РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
(В
редакции Законов Орловской области от 17.03.2004 г. N 380-ОЗ; от
10.12.2004 г. N 460-ОЗ; от 21.03.2005 г. N 502-ОЗ; от
10.11.2005 г. N 542-ОЗ; от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ; от
30.06.2006 г. N 606-ОЗ; от 28.11.2006 г. N 638-ОЗ; от
06.12.2007 г. N 733-ОЗ; от 09.01.2008 г. N 744-ОЗ; от
05.12.2008 г. N 835-ОЗ; от 25.12.2008 г. N 870-ОЗ; от
17.03.2009 г. N 880-ОЗ; от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ; от
09.09.2011 г. N 1266-ОЗ; от 01.12.2011 г. N 1310-ОЗ; от
02.11.2012 г. N 1425-ОЗ; от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ; от 03.07.2014
г. N 1640-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ; от 29.11.2016 №
2038-ОЗ;
от 06.03.2017 №
2085-ОЗ от 08.11.2017 г. №
2166-ОЗ)
Принят областным Советом народных
депутатов 21 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в
соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области налог
налог на имущество организаций (далее также - налог), а также устанавливаются
налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога, форма отчетности по данному
налогу и налоговые льготы. (В редакции Закона Орловской области от
04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
Действие, пункта 10 статьи 3
и статьи 3-1 настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных
монополий. (В редакции Законов Орловской области от
08.11.2010 г. N 1131-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
Понятия и термины,
используемые в настоящем Законе, применяются в значениях, определенных
Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999
года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,
осуществляемой в форме капитальных вложений" и Законом Орловской области
от 5 октября 2015 года № 1851-ОЗ "О государственной поддержке
инвестиционной деятельности в Орловской области". (В редакции
Законов Орловской области от 03.07.2014 г. N 1640-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка
1. Ставка налога
устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества,
признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных
Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом. (В редакции Закона
Орловской области от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
1-1. Ставка налога
устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости в отношении
объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих
деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также
в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не
относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через
постоянные представительства. (В редакции Закона Орловской области от
28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
2. Ставка налога в размере
1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом
налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих производство
строительной керамики.
Льгота предоставляется при
условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся
вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.
(В редакции Законов Орловской
области от 06.12.2007 г. N 733-ОЗ; от 05.12.2008
г. N 835-ОЗ; от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ; от
28.11.2014 № 1697-ОЗ)
3. (Утратила силу - Закон
Орловской области от 03.07.2014 г. N 1640-ОЗ)
4. (Утратила силу - Закон
Орловской области от 03.07.2014 г. N 1640-ОЗ)
5. Ставка налога
устанавливается в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества,
признаваемого объектом налогообложения, для организаций в отношении имущества,
используемого ими исключительно и непосредственно в процессе производства
сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы, за исключением
организаций, обозначенных в пункте 5 статьи 3 настоящего Закона. (Дополнен -
Закон Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ)
6. Ставка налога в размере 1,1 процента
от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения,
устанавливается для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или)
водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа
местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного
водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и
водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены
(технологически присоединены) к централизованной системе холодного
водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении
имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015
года. (В редакции Законов Орловской
области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ; от 06.03.2017 №
2085-ОЗ)
7. Ставка налога в размере 1,1 процента
от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения,
устанавливается для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 35.22
"Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям"
подкласса 35.2 "Производство и распределение газообразного топлива"
класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром;
кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической
энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС
ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по
техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст "О
принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и
Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности
(ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее – Общероссийский классификатор
видов экономической деятельности), если выручка от осуществления данного вида
деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от
реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества,
входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей,
введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1
января 2016 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
8. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости
имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для
организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются
при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение,
осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право
на получение государственной социальной помощи. (Дополнен - Закон Орловской
области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ)
9. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества,
признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций,
осуществляющих селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в
отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве
основных средств до 1 января 2015 года. (Дополнен - Закон Орловской области от
29.11.2016 № 2038-ОЗ)
Статья 3. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) организации - в отношении объектов,
признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке
памятниками истории и культуры областного значения;
2) организации - в отношении объектов,
используемых (предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления
детей в возрасте до 18 лет;
3) организации - в отношении объектов,
используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и
гражданской обороны;
4) (Пункт утратил силу -
Закон Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
5) организации, занимающиеся разведением
молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока, при условии,
что численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в
собственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га
сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании у организации. (В
редакции Закона Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) формы федерального статистического
наблюдения, утвержденные приказом Федеральной службы государственной статистики
от 4 августа 2016 года № 387 "Об утверждении статистического
инструментария для организации федерального статистического наблюдения за
сельским хозяйством и окружающей природной средой":
№ П-1 (СХ) "Сведения о производстве и
отгрузке сельскохозяйственной продукции" – для организаций, кроме
субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;
№ 3-фермер "Сведения о производстве
продукции животноводства и поголовье скота" – для субъектов малого
предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств; (В редакции
Законов Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ; от 06.03.2017 №
2085-ОЗ; от 08.11.2017 г. №
2166-ОЗ)
б) документы, подтверждающие размер
сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций;
в) расчет за подписью руководителя
организации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в
собственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий;
г) документы бухгалтерского учета,
подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средств
коров молочного стада. (В редакции Закона Орловской
области от 28.11.2006 г. N 638-ОЗ; от 28.11.2014 №
1697-ОЗ)
5-1) (Утратил силу - Закон
Орловской области от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
6) имущество органов
государственной власти области и органов местного самоуправления; (В редакции
Закона Орловской области от 17.03.2004 г. N 380-ОЗ)
7) (Пункт
утратил силу - Закон Орловской области от 08.11.2017 г. №
2166-ОЗ)
8) организации - в отношении
объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса области, содержание которых полностью или частично финансируется за
счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;
9) организации - в отношении
объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и
искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и
социального обеспечения, а также объектов недвижимого имущества (котельные,
прачечные и пищеблоки), закрепленных на праве оперативного управления или
хозяйственного ведения за государственными образовательными организациями
Орловской области, муниципальными образовательными организациями,
государственными медицинскими организациями Орловской области, государственными
учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта Орловской
области, муниципальными учреждениями культуры и искусства, физической культуры
и спорта, организациями социальной защиты населения, находящимися в ведении
Орловской области, организациями социального обслуживания граждан, находящимися
в ведении Орловской области, и используемых исключительно для нужд указанных
организаций (учреждений), финансируемых за счет средств областного бюджета и
(или) местных бюджетов. (В редакции Законов Орловской области от
04.12.2013 г. N 1561-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
(Пункты 8 и 9 дополнены
- Закон Орловской области от 10.11.2005 г. N 542-ОЗ)
10) организации, зарегистрированные и
реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные
в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества,
созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного
проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения
инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за
исключением переданного в аренду, лизинг.
Освобождение от налогообложения в
соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества
последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего
налогового периода и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области
(млн рублей)
|
Период освобождения
от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
|
|
Свыше 100 до 250
|
3
|
|
От 250 до 3000 включительно
|
5
|
|
Свыше 3000
|
7
|
.
Для организаций, зарегистрированных и
реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских
округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10
тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего
количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа
соответствующего налогового периода и является непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области
(млн рублей)
|
Период освобождения
от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
|
|
От 10 до 100
|
3
|
|
От 100 до 1000 включительно
|
5
|
|
Свыше 1000
|
7
|
.
Для организаций, зарегистрированных и
реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и
городских округов Орловской области, численность населения которых составляет
от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения
применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов
начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является
непрерывным:
|
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области
(млн рублей)
|
Период освобождения
от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)
|
|
От 50 до 100
|
3
|
|
От 100 до 1000 включительно
|
5
|
|
Свыше 1000
|
7
|
.
Для организаций, осуществляющих виды
деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода
от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не
менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких
организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C
"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности,
освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества
последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего
налогового периода и является непрерывным: (В редакции Закона Орловской
области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
|
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области
(млн рублей)
|
Период освобождения от налогообложения
(количество последовательных налоговых периодов)
|
|
От 10 до 1000 включительно
|
5
|
|
Свыше 1000
|
7
|
.
Если по итогам отчетного (налогового)
периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10
"Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие
производства" Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких
организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70
процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение
налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие
указанному требованию.
В целях применения настоящего Закона общая
сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим
организации на праве собственности.
Право на применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа
налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем
фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня
включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской
области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.
При достижении в дальнейшем (в течение
первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр
инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений,
позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от
налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее
использованного освобождения от налогообложения.
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в
организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного
населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области,
за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и реализующих
инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской
области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской
области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).
Для организаций, зарегистрированных и реализующих
инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской
области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской
области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек,
размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже
двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в
Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал
года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую
льготу.
При невыполнении указанного условия
налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала
налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) решение органа исполнительной
государственной власти специальной компетенции Орловской области,
осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного
правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере
инвестиционного развития (далее – уполномоченный орган), о включении
инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;
б) для объекта (объектов) недвижимости:
документы, подтверждающие затраты на
создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;
свидетельство о государственной регистрации
права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на объект
(объекты) недвижимости, или его копия;
в) документы, подтверждающие наличие
установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса
10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие
производства" Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);
г) документы, подтверждающие фактическое
осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при
реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации,
или их копии;
д) документ, подтверждающий размер
среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного
статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
е) документы, подтверждающие факт
осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;
ж) справка за подписью руководителя
организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект
с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщик вправе представить в
налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце
третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.
В случае исключения инвестиционного проекта
из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право
на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором
инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской
области.
Налогоплательщик, претендующий на получение
налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться
участником консолидированной группы налогоплательщиков; (В редакции Законов
Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ;от 03.07.2014
г. N 1640-ОЗ от 28.11.2014 №
1697-ОЗ)
10-1) организации, осуществляющие виды
деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества,
приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации
производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской
области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и
модернизацию.
Право на освобождение
от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у
налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства
Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в
разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности.
Доля дохода от реализации продукции по
указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70
процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций
за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Если по итогам отчетного (налогового)
периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте
видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких
организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70
процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение
налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие
указанному требованию.
Освобождение от налогообложения в
соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества
последовательных налоговых периодов при достижении следующих объемов фактически
осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое
перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации
производства:
|
Общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы
модернизации производства в реестр программ модернизации производства
Орловской области (млн рублей)
|
Период освобождения от налогообложения
(количество последовательных налоговых периодов)
|
|
От 10 до 30
|
1
|
|
От 30 до 70 включительно
|
2
|
|
Свыше 70
|
3
|
.
Право на применение налоговой льготы
налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств,
соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с
1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была
осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по
итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений
(рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В
отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и
реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в
реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота
не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в
организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного
населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области,
за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и
осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории
муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность
населения которых составляет менее 10 тысяч человек).
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, зарегистрированных и
осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории
муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность
населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной
платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для
трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством
Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу.
При невыполнении указанного условия
налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала
налогового периода, в котором не выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) решение уполномоченного органа о
включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации
производства Орловской области;
б) для объекта (объектов) недвижимости:
акт о приеме-передаче объекта (объектов)
либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации, или их копии;
документы, содержащие сведения о затратах
на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;
в) для иных объектов – акт о приеме-сдаче
отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств,
содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией,
модернизацией объектов основных средств, или его копия;
г) документ, подтверждающий размер
среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного
статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
д) документы, подтверждающие фактическое
осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при
реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ
модернизации производства Орловской области, или их копии;
е) документы, подтверждающие наличие
установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности
раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации
товаров (работ, услуг);
ж) справка за подписью руководителя
организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ
модернизации производства с разбивкой по каждому году.
Налогоплательщик вправе представить в
налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего
пункта, по собственной инициативе.
В случае исключения программы модернизации
производства из реестра программ модернизации производства Орловской области
организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового
периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра
программ модернизации производства Орловской области.
Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков; (В редакции Законов Орловской области от 03.07.2014 г. N 1640-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ)
11) имущество
многофункциональных центров предоставления государственных (муниципальных)
услуг, используемое (предназначенное) исключительно в целях предоставления
таких услуг;
12) (Пункт утратил силу -
Закон Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
13) имущество организаций,
осуществляющих функции региональных операторов инфраструктуры электронного
правительства Орловской области, используемое исключительно в целях
осуществления таких функций. (Дополнен - Закон Орловской области от
09.09.2011 г. N 1266-ОЗ)
14) организации,
зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых
является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области,
осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории
Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе
организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на
прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного.
Льгота предоставляется при
условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения
средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.
(Дополнен - Закон Орловской области от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
15) организации, осуществляющие
селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении
имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных
средств с 1 января 2015 года.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в
качестве основных средств;
б) документы первичного
бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого
месяца отчетного (налогового) периода. (Дополнен -
Закон Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ)
16) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. (Дополнен - Закон Орловской области от 06.03.2017 № 2085-ОЗ)
17) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, – в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн рублей.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:
а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
Статья 3-1. Условия
освобождения от налогообложения по налогу на имущество организаций отдельных
категорий налогоплательщиков (В редакции Закона Орловской области от
04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
1. Общими условиями для
освобождения от налогообложения налогоплательщиков, указанных в пункте 10 и
10-1 статьи 3 настоящего Закона, являются: (В редакции Закона Орловской области
от
03.07.2014 г. N 1640-ОЗ)
1) отсутствие задолженности
по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и
государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным
обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового)
периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. В случае
возникновения задолженности по налогам, сборам и другим
обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные
фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской
областью на конец отчетного (налогового) периода налогоплательщик утрачивает
право на получение льготы с начала квартала, в котором возникла задолженность;
2) отсутствие
налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением
реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец
каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу. (В редакции Закона Орловской области от
03.07.2014 г. N 1640-ОЗ)
3) перечисление (уплата) в
полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на
конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы
физических лиц, числившейся на начало указанного периода.
2. Документами,
подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в части
1 настоящей статьи, являются:
1) документ, подтверждающий
отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в
бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым
органом Орловской области;
2) документ, подтверждающий
отсутствие задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на
конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской
области;
3) документы, подтверждающие
отсутствие у налогоплательщика задолженности по платежам в государственные
внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные органами, осуществляющими
контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; (В
редакции Закона Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ)
4) справка за подписью
руководителя организации с указанием суммы задолженности по налогу на доходы
физических лиц, числившейся на начало отчетного (налогового) периода,
начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы
физических лиц в течение отчетного (налогового) периода.
Документы, подтверждающие
условия для освобождения от налогообложения, прилагаются к налоговому расчету
по авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) и представляются в
налоговый орган. (В редакции Закона Орловской области от
08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу
1. Уплата налога производится путем
внесения авансовых платежей, рассчитанных в соответствии со статьями 382, 384 и
385 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября. (В редакции Закона Орловской области от
28.11.2006 г. N 638-ОЗ)
По истечении налогового периода
налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок до 5 апреля года, следующего
за налоговым периодом.
2. От уплаты авансовых платежей
освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого
имущества, не превышающей 200000 рублей. Указанное право приобретается
налогоплательщиком на основании расчета среднегодовой стоимости облагаемого
имущества за предыдущий налоговый период, а для вновь созданных организаций -
на основании расчета за первый отчетный период.
Не исчисляют и не уплачивают
авансовые платежи по налогу в течение налогового периода государственные
образовательные организации высшего образования, осуществляющие образовательную
деятельность на территории Орловской области. (В редакции Законов Орловской
области от 09.01.2008 г. N 744-ОЗ; от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
3. Сумма налога,
причитающаяся к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным
документом на счет управления Федерального казначейства по Орловской области с
последующим зачислением 100 процентов суммы налога на счет областного бюджета,
если иное не установлено законом Орловской области об областном бюджете на
очередной финансовый год и плановый период. (В редакции Законов Орловской
области от 10.11.2005 г. N 542-ОЗ; от
04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
Статья 5. Форма отчетности по налогу и
сроки ее предоставления
1. Налогоплательщики обязаны
по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые
органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего
обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по
местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого
Налоговым кодексом Российской Федерации установлен отдельный порядок исчисления
и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую
декларацию по налогу. (В редакции Закона Орловской области от
04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
2. Налогоплательщики представляют:
-
налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30-ти дней с даты
окончания соответствующего отчетного периода (за исключением организаций,
указанных в части 2 статьи 4 настоящего Закона); (В редакции Закона Орловской
области от 04.12.2013 г. N 1561-ОЗ)
- налоговые
декларации по итогам налогового периода не позднее 30 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Статья 5-1. Оценка бюджетной,
социальной и экономической эффективности налоговых льгот
Оценка бюджетной, социальной
и экономической эффективности применения ставок в размере 1,1 процента и
налоговых льгот по налогу на имущество организаций осуществляется в
соответствии с Законом Орловской области от 30 июня 2009 года N 923-ОЗ "Об
оценке бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот,
устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков. (В редакции Закона
Орловской области от 08.11.2010 г. N 1131-ОЗ)
Статья 6. Вступление Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу по
истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1
января 2004 года.
3. (Часть утратила силу - Закон
Орловской области от 10.11.2015 №
1868-ОЗ)
4. Часть 2 статьи 2
настоящего Закона действует по 31 декабря 2019 года включительно. (В редакции
Законов Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 №
1868-ОЗ; от 29.11.2016 №
2038-ОЗ)
6. Часть 6 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно.
7. Часть 7 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2018 года включительно.
8. Часть 8 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно.
8-1. Часть 9 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ; от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ)
9. Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ)
10. Пункт 15 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ)
11. Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2019 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 06.03.2017 № 2085-ОЗ)
12. Пункт 17 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ)
И.о. губернатора Орловской
области
В.А. Кочуев
г. Орел
25 ноября 2003 года
N 364-ОЗ
