Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2010 по делу n А65-5483/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

21 мая 2010 года                                                                           Дело № А65-5483/2010

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 19 мая 2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 21 мая 2010 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Юдкина А.А., Кувшинова В.Е.,

при ведении протокола судебного заседания Смирновой Е.А., с участием:

от ООО «Статус-Проф» - представитель не явился, извещено,

от Межрегионального управления Росфинмониторинга по Приволжскому федеральному округу - представитель не явился, извещено,

рассмотрев в открытом судебном заседании 19 мая 2010 года апелляционную жалобу ООО «Статус-Проф»

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 09 апреля 2010 года по делу №А65-5483/2010, судья Хамитов З.Н., принятое по заявлению ООО «Статус-Проф», г.Казань, к Межрегиональному управлению Росфинмониторинга по Приволжскому федеральному округу, г.Нижний Новгород,

о признании незаконным и отмене  постановления от 03 марта мая 2010 года № 04-10/49 о назначении административного наказания по ст.15.27 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Статус-Проф» (далее – ООО «Статус-Проф», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Росфинмониторинга по Приволжскому федеральному округу (далее – Управление Росфинмониторинга, административный орган) от 03 марта 2008 года № 04-10/49 о назначении административного наказания по ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Решением суда от 09 апреля 2009 года в удовлетворении заявления ООО «Статус-Проф» отказано в связи с тем, что в действиях общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ст.15.27 КоАП РФ, процедура привлечения к административной ответственности соблюдена, оснований для применения ст.2.9 КоАП РФ и освобождения общества от административной ответственности не усмотрено.

В апелляционной жалобе ООО «Статус-Проф» просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, оспариваемое постановление признать незаконным и отменить в связи с малозначительностью совершенного обществом правонарушения.

В отзыве на апелляционную жалобу административный орган просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.

Проверив материалы дела, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, ООО «Статус-Проф» не были предприняты необходимые меры по соблюдению законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

В ходе проведенной Управлением Росфинмониторинга проверки было установлено, что ООО «Статус-Проф» осуществляет лизинговую деятельность, о чем свидетельствуют: 1) п.2.3 ст.2 устава ООО «Статус-Проф», утвержденного в новой редакции протоколом общего собрания участников от 29 июля 2008 года № 4; 2) выписка из ЕГРЮЛ от 13 февраля 2010 года №113040216201021032738, согласно которой основным видом экономической деятельности  ООО   «Статус-Проф»  является финансовый  лизинг  (ОКВЭД  65.21); 3) договоры финансовой аренды (лизинга), заключенные ООО «Статус-Проф», а также иные документы и информация, содержащиеся в материалах дела.

Проверкой было установлено, что в проверяемый период ООО «Статус-Проф» заключило ряд договоров лизинга на сумму, превышающую 600 000 рублей, по условиям которых ООО «Статус-Проф» выступало лизингодателем, а именно: 1) договор лизинга от 02 марта 2009 года № 54ЛЗ с ООО «Производственно-строительная фирма «Лидер-Групп» (ИНН 1657077964) на сумму 1 000 000,00 руб. Имущество было передано лизингополучателю по акту приема-передачи от 16 марта 2009 года. Сведения о данной сделке надлежало отправить в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее 17 марта 2009 года, однако сведения о данной операции направлены в Росфинмониторинг 18 марта 2009 года, то есть с нарушением установленного законом срока; 2) договор лизинга от 14 мая 2009 года № 55ЛЗ с ООО «ТК «Эллада-Бизнес» (ИНН 1655149564) на сумму 1 105 000,00 руб. Имущество было передано лизингополучателю по акту приема-передачи от 02 июня 2009 года. Сведения о данной сделке надлежало отправить в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее 03 июня 2009 года, однако сведения о данной операции направлены в Росфинмониторинг 04 июня 2009 года, то есть с нарушением установленного законом срока; 3) договор лизинга от 28 мая 2009 года № 56ЛЗ с ООО «ПАРТНЕР» (ИНН 1644051091) на сумму 732 860,00 руб. Имущество было передано лизингополучателю по акту приема-передачи от 05 июня 2009 года. Сведения о данной сделке надлежало отправить в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее 08 июня 2009 года, однако сведения о данной операции направлены 09 июня 2009 года, то есть с нарушением установленного законом срока.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции сведения по операциям с денежными средствами или имуществом, подлежащим обязательному контролю, указанным в статье 6 Федерального закона № 115-ФЗ.

Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру данная операция относится в частности, к операции (сделке) по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Таким образом, ООО «Статус-Проф» нарушило требования законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст.15.27 КоАП РФ.

Кроме того, в ООО «Статус-Проф» не организован внутренний контроль, что подтверждается материалами проверки.

Пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ.

Правила внутреннего контроля ООО «Статус-Проф» разработаны, утверждены руководителем организации 24 декабря 2007 года, в МРУ Росфинмониторинга по ПФО согласованы (уведомление о согласовании от 11 января 2008 года №04-15/27).

Однако указанные правила внутреннего контроля требованиям действующего законодательства не соответствуют.

В соответствии с п.2 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Согласно п.3 постановления Правительства Российской Федерации от 05 декабря 2005 года № 715 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - постановление Правительства от 05 декабря 2005 года №715), требования к подготовке и обучению кадров организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе формы, программы, периодичность и сроки подготовки и обучения, устанавливаются Федеральной службой по финансовому мониторингу, а в части указанных требований к профессиональным участникам рынка ценных бумаг и организациям, осуществляющим управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам. Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 01 ноября 2008 года №256 «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлены требования к подготовке и обучению кадров организаций.

Правила внутреннего контроля ООО «Статус-Проф» квалификационных требований к подготовке и обучению кадров, соответствующих действующему законодательству, не содержат.

Таким образом, правила внутреннего контроля ООО «Статус-Проф» не учитывают изменений и дополнений, внесенных в Федеральный закон №115-ФЗ в 2008-2009 годах, и, следовательно, не могут обеспечить организацию надлежащей работы, в том числе, по выявлению операций, подлежащих контролю, и направлению сведений о них в уполномоченный орган, что свидетельствует о том, что внутренний контроль в ООО «Статус-Проф» не организован.

Следовательно, ООО «Статус-Проф» нарушило требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации внутреннего контроля, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст.15.27 КоАП РФ.

По результатам проверки административным органом 17 февраля 2010 года был составлен акт проверки № 6 и протокол об административном правонарушении №04-10/49, на основании которого 03 марта 2010 года было вынесено постановление №04-10/49  о назначении административного наказания по ст.15.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб.

В соответствии со ст.15.27 КоАП РФ неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля, влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Объектом правонарушения, предусмотренного ст.15.27 КоАП РФ, является установленный Федеральным законом №155-ФЗ порядок контроля финансирования, хранения и предоставления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного ст.15.27 КоАП РФ является неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

Согласно ст.5 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» лизинговые компании относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, сданным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В соответствии с п.9 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

В силу ст.3 Федерального закона № 115-ФЗ внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным