Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2015 по делу n А26-3195/2014. Изменить решение (ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

14 апреля 2015 года

Дело №А26-3195/2014

Резолютивная часть постановления объявлена   13 апреля 2015 года

Постановление изготовлено в полном объеме  14 апреля 2015 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Дмитриевой И.А.

судей  Згурской М.Л., Третьяковой Н.О.

при ведении протокола судебного заседания: Кривоносовой О.Г.

при участии: 

от истца (заявителя): Вдовичева И.В. по доверенности от 24.10.2014

от ответчика (должника): Блиновой Л.А. по доверенности от 07.07.2014 № 03-08/634, Ореховой Е.В. по доверенности от 07.07.2014 № 03-08/635

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-2061/2015) ГБУЗ Республики Карелия "Сортавальская центральная районная больница" на решение Арбитражного суда  Республики Карелия от 12.12.2014 по делу № А26-3195/2014 (судья Ильющенко О.В.), принятое

по иску (заявлению) ГБУЗ Республики Карелия "Сортавальская центральная районная больница"

к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Республики Карелия

о признании незаконным акта комплексной проверки

установил:

Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Карелия «Сортавальская центральная районная больница» (ОГРН: 1021000944733; далее – учреждение, ГБУЗ РК «Сортавальская ЦРБ», заявитель) обратился в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением к территориальному фонду обязательного медицинского страхования Республики Карелия (ОГРН: 1031000012614; далее – фонд) о признании незаконным акта комплексной проверки от 07.03.2014 и требования № 4 от 21.03.2014.

Решением суда от 12.12.2014 заявление удовлетворено частично. Суд признал недействительными как несоответствующие Федеральному закону от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» акт проверки от 07.03.2014 в редакции заключения от 21.03.2014 и требование № 4 от 21.03.2014 территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия в части:

- предложения заявителю возвратить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия 401 969 руб. 92 коп., использованных не по целевому назначению;

- предложения заявителю уплатить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия штраф в размере, превышающем 41 653 руб. 26 коп.

В апелляционной жалобе заявитель, ссылаясь на несоответствие выводов, изложенных в решении суда первой инстанции, а также неправильное применение судом норм материального права, просит изменить решение суда и принять по делу новый судебный акт, дополнительно признав недействительным акт проверки от 07.03.2014 и требование № 4 от 21.03.2014 в части предложения возвратить в бюджет территориального фонда ОМС Республики Карелия 334 304 руб. 43 коп.

В судебном заседании представитель Учреждения поддержал доводы апелляционной жалобы, а представители Фонда их отклонили.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке в соответствии с пунктом 5 статьи 268 АПК РФ только в обжалуемой части.

Как следует из материалов дела, ГБУЗ РК «Сортавальская ЦРБ» является участником реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования и получает средства из бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия.

На основании приказа № 26 от 05.02.2014 фондом проведена комплексная проверка использования средств, полученных учреждением на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

По результатам проверки составлен акт от 07.03.2014, которым фонд потребовал от учреждения в течение 10 рабочих дней с момента подписания акта возвратить средства обязательного медицинского страхования в сумме 1 813 730 руб. 45 коп., использованные не по целевому назначению, и уплатить штрафные санкции. На акт проверки учреждением были представлены возражения. По результатам рассмотрения возражений фонд вынес заключение от 21.03.2014, согласно которому финансовые нарушения учреждения составили 1 813 730 руб. 95 коп., из них: 1521963 руб. 45 коп. – нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования (в 2012 году – 599 629 руб. 78 коп., в 2013 году – 922 333 руб. 67 коп.), 291 767 руб. 50 коп. - необосновано предъявлено к оплате и оплачено страховыми медицинскими организациями медицинских услуг в 2013 году.

Требованием № 4 от 21.03.2014 фонд предложил учреждению возвратить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия 1 521 963 руб. 45 коп., использованных не по целевому назначению, а также уплатить штраф в сумме 152 196 руб. 35 коп. – в размере 10 процентов от суммы использованных не по целевому назначению денежных средств.

Платежными поручениями № 710, 707 от 02.04.2014 учреждение возвратило 416 532 руб. 55 коп. денежных средств, использованных не по целевому назначению, и уплатило штраф в сумме 41 653 руб. 26 коп.

Заявитель, считая акт проверки от 07.03.2014 и требование № 4 от 21.03.2014 незаконными, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, оценив представленные доказательства, признал заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в части признания недействительными акта проверки от 07.03.2014 в редакции заключения от 21.03.2014 и требования № 4 от 21.03.2014 территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия в части:

- предложения заявителю возвратить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия 401 969 руб. 92 коп., использованных не по целевому назначению;

- предложения заявителю уплатить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия штраф в размере, превышающем 41 653 руб. 26 коп.

Апелляционный суд отмечает следующее.

В пункте 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" предусмотрено, что территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73 утверждено Положение о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - Положение).

Согласно разделу 5 Положения по результатам проверки составляется акт проверки.

В силу пункта 21.3 Положения при выявлении фактов нарушения договорных обязательств, установленных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в том числе фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования страховой медицинской организацией, в заключительную часть акта проверки включается обобщенная информация о направлениях нарушений договорных обязательств и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования с требованием о возврате (возмещении) страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации) средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению страховой медицинской организацией целевых средств в соответствии с частями 11, 12 статьи 38 Федерального закона N 326-ФЗ и (или) уплате штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств.

 Согласно пунктам 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон N 165-ФЗ) денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевое использование бюджетных средств выражается в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения (статья 289 БК РФ).

Согласно правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 14.1 Постановления от 22.06.2006 N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", нецелевым использованием бюджетных средств согласно статье 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

Таким образом, нецелевое использование денежных средств предполагает расходование их в нарушение закона.

Отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, с 01.01.2011 регулирует Закон N 326-ФЗ.

Согласно пункту 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

По смыслу приведенной нормы возврату в бюджет Фонда подлежат фактически полученные денежные средства, использование которых признано нецелевым.

Как следует из материалов дела на основании приказа № 26 от 05.02.2014 фондом проведена комплексная проверка использования средств, полученных учреждением на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования за период с 01.04.2012 по 31.12.2013 (л.д.82,т.1).

По результатам проверки составлен акт от 07.03.2014, которым фонд потребовал от учреждения в течение 10 рабочих дней с момента подписания акта возвратить средства обязательного медицинского страхования в сумме 1 813 730 руб. 45 коп., использованные не по целевому назначению, и уплатить штрафные санкции. На акт проверки учреждением были представлены возражения. По результатам рассмотрения возражений фонд вынес заключение от 21.03.2014, согласно которому финансовые нарушения учреждения составили 1 813 730 руб. 95 коп., из них: 1 521 963 руб. 45 коп. – нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования (в 2012 году – 599629 руб. 78 коп., в 2013 году – 922 333 руб. 67 коп.), 291 767 руб. 50 коп. - необосновано предъявлено к оплате и оплачено страховыми медицинскими организациями медицинских услуг в 2013 году.

При этом  проверяемый период составил с 01.01.2012 по 31.12.2013.

Требованием № 4 от 21.03.2014 фонд предложил учреждению возвратить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия 1 521 963 руб. 45 коп., использованных не по целевому назначению, а также уплатить штраф в сумме 152 196 руб. 35 коп. – в размере 10 процентов от суммы использованных не по целевому назначению денежных средств.

Суд первой инстанции признал недействительными акт проверки от 07.03.2014 в редакции заключения от 21.03.2014 и требование № 4 от 21.03.2014 территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия в части  предложения возвратить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия 401 969 руб. 92 коп., использованных не по целевому назначению;  предложения заявителю уплатить в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Карелия штраф в размере, превышающем 41 653 руб. 26 коп.

Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и должностных лиц, в том числе судебных; приставов-исполнителей, нарушающих права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными в главой 24 кодекса.

Пунктом 1 статьи 197 АПК РФ предусмотрено право заявителя оспорить затрагивающие права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативные правовые акты, решения и действия (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными публичными полномочиями, и должностных лиц.

Ненормативным правовым актом является строго формализованный документ, который составляется по утвержденной форме (например: решение налогового органа о привлечении к ответственности, предписание антимонопольного органа, уведомление органа федерального казначейства и тому подобное), имеет индивидуальный характер, то есть устанавливает,