Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2009 по делу n А53-10711/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

порядке и в согласованны банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, течение которого был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (в редакции до вступления в силу Указания Банка России с 26.09.2008 № 2080-У «О внесении изменений в Положение Банка России с 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведение валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлением уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»).

Заявитель по контракту от 03.03.2006 № LV/33320949/00053 осуществил вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10313020/040708/0001331 на сумму 66867,60 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 04.07.2008). Учитывая, что товар по ГТД № 10313020/040708/0001331 вывезен заявителем с таможенной территории РФ в июле 2008 г., то справку о подтверждающих документах указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требованиям Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД№10313020/040708/0001331 и справку о подтверждающих документах с указанием рассматриваемой ГТД - 26.08.2008, то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель, в ходе исполнения контракта от 03.03.2006 №LV/33320949/00053, не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимы валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведение валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, осуществления уполномоченными банками контроля за проведение валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов ГТД№ 10313020/040708/000133 ,чем совершил 16.08.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/279.

Заявитель по контракту от 03.03.2006 № LV/33320949/00053 осуществил вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10313020/200608/0001227 57543,73 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 20.06.2008). Учитывая, по ГТД № 10313020/200608/001227 товар вывезен заявителем с таможенной территории РФ в июне 2008 г., то справку о подтверждающих документах с указание форму учета по валютным операциям, согласно требованиям Положения о Банке России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.07.2008 г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД № 10313020/200608/0001227 и справку о подтверждающих документах, с указанием рассматриваемой ГТД - 26.08.2008, то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель, в ходе исполнения контракта от 03.03.2006 № LV/33320949/00053, не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов ГТД № 10313020/200608/0001227, чем совершил 16.07.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/280.

7 июня 2007г. заявитель (поставщик) заключил с дочерним предприятием «Шюко Украина», г. Киев, Украина (далее — нерезидент, покупатель) контракт № UK/33320949/00054 на поставку алюминиевых профилей и труб (далее — товар).

Согласно условиям контракта (п. 2.4) условия поставки товара - FCA, г. Белая Калитва, Россия; (п. 3.1) общая сумма контракта составляет 1200000,00 евро; (п.3.3) оплата за поставленный товар производится в адрес продавца банковским переводом в течение 30 календарных дней с даты отгрузки товара. Датой отгрузки считается дата штампа (отметки) таможни г. Белая Калитва на CMR (в редакции дополнительного соглашения № 9 от 28.06.2008); (п. 8) контракт вступает в силу момента его подписания и действует до 31.12.2008 (в редакции дополнительного соглашения № 5 от 01.01.2008).

20 июня 2007 г. заявитель оформил на контракт от 07.06.2007 №1Ж/33320949/00054 паспорт сделки № 07060001/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации - Белокалитвинском отделении № 8273.

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.2009 по паспорту сделки №07060001/1481/1194/1/0, заявитель осуществлял взаиморасчеты по контракту в следующем порядке:

1) заявитель поставил нерезиденту товар в период с 05.07.2007 по 24.07.2008 на сумму 699183,50 евро;

2) заявитель осуществил валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар в период с 19.06.2007 г по 22.07.2008 на сумму 699081,86 евро.

Заявитель по контракту от 07.06.2007 № UK/33320949/00054 осуществил вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10313020/150508/0000995 на сумму 66246,48 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 15.05.2008). Учитывая, что товар по ГТД № 10313020/150508/0000995 вывезен ЗАО «АЛУНЕКСТ» с таможенной территории РФ в мае 2008 г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить уполномоченный банк не позднее 15.06.2008г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/150508/0000995 и справку о подтверждающих документах указанием рассматриваемой ГТД - 27.08.2008, то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель в ходе исполнения контракта от 07.06.2007 № UK/33320949/00054 не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов – ГТД № 10313020/150508/0000995, чем совершил 16.06.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/281.

Заявитель по контракту от 07.06.2007 № UK/33320949/00054 осуществил в период с 07.07.2008 по 24.07.2008 вывоз товара с таможенной территории РФ по грузовым таможенным декларациям (далее - ГТД):

- ГТД № 10313020/040708/0001333 на сумму 58262,31 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 07.07.2008);

- ГТД № 10313020/180708/0001387 на сумму 58458,17 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 18.07.2008);

- ГТД № 10313020/240708/0001418 на сумму 57941,18 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 24.07.2008).

Учитывая, что товар по ГТД № 10313020/040708/0001333, ГТД №10313020/180708/0001387, ГТД № 10313020/240708/0001418 вывезен ЗАО «АЛУНЕКСТ» с таможенной территории РФ в июле 2008 г., то справку с подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004 заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008 г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/040708/0001333, №10313020/180708/0001387, 10313020/240708/0001418 и справку о подтверждающих документах, с указанием рассматриваемых ГТД - 27.08.2008, то есть с нарушением срока установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Таким образом, заявитель в ходе исполнения контракта от 07.06.2007 № UK/33320949/00054 не выполнил требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям и нарушил установленный Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» порядок и срок представления в уполномоченный банк формы учёта по валютным операциям — справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов - ГТД 10313020/040708/0001333,10313020/180708/0001387, 10313020/240708/0001418, чем совершил 16.08.2008 административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу №60-09/282.

Заявитель по контракту от 07.06.2007 № UK/33320949/00054 осуществил вывоз товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10313020/260608/0001268 на cyмму 57849,70 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 26.06.2008). Учитывая, что товар по ГТД № 10313020/260608/0001268 вывезен заявителем с таможенной территории РФ в июне 2008 г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить уполномоченный банк не позднее 15.07.2008г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/260608/0001268 и справку о подтверждающих документах с указанием рассматриваемой ГТД - 27.08.2008, то есть с нарушением срока установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.2004.

Обстоятельства совершения правонарушений, за которые общество привлечено к административной ответственности на основании оспариваемых постановлений подтверждаются материалами дела и по существу не оспариваются заявителем.

Вина общества в соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях заключается в непринятии всех необходимых и достаточных мер для соблюдения сроков представления отчетности, установленных вышеназванными правовыми нормами.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности административным органом не допущено, сроки давности привлечения к административной ответственности не пропущены.

Довод общества о том, что нарушение административным органом порядка привлечения к административной ответственности, выразившегося в истребовании у банка документов, подтверждающих факт правонарушения, при отсутствии определений о возбуждении дела об административном правонарушении, в связи с чем полагал о незаконности протоколов об административном правонарушении, не принимается судом апелляционной инстанции, поскольку административный орган вправе в порядке статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составить протокол об административном правонарушении при обнаружении в ходе административной проверки признаков правонарушения.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для отмены обжалуемого судебного акта, не установлено.

Таким образом, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, в связи с чем апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 – 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 30.06.2009 г. по делу № А53-10711/2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий                                                               Т.И. Ткаченко

Судьи                                                                                             Н.Н. Иванова

Ю.И. Колесов