активов и инвестиций за отчетный период
 
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |N|Наименование статьи   |Финансовые|Финансовые|Инвестиции |И|
     |п|                      |активы,   |активы,   |в  дочерние|т|
     |/|                      |имеющиеся |удерживае-|и зависимые|о|
     |п|                      |в  наличии|мые до по-|(ассоцииро-|г|
     | |                      |для       |гашения   |ванные)    |о|
     | |                      |продажи   |          |организации| |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |1|2                     |    3     |     4    |     5     |6|
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |1|Остаток на      начало|          |          |           | |
     | |отчетного периода     |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |2|Стоимость приобретения|          |          |           | |
     | |финансовых    активов,|          |          |           | |
     | |относящихся          к|          |          |           | |
     | |категориям "имеющиеся |          |          |           | |
     | |в наличии для продажи"|          |          |           | |
     | |и "удерживаемые     до|          |          |           | |
     | |погашения",          и|          |          |           | |
     | |инвестиций в дочерние |          |          |           | |
     | |и зависимые           |          |          |           | |
     | |(ассоциированные)     |          |          |           | |
     | |организации           |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |3|Балансовая стоимость  |          |          |           | |
     | |финансовых    активов,|          |          |           | |
     | |переведенных из других|          |          |           | |
     | |категорий,  на  момент|          |          |           | |
     | |перевода              |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |4|Балансовая стоимость  |          |          |           | |
     | |выбывших    финансовых|          |          |           | |
     | |активов, относящихся к|          |          |           | |
     | |категориям "имеющиеся |          |          |           | |
     | |в наличии для продажи"|          |          |           | |
     | |и "удерживаемые     до|          |          |           | |
     | |погашения",        и  |          |          |           | |
     | |инвестиций в дочерние |          |          |           | |
     | |и зависимые           |          |          |           | |
     | |(ассоциированные)     |          |          |           | |
     | |организации           |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |5|Балансовая стоимость  |          |          |           | |
     | |финансовых    активов,|          |          |           | |
     | |переведенных  в другие|          |          |           | |
     | |категории,  на  момент|          |          |           | |
     | |перевода              |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |6|Переоценка финансовых |          |X         |X          | |
     | |активов,  имеющихся  в|          |          |           | |
     | |наличии для продажи,по|          |          |           | |
     | |справедливой стоимости|          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |7|Амортизация премии    |          |          |X          | |
     | |(дисконта)  по  ценным|          |          |           | |
     | |бумагам               |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |8|Изменение балансовой  |X         |X         |           | |
     | |стоимости инвестиций в|          |          |           | |
     | |дочерние  и  зависимые|          |          |           | |
     | |(ассоциированные)     |          |          |           | |
     | |организации  в связи с|          |          |           | |
     | |применением     метода|          |          |           | |
     | |долевого участия      |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     |9|Остаток на       конец|          |          |           | |
     | |отчетного периода     |          |          |           | |
     |—|——————————————————————|——————————|——————————|———————————|—|
     
     Числовые данные в и должны быть отрицательными (или нулевыми),
в, , и - положительными  (или нулевыми). Данные в должны  равняться
сумме  данных  по  по  соответствующим  графам.  Данные  в   должны
равняться суммам данных по по соответствующим строкам.
      
     Вспомогательная   таблица 5.  Выбытие  финансовых   активов  и
инвестиций в течение отчетного периода
 
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |N|Наименование      |Финансовые|Финансовые  |Инвестиции в |И|
     |п|статьи            |активы,   |активы,     |дочерние    и|т|
     |/|                  |имеющиеся |удерживаемые|зависимые    |о|
     |п|                  |в  наличии|до погашения|(ассоцииро-  |г|
     | |                  |для       |            |ванные)      |о|
     | |                  |продажи   |            |организации  | |
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |1|        2         |    3     |     4      |      5      |6|
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |1|Выручка от        |          |            |             | |
     | |реализации        |          |            |             | |
     | |финансовых        |          |            |             | |
     | |активов, имеющихся|          |            |             | |
     | |в   наличии    для|          |            |             | |
     | |продажи,          |          |            |             | |
     | |удерживаемых    до|          |            |             | |
     | |погашения,       и|          |            |             | |
     | |инвестиций       в|          |            |             | |
     | |дочерние         и|          |            |             | |
     | |зависимые         |          |            |             | |
     | |(ассоциированные) |          |            |             | |
     | |организации       |          |            |             | |
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |2|Балансовая        |          |            |             | |
     | |стоимость выбывших|          |            |             | |
     | |финансовых        |          |            |             | |
     | |активов, имеющихся|          |            |             | |
     | |в   наличии    для|          |            |             | |
     | |продажи,          |          |            |             | |
     | |удерживаемых    до|          |            |             | |
     | |погашения,       и|          |            |             | |
     | |инвестиций       в|          |            |             | |
     | |дочерние         и|          |            |             | |
     | |зависимые         |          |            |             | |
     | |(ассоциированные) |          |            |             | |
     | |организации       |          |            |             | |
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |3|Затраты, связанные|          |            |             | |
     | |с      реализацией|          |            |             | |
     | |финансовых        |          |            |             | |
     | |активов, имеющихся|          |            |             | |
     | |в   наличии    для|          |            |             | |
     | |продажи,          |          |            |             | |
     | |удерживаемых    до|          |            |             | |
     | |погашения,       и|          |            |             | |
     | |инвестиций       в|          |            |             | |
     | |дочерние         и|          |            |             | |
     | |зависимые         |          |            |             | |
     | |(ассоциированные) |          |            |             | |
     | |организации       |          |            |             | |
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     |4|Доходы (расходы)  |          |            |             | |
     | |от      реализации|          |            |             | |
     | |финансовых        |          |            |             | |
     | |активов, имеющихся|          |            |             | |
     | |в   наличии    для|          |            |             | |
     | |продажи,          |          |            |             | |
     | |удерживаемых    до|          |            |             | |
     | |погашения,       и|          |            |             | |
     | |инвестиций       в|          |            |             | |
     | |дочерние         и|          |            |             | |
     | |зависимые         |          |            |             | |
     | |(ассоциированные) |          |            |             | |
     | |организации       |          |            |             | |
     |—|——————————————————|——————————|————————————|—————————————|—|
     
     Числовые данные в и должны быть отрицательными (или нулевыми),
в - положительными (или нулевыми). Данные в должны равняться  сумме
данных по  по  соответствующим графам.  Данные  в должны  равняться
суммам данных по по соответствующим строкам.
     Значения по  должны  равняться  значениям  по  Вспомогательной
таблицы 4, по соответствующим графам.
      
 Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой стоимости основных
средств и нематериальных активов (ОС и НМА) за отчетный период
 
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |N|Наименование статьи     |Балансовая|Накопленная|Чистая    |
     |п|                        |стоимость |амортизация|балансовая|
     |/|                        |          |           |стоимость |
     |п|                        |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |1|Остаток на начало       |          |           |          |
     | |отчетного периода       |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |2|Приобретение ОС и НМА   |          |X          |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |3|Балансовая стоимость   и|          |           |          |
     | |накопленная  амортизация|          |           |          |
     | |по выбывшим ОС и НМА    |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |4|Переоценка ОС и НМА     |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |5|Амортизационные отчисле-|X         |           |          |
     | |ния в течение периода   |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |6|Остаток на конец отчет- |          |           |          |
     | |ного периода            |          |           |          |
     |—|————————————————————————|——————————|———————————|——————————|

     Числовые данные  в и  по  и  должны быть  отрицательными  (или
нулевыми), по - положительными (или нулевыми). Числовые данные в  ,
и по и  - положительными (или нулевыми),  по - отрицательными  (или
нулевыми). Данные  в должны  равняться  сумме данных  по (с  учетом
знаков) по соответствующим графам. Данные в должны равняться суммам
данных по и (с учетом знаков) по соответствующим строкам.
      
 Вспомогательная таблица   7.    Выбытие    основных   средств    и
нематериальных активов за отчетный период
 
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | N  | Наименование статьи                     | Значение    |
     | п/п|                                         |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | 1  | Выручка от реализации ОС и НМА          |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | 2  | Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА  |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | 3  | Накопленная амортизация по выбывшим ОС и|             |
     |    | НМА                                     |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | 4  | Переоценка по выбывшим ОС и НМА         |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     | 5  | Доходы (расходы) от реализации ОС и НМА |             |
     |————|—————————————————————————————————————————|—————————————|
     
     Числовые данные в должны быть отрицательными (или нулевыми), в
, и -  положительными  (или нулевыми).  Данные  в должны  равняться
сумме данных по (с учетом знаков).
     Значение по  должно равняться  значению  по ,  Вспомогательной
таблицы   6.  Значение   по   должно   равняться  значению   по   ,
Вспомогательной таблицы 6.
     Значение по , Вспомогательной таблицы 6 за вычетом значения по
Вспомогательной таблицы 7  должно равняться  изменению за  отчетный
период статьи баланса "Прирост стоимости имущества при  переоценке"
(с соответствующим знаком).
      
                        Основные корректировки
 
     С1 -  сумма  амортизированного дисконта (премии) по финансовым
активам,  имеющимся в наличии  для  продажи  (С1.1),  и  финансовым
активам,  удерживаемым до погашения (С1.2),  начисленного в течение
отчетного периода.  Значение корректировки С1 равно сумме  значений
корректировок  С1.1  и  С1.2.  Значение  корректировки  С1.1  равно
значению по ,  Вспомогательной таблицы  4.  Значение  корректировки
С1.2 равно значению по , графе Вспомогательной таблицы 4.
     С2 - сумма амортизированного  дисконта  (премии)  по  долговым
ценным бумагам,  выпущенным кредитной организацией,  начисленного в
течение отчетного периода.
     С3 -  чистая  сумма  последующей  оценки  финансовых  активов,
отраженная на счетах доходов и расходов, и в собственном капитале в
течение  отчетного  периода.  Корректировка С3 состоит из следующих
сумм:
     С3.1 -  чистая  сумма  последующей  оценки финансовых активов,
оцениваемых по справедливой стоимости  через  прибыль  или  убыток,
предназначенных  для  торговли,  отраженная  на  счетах  доходов  и
расходов в течение отчетного периода;
     С3.2 -  чистая  сумма  последующей  оценки финансовых активов,
классифицируемых как имеющиеся в наличии для продажи,  отраженная в
собственном   капитале   в   течение  отчетного  периода.  Значение
корректировки   С3.2   должно   совпадать   со   значением   по   ,
Вспомогательной таблицы 4.
     Значение корректировки С3  равно сумме значений  корректировок
С3.1 и С3.2.
     С4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1)
и  к  клиентам  (С4.2),  списанных  в  течение  отчетного периода в
корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным
требованиям  (с  отрицательным  знаком).  Указанные  данные  должны
совпадать  с  соответствующими  данными  :  значение  С4.1   должно
совпадать со значением по , графе, а значение С4.2 должно совпадать
со значением по ,  . Значение корректировки С4 равно сумме значений
корректировок С4.1 и С4.2.
     С5 -   общая   балансовая   стоимость   финансовых    активов,
переведенных  в  течение  отчетного периода из категории финансовых
активов,  имеющихся в наличии  для  продажи,  в  другие  категории.
Корректировка С5 состоит из следующих сумм:
     С5.1 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в
течение   отчетного   периода   из  категории  финансовых  активов,
имеющихся в наличии для продажи,  в категорию  финансовых  активов,
удерживаемых до погашения;
     С5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в
течение   отчетного   периода   из  категории  финансовых  активов,
имеющихся  в  наличии  для  продажи,  в  инвестиции  в  дочерние  и
зависимые (ассоциированные) организации.  Значение корректировки С5
равно  сумме  значений  корректировок   С5.1   и   С5.2.   Значение
корректировки С5 должно совпадать со значением по , Вспомогательной
таблицы 4 с обратным знаком.
     С6 -    общая   балансовая   стоимость   финансовых   активов,
переведенных в течение отчетного периода  из  категории  финансовых
активов, удерживаемых до погашения, в категорию финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи.
     Значение корректировки  С6  должно совпадать со значением по ,
Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
     С7 -  общая  балансовая  стоимость инвестиций,  переведенных в
течение отчетного периода из  инвестиций  в  дочерние  и  зависимые
(ассоциированные)   организации  в  категорию  финансовых  активов,
имеющихся в наличии для продажи.
     Значение корректировки  С7  должно совпадать со значением по ,
Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
     С9 -  сумма  требований  по получению дивидендов по финансовым
активам,  оцениваемым по справедливой стоимости через  прибыль  или
убыток  (С9.1),  и  финансовым  активам,  имеющимся  в  наличии для
продажи,  и (С9.2) по  состоянию  на  конец  отчетного  периода  за
вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода.
Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и
С9.2.
     С10 - сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода
по   инвестициям   в   дочерние   и   зависимые   (ассоциированные)
организации, отражаемым в учете по методу долевого участия.
     С11 -  сумма  взносов  в  уставный капитал в неденежной форме,
отраженных  на  счетах  по  учету  уставного  капитала  в   течение
отчетного  периода.  Сумма  указанной  корректировки  отражается со
знаком "минус" в  строках  разработочной  таблицы,  соответствующих
виду  активов,  полученных  в  качестве  взноса  в уставный капитал
(основные средства,  ценные бумаги и т.п.).  Значение корректировки
С11 равно сумме значений корректировок:
     С11.1 -  стоимость  взносов  в уставный  капитал  при  эмиссии
обыкновенных акций;
     С11.2 -  стоимость  взносов  в уставный  капитал  при  эмиссии
привилегированных акций.
     С12 - стоимость выкупа собственных  акций  (долей)  в  течение
отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки
С12 равно сумме значений корректировок:
     С12.1 - общая номинальная стоимость собственных акций (долей),
выкупленных в течение  отчетного  периода.  Значение  корректировки
С12.1 равно сумме значений корректировок:
     С12.1.1 -    стоимость   собственных    обыкновенных    акций,
выкупленных в течение отчетного периода;
     С12.1.2 -  стоимость   собственных  привилегированных   акций,
выкупленных в течение отчетного периода.
     С12.2 - расходы за вычетом доходов,  образовавшиеся при выкупе
собственных  акций (долей) в течение отчетного периода,  отраженные
на счетах прибыли (убытка) предыдущих лет.
     С13 -  выручка  от  реализации  собственных  выкупленных акций
(долей) в течение отчетного периода за вычетом  затрат  по  сделке.
Значение корректировки С13 равно сумме значений корректировок:
     С13.1 - общая номинальная  стоимость  собственных  выкупленных
акций (долей),  реализованных в течение отчетного периода. Значение
корректировки С13.1 равно сумме значений корректировок:
     С13.1.1 -   номинальная  стоимость   собственных   выкупленных
обыкновенных акций, реализованных в течение отчетного периода;
     С13.1.2 -   номинальная  стоимость   собственных   выкупленных
привилегированных акций, реализованных в течение отчетного периода.
     С13.2 -   доходы   за  вычетом  расходов,  образовавшиеся  при
реализации  собственных  выкупленных  акций   (долей)   в   течение
отчетного периода, отраженные на счетах прибыли (убытка) предыдущих
лет.
     С14 -   сумма   начисленных  (просроченных  и  непросроченных)
процентных (купонных) доходов по кредитам и ценным бумагам на конец
отчетного  периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного
периода.  Значение   корректировки   С14   равно   сумме   значений
корректировок:
     С14.1 -   сумма    начисленных    (просроченных   С14.1.1    и
непросроченных С14.1.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам, оцениваемым  по справедливой стоимости  через прибыль  или
убыток;
     С14.2 -   сумма    начисленных    (просроченных   С14.2.1    и
непросроченных С14.2.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи;
     С14.3 -   сумма    начисленных    (просроченных   С14.3.1    и
непросроченных С14.3.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам, удерживаемым до погашения;
     С14.4 -  сумма  начисленных  (просроченных  и  непросроченных)
процентных (купонных) доходов по средствам в других банках;
     С14.5 -  сумма  начисленных  (просроченных  и  непросроченных)
процентных   (купонных)   доходов   по   кредитам   и   дебиторской
задолженности.
     С15 -   сумма   обязательств  по  уплате  процентов  на  конец
отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного
периода.   Значение   корректировки   С15   равно   сумме  значений
корректировок:
     С15.1 -  сумма начисленных  процентных  расходов по  средствам
других банков;
     С15.2 -  сумма начисленных  процентных  расходов по  средствам
клиентов;
     С15.3 - сумма  начисленных процентных  (купонных) расходов  по
выпущенным долговым ценным бумагам;
     С15.4 -  сумма  начисленных  процентных  расходов  по   прочим
заемным средствам.
     С16 -  сумма  прочих  начисленных  доходов  на конец отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного  периода.
Значение корректировки С16 равно сумме значений корректировок:
     С16.1 - сумма начисленных комиссионных доходов;
     С16.2 -  сумма  прочих  начисленных  доходов  за   исключением
комиссионных.
     С17 -  сумма  прочих  начисленных  расходов на конец отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного  периода.
Значение корректировки С17 равно сумме значений корректировок:
     С17.1 - сумма начисленных комиссионных расходов;
     С17.2 -  сумма  прочих  начисленных  расходов  за  исключением
комиссионных.
     С18 -  общая  положительная  балансовая  стоимость  наличных и
срочных сделок с  иностранной  валютой  (С18.1),  ценными  бумагами
(С18.2) и драгоценными металлами (С18.3) на конец отчетного периода
за вычетом аналогичной суммы на  начало  отчетного  периода.  Сумма
корректировки  С18  равна общей сумме корректировок С18.1,  С18.2 и
С18.3.
     С19 -  общая  отрицательная  балансовая  стоимость  наличных и
срочных сделок с  иностранной  валютой  (С19.1),  ценными  бумагами
(С19.2) и драгоценными металлами (С19.3) на конец отчетного периода
за вычетом аналогичной суммы на  начало  отчетного  периода.  Сумма
корректировки  С19  равна общей сумме корректировок С19.1,  С19.2 и
С19.3.
     С20 -  задолженность за вычетом требований по уплате налога на
прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы  на
начало  отчетного  периода.  Корректировка С20 состоит из следующих
сумм:
     С20.1 -  задолженность  по  уплате  налога на прибыль на конец
отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного
периода;
     С20.2 - требования по возврату излишне уплаченных сумм  налога
на  прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы
на начало отчетного периода.
     Сумма корректировки  С20  равна  сумме  корректировки С20.1 за
вычетом суммы корректировки С20.2.
     С21 -  задолженность  по выплате дивидендов на конец отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
     С22 - изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам
банкам (С22.1) и кредитам клиентам (С22.2).  Значение корректировки
С22.1  равно  сумме  значения  по  ,  Вспомогательной  таблицы  1 и
значения по , Вспомогательной таблицы 1 (с учетом знаков). Значение
корректировки  С22.2  равно  сумме  значения  по ,  Вспомогательной
таблицы 1 и значения по  ,  Вспомогательной  таблицы  1  (с  учетом
знаков).   Значение   корректировки   С22   равно   сумме  значений
корректировок С22.1 и С22.2.
     С23 -  изменение  суммы резервов под обесценение ценных бумаг:
некотируемых финансовых активов с фиксированным сроком погашения из
числа имеющихся в наличии для продажи (С23.1),  финансовых активов,
удерживаемых до  погашения  (С23.2),  и  инвестиций  в  дочерние  и
зависимые    (ассоциированные)    организации   (С23.3).   Значения
корректировок соответствуют сумме значений по и (с  учетом  знаков)
Вспомогательной  таблицы 2:  С23.1 - по ;  С23.2 - по ;  С23.3 - по
Значение  корректировки  С23  равно  сумме  значений  корректировок
С23.1, С23.2 и С23.3.
     С24 - изменение суммы прочих резервов:  резерв под обесценение
прочих   активов   (С24.1)   и  другие  резервы  (С24.2).  Значения
корректировок соответствуют сумме значений по и (с  учетом  знаков)
Вспомогательной  таблицы  3:  С24.1  - по ;  С24.2 - по .  Значение
корректировки С24 равно сумме значений корректировок С24.1 и С24.2.
     С25 -  балансовая  стоимость  выбывших  финансовых  активов  и
прочих инвестиций. Корректировка С25 состоит из следующих сумм:
     С25.1 -  балансовая  стоимость  выбывших  в  течение отчетного
периода  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для   продажи
(значение по , Вспомогательной таблицы 4);
     С25.2 - балансовая  стоимость  выбывших  в  течение  отчетного
периода финансовых активов,  удерживаемых до погашения (значение по
, Вспомогательной таблицы 4);
     С25.3 -  балансовая  стоимость  выбывших  в  течение отчетного
периода  инвестиций  в  дочерние  и   зависимые   (ассоциированные)
организации (значение по , Вспомогательной таблицы 4).
     С26 - доходы за вычетом расходов от реализации ценных бумаг  и
прочих инвестиций. Корректировка С26 состоит из следующих сумм:
     С26.1 - доходы за вычетом расходов  от  реализации  в  течение
отчетного  периода  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии для
продажи (значение по, Вспомогательной таблицы 5);
     С26.2 -  доходы  за  вычетом  расходов от реализации в течение
отчетного периода финансовых  активов,  удерживаемых  до  погашения
(значение по , Вспомогательной таблицы 5);
     С26.3 - доходы за вычетом расходов  от  реализации  в  течение
отчетного    периода    инвестиций    в    дочерние   и   зависимые
(ассоциированные)  организации  (значение  по   ,   Вспомогательной
таблицы 5).
     С27 - балансовая стоимость за вычетом накопленной  амортизации
по  выбывшим  в  течение  отчетного  периода  основным  средствам и
нематериальным активам. Значение корректировки С27 должно равняться
значению по , Вспомогательной таблицы 6 (с обратным знаком).
     С28 -  амортизационные  отчисления  за  отчетный   период   по
основным средствам и нематериальным активам. Значение корректировки
С28 должно совпадать со значением по , Вспомогательной таблицы 6.
     С29 -  изменение  фонда  переоценки основных средств в течение
отчетного периода.  Значение корректировки С29 равно разнице  между
изменением   фонда  переоценки  основных  средств,  произошедшим  в
результате переоценки основных  средств  и  нематериальных  активов
(С29.1),  и  суммой фонда переоценки основных средств,  списанной в
результате выбытия основных средств (С29.2). Значение корректировки
С29.1  равно  значению  по  ,  Вспомогательной таблицы 6.  Значение
корректировки С29.2 равно значению по Вспомогательной таблицы 7.
     С30 -  сумма доходов (корректировка С30.1) за вычетом расходов
(корректировка   С30.2)   от   реализации   основных   средств    и
нематериальных  активов.  Значение корректировки С30 равно значению
по Вспомогательной таблицы  7.  Значение  корректировки  С30  равно
разнице   между   значением   корректировки   С30.1   и   значением
корректировки С30.2.
     С31 -   нераспределенная   прибыль,   направленная  в  течение
отчетного периода на  увеличение  уставного  капитала,  за  вычетом
суммы  уменьшения  уставного  капитала в течение отчетного периода.
Значение корректировки С31 равно сумме значений корректировок:
     С31.1 -  нераспределенная  прибыль,  направленная  в   течение
отчетного  периода  на   увеличение  уставного  капитала  в   части
обыкновенных акций за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в
течение отчетного периода;
     С31.2 -  нераспределенная  прибыль,  направленная  в   течение
отчетного  периода  на   увеличение  уставного  капитала  в   части
привилегированных  акций  за  вычетом  суммы  уменьшения  уставного
капитала в течение отчетного периода.
     С32 -   суммы  дивидендов,  начисленные  в  течение  отчетного
периода.
     С33 -   денежные   средства   на  банковских  счетах  дочерней
организации - некредитной организации и денежные средства кредитной
организации  -  участника Группы на корреспондентском счете в Банке
России.
     С34 -   балансовая   стоимость   возвращенных  прочих  заемных
средств.
     
                       Прочие корректировки

     Кроме основных корректировок кредитная организация включает  в
разработочную таблицу  для составления отчета  о движении  денежных
средств следующие корректировки с учетом принципа существенности.
     Корректировки, связанные  с   операциями   обмена  активов   и
обязательств.
     Если в течение отчетного  периода имели место операции  обмена
активов   и  обязательств,   включая   исполнение  требований   или
обязательств по получению денежных средств путем передачи  активов,
отличных  от  денежных  средств и  их  эквивалентов,  в  включается
следующая корректировка:
     (а) в строку, относящуюся к полученному активу или погашенному
обязательству,   в   разработочной  таблицы  включается  балансовая
стоимость полученного актива или погашенного обязательства на  дату
операции;
     (б) в строку,  относящуюся  к  переданному  активу  или  вновь
появившемуся  обязательству,  в  разработочной  таблицы  включается
сумма, определенная в , но со знаком "минус".
     Корректировка, связанная   с   исключением  влияния  изменения
курсов иностранных валют на активы и обязательства.
     Корректировка, связанная  с   исключением  влияния   изменения
курсов иностранных валют на активы и обязательства, необходима  для
того, чтобы денежные  потоки в иностранной  валюте были включены  в
отчет  о движении  денежных  средств  по официальному  курсу  Банка
России, действовавшему на момент совершения операции.
     Данная корректировка рассчитывается отдельно для каждой группы
активов и  обязательств,  которые   могут  отражаться  в  учете   в
иностранной   валюте,  для   которых   разработочная  таблица   для
составления   отчета   о   движении   денежных   средств   содержит
соответствующие строки.
     Для каждой такой  строки  данная корректировка  рассчитывается
оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в  единицах
соответствующей  иностранной   валюты)  активов  или   обязательств
указанной строки,  выраженных в иностранной  валюте, умноженный  на
изменение   официального   курса   Банка   России   соответствующей
иностранной валюты  к  валюте Российской  Федерации  (в расчете  на
единицу  соответствующей иностранной  валюты)  за отчетный  период.
Если  данная  сумма  положительна  (прирост  активов  или  снижение
обязательств),   она  включается   в   соответствующую  строку,   в
разработочной таблицы  со знаком  "плюс", в противном  случае -  со
знаком "минус".  Одновременно  данная сумма  включается в  "Влияние
изменений официального курса Банка России на денежные средства и их
эквиваленты", в разработочной таблицы с противоположным знаком.