Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ

                          РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                          ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                       ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ


     О налоге на имущество организаций

   (В редакции Законов Орловской области от 17.03.2004 г. N 380-ОЗ;
        от 10.12.2004 г. N 460-ОЗ; от 21.03.2005 г. N 502-ОЗ;
        от 10.11.2005 г. N 542-ОЗ; от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ;
        от 30.06.2006 г. N 606-ОЗ; от 28.11.2006 г. N 638-ОЗ;
        от 06.12.2007 г. N 733-ОЗ; от 09.01.2008 г. N 744-ОЗ;
        от 05.12.2008 г. N 835-ОЗ; от 25.12.2008 г. N 870-ОЗ;
        от 17.03.2009 г. N 880-ОЗ; от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ;
       от 09.09.2011 г. N 1266-ОЗ; от 01.12.2011 г. N 1310-ОЗ;
                     от 02.11.2012 г. N 1425-ОЗ)
     
     Принят областным Советом народных депутатов 21 ноября 2003 года
     
     
     Статья 1. Общие положения
     Настоящим Законом  в  соответствии  с  главой  30  части   второй
Налогового кодекса Российской  Федерации устанавливается и вводится  в
действие  на   территории   Орловской  области   налог  на   имущество
организаций, а также устанавливаются налоговая ставка, порядок и сроки
уплаты налога, форма отчетности по данному налогу и налоговые льготы.
     Действие  частей  3,  4 статьи 2, пункта 10 статьи 3 и статьи 3-1
настоящего   Закона   не  распространяется  на  субъекты  естественных
монополий.  (В       редакции       Закона      Орловской      области
от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     
     Статья 2. Налоговая ставка
     1.  Ставка  налога  устанавливается  в  размере  2,2  процента от
среднегодовой     стоимости    имущества,    признаваемого    объектом
налогообложения  (для  объектов  недвижимого  имущества,  указанных  в
пункте  2  статьи  375  Налогового  кодекса Российской Федерации, - от
инвентаризационной  стоимости  указанных  объектов  по  данным органов
технической инвентаризации).
     2. Ставка  налога  в  размере  1,1  процента  от  налоговой  базы
устанавливается для организаций:
     (Исключен - Закон Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     осуществляющих производство строительной керамики.
     осуществляющих  селекционно-гибридную   работу   по    разведению
племенных свиней в ходе реализации инвестиционного проекта.     (Абзац
дополнен - Закон Орловской области от 25.12.2008 г. N 870-ОЗ)
     производство основной фармацевтической продукции.  (В    редакции
Закона Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     Льгота предоставляется  при условии  реинвестирования  указанными
организациями  высвободившихся  вследствие  льготного  налогообложения
средств в развитие производственной базы.
     (В  редакции Законов Орловской области от 06.12.2007 г. N 733-ОЗ;
от 05.12.2008 г. N 835-ОЗ)
     3.   Налоговые   ставки   по   налогу  на  имущество  организаций
устанавливаются  в  размере  1,1  процента  для  следующего имущества,
подлежащего налогообложению:
     1) вновь   созданного,   приобретенного  нового   имущества,   за
исключением сданного в  аренду и переданного  в лизинг, для  категории
налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии  с
разделами D  и  F Общероссийского  классификатора видов  экономической
деятельности, если выручка от осуществления данных видов  деятельности
составляет более 70 процентов в общем объеме выручки налогоплательщика
от реализации продукции (работ, услуг).
     Для вновь созданных  организаций выручка  определяется по  итогам
налогового  периода,   в  котором  заявлена   льгота;  для   остальных
организаций - по итогам предыдущего налогового периода. В случае, если
по итогам  налогового периода,  в котором  была предоставлена  льгота,
налогоплательщик не соответствует данному условию, он утрачивает право
на получение льготы в виде пониженной ставки в размере 1,1 процента  с
начала налогового периода, в котором организация пользовалась льготой;
     2) модернизированных  (реконструированных) в  течение  налогового
периода  основных средств  -  на стоимость  увеличения  их в  связи  с
проведением модернизации (реконструкции).
     4. Документами,  подтверждающими  право на  применение  ставки  в
размере 1,1 процента, являются:
     1) для вновь созданного, приобретенного объекта основных средств:
     а) для объекта  (объектов) недвижимости -  акт о  приеме-передаче
здания  (строения,  сооружения)  и  свидетельство  о   государственной
регистрации права собственности на объект (объекты) недвижимости  (или
их копии, заверенные налогоплательщиком);
     б) для  иных  объектов,  кроме объектов  недвижимости,  -  акт  о
приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче
групп   объектов   основных   средств  (или   их   копии,   заверенные
налогоплательщиком);
     2) для модернизированных  (реконструированных) объектов  основных
средств -  акт о  приеме-сдаче отремонтированных,  реконструированных,
модернизированных объектов основных средств (или его копия, заверенная
налогоплательщиком).
     Налоговая ставка 1,1 процента в отношении имущества применяется с
1-го числа налогового  периода,  следующего за  налоговым периодом,  в
котором объект (выполненные  работы, увеличивающие стоимость  основных
средств) был принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных
средств, а для объектов недвижимости  - с 1 числа налогового  периода,
следующего за  налоговым  периодом, в  котором зарегистрировано  право
собственности  на объект  (объекты).  Применение ставки  1,1  процента
распространяется на один налоговый период.
     Документы, подтверждающие право  на применение  ставки в  размере
1,1 процента, прилагаются к  налоговому расчету по авансовому  платежу
по налогу (налоговой декларации) и представляются в налоговый орган. 
(В редакции Закона Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     
     Статья 3. Налоговые льготы
     Освобождаются от налогообложения:
     1) организации   -   в   отношении   объектов,   признаваемых   в
установленном   законодательством    Российской   Федерации    порядке
памятниками истории и культуры областного значения;
     2) организации    -    в   отношении    объектов,    используемых
(предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления  детей
в возрасте до 18 лет;
     3) организации - в отношении объектов, используемых исключительно
для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны;
     4) организации - в отношении территориальных автомобильных  дорог
общего пользования,  а  также сооружений,  являющихся их  неотъемлемой
частью.  Перечень  имущества,   относящегося  к  указанным   объектам,
утверждается Правительством Орловской области;  (В   редакции  Законов
Орловской              области              от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ;
от 17.03.2009 г. N 880-ОЗ)
     5) организации  -  в  отношении   имущества,  используемого   ими
исключительно    и    непосредственно    в    процессе    производства
сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы; (В   редакции
Закона Орловской области от 28.11.2006 г. N 638-ОЗ)
     51) организации    -    в  отношении    объектов,    используемых
(предназначенных)  исключительно  для нужд  высшего  профессионального
образования и  созданных  (приобретенных) за  счет средств  областного
бюджета,  внебюджетных  источников  и  иных  (за  исключением  средств
федерального бюджета) средств; (Пункт   дополнен   -  Закон  Орловской
области от 30.06.2006 г. N 606-ОЗ)
     6) имущество  органов  государственной  власти  области и органов
местного самоуправления; (В    редакции   Закона   Орловской   области
от 17.03.2004 г. N 380-ОЗ)
     7) имущество религиозных организаций.
     8) организации  -  в  отношении  объектов   жилищного   фонда   и
инженерной  инфраструктуры  жилищно-коммунального  комплекса  области,
содержание  которых  полностью  или  частично  финансируется  за  счет
средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;
     9) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы,
используемых ими   для  нужд   культуры   и  искусства,   образования,
физической   культуры   и  спорта,   здравоохранения   и   социального
обеспечения,  а  также  объектов  недвижимого  имущества   (котельные,
прачечные и пищеблоки), закрепленных на праве оперативного  управления
или  хозяйственного  ведения за  учреждениями  образования,  культуры,
искусства, здравоохранения, физической культуры и спорта,  социального
обеспечения   и   используемых  исключительно   для   нужд   указанных
учреждений, содержание которых полностью или частично финансируется за
счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов.
     (Пункты   8   и   9   дополнены   -   Закон   Орловской   области
от 10.11.2005 г. N 542-ОЗ)
     10)  организации, зарегистрированные и реализующие инвестиционные
проекты  на  территории  Орловской  области  в  рамках  инвестиционных
соглашений, заключенных инвесторами с Правительством Орловской области
в  отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате
реализации  инвестиционного  проекта  в  течение  первых  трех лет его
реализации, за исключением переданного в аренду, лизинг.
     Порядок заключения   инвестиционного   соглашения    утверждается
Правительством Орловской области.
     Обязательным требованием  для   освобождения  от  уплаты   налога
является выполнение условий инвестиционного соглашения.
     Датой начала срока реализации инвестиционного проекта  признается
дата подписания инвестиционного соглашения.
     Освобождение от  налогообложения   в  соответствии  с   настоящим
пунктом применяется в  течение следующего количества  последовательных
налоговых периодов, начиная  с 1-го числа соответствующего  налогового
периода, и является непрерывным:
     
|————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Общая сумма    фактически    осуществленных |Период освобождения         от |
|капитальных вложений в течение первых  трех |налогообложения    (количество |
|лет   реализации  инвестиционного   проекта |последовательных     налоговых |
|(млн. рублей)                               |периодов)                      |
|————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|     Свыше 100 до 500 включительно          |              1                |
|————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|     Свыше 500 до 2000 включительно         |              2                |
|————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|     Свыше 2000                             |              3                |
|————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
     
     В целях  применения  настоящего  Закона  общая  сумма  фактически
осуществленных  капитальных  вложений   в  течение  первых  трех   лет
реализации  инвестиционного  проекта   определяется  по  введенным   в
эксплуатацию объектам, принадлежащим организации-налогоплательщику  на
праве собственности.
     Право на применение  налоговой льготы, предусмотренной  настоящим
пунктом,  возникает  у  налогоплательщика  с  1-го  числа   налогового
периода, следующего за налоговым  периодом, в котором суммарный  объем
фактически осуществленных капитальных  вложений в течение первых  трех
лет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право на
применение налоговой льготы.
     При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет реализации
инвестиционного проекта)  уровня  капитальных  вложений,  позволяющего
применять  налоговую  льготу   с  большим  периодом  освобождения   от
налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период
ранее использованного освобождения от налогообложения.
     При применении   налоговой  льготы,   предусмотренной   настоящим
пунктом,     размер     среднемесячной     заработной     платы      в
организации-налогоплательщике  должен  быть  не  ниже   четырехкратной
величины  прожиточного  минимума   для  трудоспособного  населения   в
Орловской области, установленной Правительством Орловской области,  за
квартал года, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.  При
невыполнении указанного условия  налогоплательщик утрачивает право  на
получение льготы  с начала  квартала,  в котором  не выполнено  данное
условие.
     Документами, подтверждающими   право  на   применение   налоговой
льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
     а) инвестиционное соглашение,  подтверждающее  дату начала  срока
реализации инвестиционного проекта;
     б) для объекта  (объектов) недвижимости -  акт о  приеме-передаче
здания  (строения,  сооружения)  и  свидетельство  о   государственной
регистрации права,  подтверждающее  государственную регистрацию  права
собственности  на  объект   (объекты)  недвижимости  (или  их   копии,
заверенные  налогоплательщиком).   Данные   документы  прилагаются   к
налоговому  расчету  по   авансовому  платежу  по  налогу   (налоговой
декларации) за очередной отчетный (налоговый) период;
     в) для  иных  объектов,  кроме объектов  недвижимости,  -  акт  о
приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)  и
(или) акт  о приеме-передаче  групп объектов  основных средств  (кроме
зданий,  сооружений) (или  их  копии, заверенные  налогоплательщиком).
Данные  документы  прилагаются  к  налоговому  расчету  по  авансовому
платежу  по  налогу  (налоговой  декларации)  за  очередной   отчетный
(налоговый) период;
     г) документы,     подтверждающие    фактическое     осуществление
налогоплательщиком  прочих затрат  в  форме капитальных  вложений  при
реализации  инвестиционного проекта  в  течение  первых трех  лет  его
реализации (или их копии, заверенные налогоплательщиком);
     д) документ,  подтверждающий  размер  среднемесячной   заработной
платы  в  организации-налогоплательщике на  последнюю  отчетную  дату,
предшествующую дате  подачи в  налоговый орган  по форме  федерального
государственного статистического наблюдения;
     е) заключение   органа  исполнительной   государственной   власти
Орловской области, осуществляющего  функции в сфере инвестиционного  и
социально-экономического  развития  области,  подтверждающее   наличие
инвестиционного  соглашения,  в  рамках  которого  данная  организация
реализует инвестиционный проект на территории Орловской области;
     ж) справка   за  подписью   руководителя   организации  о   сумме
осуществленных  капитальных   вложений  в   инвестиционный  проект   с
разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта;
     з) документы,   подтверждающие   факт   осуществления   и   сумму
капитальных вложений в инвестиционный проект.  (В    редакции   Закона
Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     11)    имущество   многофункциональных   центров   предоставления
государственных  (муниципальных) услуг, используемое (предназначенное)
исключительно в целях предоставления таких услуг;
     12) имущество  уполномоченных  организаций Орловской  области  по
организации  предоставления государственных  и  муниципальных услуг  с
использованием   универсальной    электронной   карты,    используемое
(предназначенное)  исключительно для  выпуска,  выдачи и  обслуживания
универсальных электронных карт;
     13) имущество  организаций, осуществляющих  функции  региональных
операторов   инфраструктуры   электронного   правительства   Орловской
области,  используемое  исключительно  в  целях  осуществления   таких
функций.  (Дополнен        -       Закон       Орловской       области
от 09.09.2011 г. N 1266-ОЗ)
     
     Статья  3-1. Условия освобождения от налогообложения по налогу на
имущество отдельных категорий налогоплательщиков
     1. Общими   условиями   для   освобождения   от   налогообложения
налогоплательщиков, указанных в пункте 10 статьи 3 настоящего  Закона,
являются:
     1) отсутствие   задолженности  по   налогам,   сборам  и   другим
обязательным  платежам  в  бюджеты  всех  уровней  и   государственные
внебюджетные   фонды,  а   также   иной  задолженности   по   денежным
обязательствам перед  Орловской  областью на  конец каждого  отчетного
(налогового)  периода,  в котором  налогоплательщик  заявил  налоговую
льготу. В  случае  возникновения задолженности  по  налогам, сборам  и
другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и  государственные
внебюджетные   фонды,  а   также   иной  задолженности   по   денежным
обязательствам   перед   Орловской   областью   на   конец   отчетного
(налогового) периода  налогоплательщик утрачивает  право на  получение
льготы с начала квартала, в котором возникла задолженность;
     2) отсутствие  налогоплательщика   в   процессе  ликвидации   или
реорганизации,  а  также  в процедуре  банкротства  на  конец  каждого
отчетного  (налогового)  периода, в  котором  налогоплательщик  заявил
налоговую льготу;
     3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм налога  на  доходы  физических лиц  на  конец  каждого  отчетного
(налогового)  периода,  в котором  налогоплательщик  заявил  налоговую
льготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы физических
лиц, числившейся на начало указанного периода.
     2. Документами,  подтверждающими  условия  для  освобождения   от
налогообложения, указанные в части 1 настоящей статьи, являются:
     1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по  налогам,
сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на  конец
каждого  отчетного (налогового)  периода,  в котором  налогоплательщик
заявил налоговую  льготу, выданный  соответствующим налоговым  органом
Орловской области;
     2) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по  денежным
обязательствам перед  Орловской  областью на  конец каждого  отчетного
(налогового)  периода,  в котором  налогоплательщик  заявил  налоговую
льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области;
     3) документы,  подтверждающие   отсутствие  у   налогоплательщика
задолженности  по платежам  в  государственные внебюджетные  фонды  на
конец   каждого    отчетного   (налогового)    периода,   в    котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные  территориальными
органами соответствующих фондов;
     4) справка за подписью руководителя организации с указанием суммы
задолженности по  налогу  на  доходы физических  лиц,  числившейся  на
начало  отчетного  (налогового)  периода,  начисленных,  удержанных  и
перечисленных (уплаченных)  сумм  налога на  доходы  физических лиц  в
течение отчетного (налогового) периода.
     Документы, подтверждающие    условия    для    освобождения    от
налогообложения,  прилагаются  к  налоговому  расчету  по   авансовому
платежу по налогу (налоговой декларации) и представляются в  налоговый
орган.  (В        редакции        Закона       Орловской       области
от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
     
     Статья 4. Порядок и сроки  уплаты налога и авансовых платежей  по
налогу
     1.  Уплата налога производится путем внесения авансовых платежей,
рассчитанных  в  соответствии  со статьями 382, 384 и 385 части второй
Налогового  кодекса  Российской  Федерации в сроки не позднее 5 мая, 5
августа и 5 ноября. (В     редакции     Закона    Орловской    области
от 28.11.2006 г. N 638-ОЗ)
     По истечении  налогового  периода  налогоплательщики   уплачивают
сумму  налога  в  срок  до 5  апреля  года,  следующего  за  налоговым
периодом.
     2. От  уплаты  авансовых платежей  освобождаются  организации  со
среднегодовой стоимостью  налогооблагаемого имущества, не  превышающей
200000  рублей. Указанное  право  приобретается налогоплательщиком  на
основании  расчета среднегодовой  стоимости  облагаемого имущества  за
предыдущий налоговый период,  а для вновь  созданных организаций -  на
основании расчета за первый отчетный период.
     Не исчисляют  и  не  уплачивают  авансовые  платежи по  налогу  в
течение налогового периода государственные образовательные  учреждения
высшего профессионального образования области. (Дополнен    -    Закон
Орловской области от 09.01.2008 г. N 744-ОЗ)
     3. Сумма    налога,   причитающаяся   к   уплате,   перечисляется
налогоплательщиком  одним  платежным  документом  на  счет  управления
Федерального   казначейства  по   Орловской   области  с   последующим
зачислением 100  процентов суммы  налога на  счет областного  бюджета,
если  иное  не  установлено Законом  Орловской  области  об  областном
бюджете на очередной финансовый год. (В   редакции   Закона  Орловской
области от 10.11.2005 г. N 542-ОЗ)
     
     Статья 5. Форма отчетности по налогу и сроки ее предоставления
     1. Налогоплательщики  обязаны по  истечении  каждого отчетного  и
налогового  периода   представлять  в  налоговые   органы  по   своему
местонахождению,  по  местонахождению  каждого  своего   обособленного
подразделения, имеющего отдельный  баланс, а также по  местонахождению
каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого  Налоговым
кодексом Российской Федерации установлен отдельный порядок  исчисления
и уплаты налога) налоговые расчеты  по авансовым платежам по налогу  и
налоговую декларацию по налогу по установленной форме, разработанной и
утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
     2. Налогоплательщики представляют:
     - налоговые расчеты по  авансовым платежам  по налогу не  позднее
30-ти дней  с даты  окончания соответствующего  отчетного периода  (за
исключением организаций,  указанных  в пункте  2  статьи 4  настоящего
Закона);
     - налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 30
марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Статья   5-1.   Оценка   бюджетной,  социальной  и  экономической
эффективности налоговых льгот
     Оценка бюджетной,   социальной  и   экономической   эффективности
применения ставок в размере 1,1  процента и налоговых льгот по  налогу
на  имущество  организаций  осуществляется в  соответствии  с  Законом
Орловской области от 30 июня 2009 года N 923-ОЗ "Об оценке  бюджетной,
социальной   и    экономической    эффективности   налоговых    льгот,
устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков.  (В  редакции
Закона Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)

     
     Статья 6. Вступление Закона в силу
     Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня
его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.
     3.  Часть  2  статьи  2 настоящего Закона действует по 31 декабря
2013  года  включительно.  (В  редакции  Законов  Орловской области от
01.12.2011 г. N 1310-ОЗ; от 02.11.2012 г. N 1425-ОЗ)


     И.о. губернатора
     Орловской области                                     В.А. Кочуев

     
г. Орел
25 ноября 2003 года
N 364-ОЗ