Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2009 по делу n А53-10711/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

выше договор паспорт сделки № 06120002/1481/1194/4/0 в уполномоченном банке - в филиале АК СБ РФ (ОАО) Белокалитвинском отделении № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля, сформированной филиалом АК СБ РФ (ОАО) Белокалитвинским отделением № 8273 по состоянию на 10.03.2009 установлено, что по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» за период с 15.01.2007 по 19.01.2009 оказаны услуги на общую сумму 18400,00 евро; по информации Раздела II «Сведения о платежах» за период с 28.12.2006 по 26.11.2008 оплачено услуг на общую сумму 30660,00 евро. До настоящего времени расчёты по договору не завершены, дополнительным соглашением № 1 от 28.02.08 срок действия рассматриваемого договора продлён до 31.12.2009.

В подтверждение того, что между заявителем и ООО «Компания Транспеле» Луганск, услуги выполнены и стороны претензий друг к другу не имеют, подписывались акты сдачи-приёмки работ (оказания услуг).

При рассмотрении материалов дела было установлено, что в ходе исполнения договора № 11.12.2006//12-292 ТП от 04.12.2006 в период с 17.06.2008 по 23.06.2008 заявителем были оказаны услуги по перевозке грузов на общую сумму 2760,00 евро что подтверждается актами сдачи - приёмки работ (оказания услуг): № ПЛ-0007102 от 17.06.08 на сумму 690,00 евро, № ПЛ-0007098 от 17.06.08 на сумму 690,00 евро, № ПЛ-0007119 от 17.06.08 на сумму 690,00 евро, № ПЛ-0007344 от 23.06.08 на сумму 690,00 евро.

Указанные выше акты сдачи - приёмки работ (оказания услуг) были подписаны перевозчиком и заказчиком 17.06.2008 и 23.06.2008, следовательно, как подтверждающий документ, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах должны были быть представлены заявителем в уполномоченный банк не позднее 15.07.2008.

Фактически, указанные документы: акты сдачи - приёмки работ (оказания услуг): № ПЛ-0007102 от 17.06.08, № ПЛ-0007098 от 17.06.08, № ПЛ-0007119 от 17.06.08, № ПЛ-0007344 от 23.06.08 вместе со справкой о подтверждающих документах от 27.08.2008 представлены в уполномоченный банк - 27.08.2008, т.е. с превышением срока установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель, в ходе исполнения договора от 04.12.2006 № 11.12.2006//12-292 ТП не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов - актов сдачи-приёмки работ (оказания услуг): № ПЛ-0007102 от 17.06.08, № ПЛ-0007098 от 17.06.08, № ПЛ-0007119 от 17.06.08, № ПЛ-0007344 от 23.06.08, чем совершил 16.07.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/275.

В ходе исполнения договора № 11.12.2006//12-292 ТП от 04.12.2006 в период с 15.07.2008 по 21.07.2008 заявителем были оказаны услуги по перевозке грузов на общую сумму 1380,00 евро, что подтверждается актами сдачи - приёмки работ (оказания услуг): № 0008403 от 15.07.08 на сумму 690,00 евро, № ПЛ-0008541 от 21.07.08 на сумму 690,00 евро.

Указанные акты сдачи - приёмки работ (оказания услуг) подписаны 15.07.2008 и 21.07.2008, следовательно, подтверждающий документ, одновременно с двумя экземплярами справок о подтверждающих документах, должны были быть представлены заявителем в уполномоченный банк не позднее - 15.08.2008.

Фактически, указанные документы представлены в уполномочен банк - 27.08.2008, т.е. с превышением срока установленного Положением № П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель, в ходе исполнения договора от 04.12.2006 №11.12.2006//12-292 ТП не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» чем совершил 16.08.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/276.

19 марта 2008 г. заявитель (покупатель) заключил с фирмой ОО «УкрспецМет», г. Луганск, Украина (далее — нерезидент, продавец) контракт № 6 на поставку товара – слитки цилиндрические из алюминиевого сплава АД 31, мерные длиной 5400 мм, диаметром 178 мм, гомогенизированные (далее — товар).

Согласно условиям контракта общая сумма контракта составляет 9672000,00 долларов США. Валюта контракта - доллары США. Валюта платежа - доллар США, допускается оплата в российских рублях (код валюты 643), согласно цене, указанной в п. 2.3. контракта по курсу ЦБ РФ на день выставления счёта. Срок действия контракта до 31.12.2008.

Поставка товара производится с марта 2008 года на условиях FCA - Красный Луч (Украина) в соответствии с правилами ИНКОТЕРМС-2000. Товар будет доставлен в Россию, г. Белая Калитва в течение 30-ти календарных дней. Продавец обязуется сообщить покупателю о готовности партии товара к отгрузке не позднее чем за 5 дней до предполагаемой даты отгрузки товара со склада продавца. Датой получения товара считается дата выпуска товара таможней в свободное обращение.

Покупатель согласно договору оплачивает продавцу 100% стоимости товара банковским переводом не позднее, чем через 5 банковских дней с момента получения товар Оплата производится по счёту.

К рассматриваемому контракту подписаны два дополнительных соглашения - от 09.07.2008 г. и от 16.09.2008 г.

Соглашением от 09.07.08 предусмотрены следующие изменения.

1. Раздел 10 контракта «Разное» дополнен п. 10.5 следующего содержания: «Все дополнения, изменения, приложения к настоящему контракту действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами. Все документы, регулирующие отношения сторон, оформленные надлежащим способом, переданные по факсу или с помощью других средств электронной связи признаются имеющими юридическую силу».

2. Внесены изменения в Раздел 11 контракта «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Покупатель» изменён юридический адрес и адрес фактического местонахождения заявителя.

Соглашением от 16.09.2008 предусмотрены следующие изменения: в Раздел 11 контракта «Реквизиты и подписи сторон» в графе «Продавец» изменены банковские реквизиты.

На контракт № 6 от 19.03.2008 заявитель оформил паспорт сделки 08040001/1481/1194/2/0 в уполномоченном банке - филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Белокалитвинском отделении № 8273 (далее - уполномоченный банк).

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.2009 по паспорту сделки №08040001/1481/1194/2/0 установлено, что по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» за период с 19.05.2008 по 25.11.2008 ЗАО «АЛУНЕКСТ» ввезло товар на общую сумму 1972251,00 долларов США; по информации Раздела II «Сведения о платежах» за период с 21.05.2008 по 19.12.2008 осуществлена оплата за товар на общую сумму 1972251,00 долларов США.

Согласно пунктов 2.2 и 2.4 Положения № 258-П (в редакции, действовавшей на дату вывоза товара) в целях учета валютных операций по контракту осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки подтверждающих документах в установленном банком порядке и в согласованны банком срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, течение которого был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (в редакции до вступления в силу Указания Банка России с 26.09.2008 № 2080-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»).

Заявитель по контракту от 19.03.2008 № 6 в мае 2008г. осуществил ввоз товара по грузовым таможенным декларациям:

-ГТД № 10313020/190508/0001020 на сумму 152047,56 долларов CША (штамп «Выпуск разрешен» с датой 19.05.2008);

-ГТД № 10313020/190508/0001024 на сумму 76021,92 долларов CША (штамп «Выпуск разрешен» с датой 19.05.2008).

Учитывая, что товар по указанным ГТД ввезен заявителем в мае 2008 г. справку о подтверждающих документах с указанием ГТД №10313020/190508/0001020, № 10313020/190508/0001024, как форму учета валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-1 01.06.2004, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.07.2008.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/190508/0001020, № 10313020/190508/0001024 и справку подтверждающих документах 26.08.2008, то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель в ходе исполнения контракта от 19.03.2008 № 6 не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов; ГТД №10313020/190508/0001020, №10313020/190508/0001024, чем совершил 16.07.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/277.

Заявитель по контракту от 19.03.2008 № 6 в июне 2008 года осуществил ввоз товара по грузовым таможенным декларациям:

- ГТД № 10313020/090608/0001163 на сумму 152021,52 долларов США (штамп «Выпуск разрешен» с датой 09.06.2008);

- ГТД № 10313020/090608/0001162 на сумму 76033,08 долларов США (штамп «Выпуск разрешен» с датой 09.06.2008);

- ГТД № 10313020/190608/0001215 на сумму 149331,96 долларов США (штамп «Выпуск разрешен» с датой 19.06.2008).

Учитывая, что товар по указанным ГТД ввезен заявителем в июне 2008 г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД №10313020/090608/0001163, ГТД № 10313020/090608/0001162, ГТД №10313020/190608/0001215, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/090608/0001163, ГТД № 10313020/090608/0001162, ГТД № 10313020/190608/0001215 и справку о подтверждающих документах с указанием рассматриваемых ГТД - 26.08.2008, то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель, в ходе исполнения контракта от 19.03.2008 № 6, не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов: ГТД № 10313020/090608/0001163, ГТД № 10313020/090608/0001162, ГТД № 10313020/190608/0001215, чем совершил 16.08.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/278.

03 марта 2006г. заявитель (продавец) заключил с фирмой «MDT Baltic Sia», Рига, Латвия (далее — нерезидент, покупатель) контракт № LV/33320949/00053 на поставку алюминиевых профилей и труб, согласно спецификаций (далее — товар).

Согласно условиям контракта (п.1) условия поставки CIP, г. Рига, Латвия; (п.2) общая сумма контракта составляет 400000,00 евро +/- 10%; (п. 3) последняя партия товара должна быть отгружена не позднее 23.12.2008 (в редакции дополнительного соглашения № 6 от 20.12.2007); (п.4) оплата за поставляемый товар производиться в адрес продавца банковским переводом в течение 45 календарных дней с даты отгрузки товара датой отгрузки считается дата штампа (отметки) таможни г. Белая Калитва на CMF (в редакции дополнительного соглашения № 10 от 01.07.2008); (п. 10) контракт вступает в силу момента его подписания и действует до 31.12.2008 (в редакции дополнительного соглашения № 6 от 20.12.2007).

22 марта 2006 г. заявитель оформил на контракт от 03.03.2006 №LV/33320949/00053 паспорт сделки № 06030001/1481/1194/1/0 в уполномоченное банке — филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации - Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированного уполномоченным банком по состоянию на 10.03.2009 по паспорту сделки №06030001/1481/1194/1/0 заявитель осуществлял взаиморасчеты по контракту в следующем порядке:

1)заявитель поставил нерезиденту товар в период с 19.05.2006 по 18.12.2008 на сумму 909200,94 евро;

2) заявитель осуществил валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар в период с 20.04.2006 по 15.12.2008 на сумму 909200,94 евро.

Согласно пунктов 2.2 и 2.4 Положения № 258-П (в редакции, действовавшей на дату вывоза товара) в целях учета валютных операций по контракту осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки подтверждающих документах в установленном банком