Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2008 по делу n А32-9682/2008. Разрешить вопрос по существу (ч.5 ст.270, ст. 272 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002 тел. /факс [phone],

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

город Ростов-на-Дону                                                            дело № А32-9682/2008-17/148

10 декабря 2008 г.                                                                                 15АП-6344/2008

Резолютивная часть постановления объявлена 03 декабря 2008 года.

Полный текст постановления изготовлен 10 декабря 2008 г.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Смотровой Н.Н.

судей Н.Н. Ивановой, Т.И. Ткаченко

при ведении протокола судебного заседания судьёй Смотровой Н.Н.

при участии:

от заявителя: представителя по доверенности Оздоровского А.Б. (доверенность от 15.05.08г. сроком действия 1 год)

от заинтересованного лица: специалиста 1 разряда Кабыщенко Н.А. (доверенность от 03.09.08г. № 05-49/21717 сроком действия 3 года)

от третьих лиц: представители не явились (ООО «Каравай» уведомление № 62031 вручено 21.11.08г., ИФНС России по г. Находка уведомление № 62027 вручено 20.11.08г., ООО «Равдан» уведомление № 62028 вручено 21.11.08г.)

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Яшенковой Натальи Борисовны

к заинтересованному лицу инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по г. Краснодару

при участии третьих лиц инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Находка Приморского края, общества с ограниченной ответственностью "Равдан", общества с ограниченной ответственностью "Каравай", общества с ограниченной ответственностью «Сервис-Инвест»

о признании недействительным ненормативного правового акта,

УСТАНОВИЛ:

Яшенкова Наталья Борисовна обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к ИФНС России №5 по г. Краснодару Краснодарского края (далее – ИФНС № 5) о признании недействительным решения ИФНС № 5 от 13.07.07г. №06-80/2694 о государственной регистрации изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Каравай» (с учетом уточнений первоначально заявленных требований, произведенных в порядке ст. 49 АПК РФ, т.3, л.д. 1-3).

Заявление мотивировано тем, что оспариваемое решение принято на основании недостоверных сведений – решение участника ООО «Каравай» от 09.07.07г. № 2, послужившее основанием для внесения в ЕГРЮЛ изменений, является подложным, что установлено проведённой в рамках уголовного дела экспертизой. Этим решением нарушаются права и законные интересы Яшенковой Н.Б. как законного участника общества, который лишается этого статуса путём составления целого ряда подложных документов, на основании которых в ЕГРЮЛ вносились сведения об ООО «Каравай».

Решением суда от 28.07.08г. заявленные требования Яшенковой Н.Б. удовлетворены. Судебный акт мотивирован тем, что регистрация изменений оспариваемым решением ИФНС № 5 произведена на основании документов, содержащих недостоверные (сфальсифицированные) сведения. При этом суд указал, что со стороны ИФНС № 5 формальных нарушений требований Федерального закона от 08.08.01г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – закон № 129-ФЗ) при принятии оспариваемого Яшенковой Н.Б. решения не имелось. Однако, в связи с тем, что внесённые в ЕГРЮЛ указанным решением ИФНС № 5 изменения в сведения о единоличном исполнительном органе ООО «Каравай» (о назначении на должность этого общества Концарева А.Ю.) основаны на фальсифицированных документах, эти сведения не могут содержаться в ЕГРЮЛ.

Не согласившись с решением суда, ИФНС № 5 и ООО «Каравай» подали на него апелляционные жалобы в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд.

Постановлением от 10.11.08г. суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции в связи с наличием безусловных процессуальных оснований для его отмены.

Дело рассматривается судом апелляционной инстанции по правилам первой инстанции.

ООО «Каравай», ИФНС России по г. Находка, ООО «Сервис-Инвест», ООО «Равдан» своих представителей в судебное заседание не направили, о месте, дате и времени его проведения извещены надлежащим образом. Представители Яшенковой Н.Б, и ИФНС № 5 не возражали против рассмотрения дела без их участия. В связи с изложенным, руководствуясь ч.ч. 1,3 ст, 156 АПК РФ, апелляционный суд рассматривает дело без участия представителей третьих лиц по делу.

Представитель Яшенковой Н.Б. поддержал изложенные в заявлении требования, настаивал на их удовлетворении, ходатайствовал о восстановлении пропущенного на обжалование решения ИФНС № 5 от 13.07.07г. № 06-80/2694 процессуального срока, установленного ч.4 ст. 198 АПК РФ (т.3, л.д. 166-167). Ходатайство мотивировано тем, что Яшенкова Н.Б. достоверно узнала о принятии этого решения 17.03.08г. при ознакомлении с материалами дела № А51-10805/07-34-466, в рамках которого ею оспаривалось решение ИФНС России по Фрунзенскому району г. Владивостока от 14.12.06г. № 3578-06, которым в ЕГРЮЛ была зарегистрирована произведённая так же, как и в настоящем деле, на основании сфальсифицированных документов, смена участника ООО «Каравай» Яшенковой Н.Б. на Барка А.И. В материалах этого дела имелась копия регистрационного дела ООО «Каравай», в котором и находилось оспариваемое в настоящем деле решение ИФНС № 5. Тогда же Яшековой Н.Б. было подготовлено и подано в Арбитражный суд Краснодарского края заявление о признании незаконными и отмене указанного и ещё трёх других решений ИФНС № 5 о регистрации в ЕГРЮЛ изменений в отношении ООО «Каравай» (т.3, л.д. 161-165). Это заявление было возвращено Яшенковой определением от 02.04.08г. для разъединения содержащихся в нём требований (т.3, л.д. 159-160). В связи с этим, после выполнения указаний суда рассматриваемое в рамках настоящего дела заявление было подано Яшековой Н.Б. в суд 23.05.08г. (т.1, л.д. 2).

 По существу заявленных требований представитель Яшенковой Н.Б. настаивал на их удовлетворении, пояснив, что, поскольку Яшенкова Н.Б. выводилась из состава участников ООО «Каравай» на основании подложных документов, оспаривание решений налогового органа о регистрации оформлявшихся этими сфальсифицированными документами изменений в учредительных документах ООО «Каравай» и в составе его единоличного исполнительного органа является единственным способом защиты прав и охраняемых законом интересов Яшенковой Н.Б., пострадавшей вследствие этих подлогов. Дополнительно пояснил, что в настоящее время по данным фактам 15.08.07г. возбуждено уголовное дело № 855031 и гражданин Концарев А.Ю., в отношении которого принято оспариваемое решение ИФНС № 5, находится под стражей. Относительно возражений против заявленных требований, которые заявляются от имени ООО «Каравай», представитель Яшенковой Н.Б. указал, что в настоящее время от имени ООО «Каравай» действуют лица, которые введены в состав этого общества на основании подложных документов.

Представитель ИФНС № 5 возражал против удовлетворения заявленных требований, дополнительно пояснил, что решение было принято на основании полного пакета документов. О том, что решение № 2 от 09.07.07г. является подложным, сотрудники ИФНС знать не могли. На вопрос суда о том, известен ли ему иной способ исключения из ЕГРЮЛ записей, внесённых на основании сфабрикованных документов с даты внесения этих записей, представитель ИФНС ответил отрицательно. Указал, что налоговые органы права на аннулирование ранее внесённых ими в ЕГРЮЛ записей не обладают. Возражал против удовлетворения ходатайства о восстановлении пропущенного процессуального срока на обжалование решения ИФНС № 5.

В апелляционный суд также по факсу поступили дополнения к отзыву на исковое заявление и к апелляционной жалобе от имени Беловодского А.В., обозначившего себя в качестве представителя ООО «Каравай» по доверенности  от 13.11.08г. При этом, названная доверенность к указанным дополнениям не приложена, хотя и обозначена в качестве приложения № 2, о чём составлен акт экспедиции.

В дополнениях Беловодский А.В.  указывает, что Яшенкова Н.Б. пропустила установленный ч.4 ст. 198 АПК РФ процессуальный срок на обжалование решения ИФНС № 5 без уважительных на то причин и названная Яшенковой Н.Б. дата - 12.02.08г., когда она узнала о принятии оспариваемого решения, не соответствует действительности, так как содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми. Беловодский А.В. также возражает по существу против удовлетворения заявления Яшенковой Н.Б., ссылаясь на то, что оспариваемое решение принято ИФНС № 5 на основании заявления формы Р14001 и что довод Яшенковой Н.Б. о подложности решения участника ООО «Каравай» от 09.07.08г. № 2 основан на ненадлежащем доказательстве – заключении эксперта, полученного  в рамках уголовного дела.

Беловодский А.В. также указывает в дополнениях, что «общество направляет суду в качестве приложения к настоящим дополнениям оригинал «Решения о назначении директора ООО «Каравай» от 09 июня 2007г. и ходатайство о назначении почерковедческой экспертизы». При этом, к поступившим в суд по факсу дополнениям не было приложено никаких документов и в самих дополнениях в качестве приложений поименованы два документа, также не переданные суду по факсу вместе с указанными дополнениями: «1) документ, подтверждающий направление или вручение другим лицам, участвующим в деле, копий настоящих дополнений. 2) документ, подтверждающий полномочия на подписание апелляционной жалобы». Ходатайства и оригинала решения, на которые ссылается Беловодский А.В., к дополнениям не приложено.

Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о том, что ООО «Каравай», привлечённое к участию в деле в качестве третьего лица без самостоятельных требований, не заявляло в установленном ст. 82 АПК РФ порядке указанного ходатайства о назначении экспертизы: доказательства того, что Беловодский А.В. надлежащим образом уполномочен ООО «Каравай» на заявление таких ходатайств (как и на предоставление каких-либо заявлений, возражений и дополнений от имени ООО «Каравай»), как и самого ходатайства о назначении по делу экспертизы, апелляционному суду к назначенной дате проведения судебного заседания ООО «Каравай» не представлено. В дополнение к изложенному, основанием для изменения единоличного исполнительного органа ООО «Каравай» явилось решение участника ООО «Каравай», принятое месяцем позднее той даты, которую указывает Беловодский А.В. названных дополнениях.

Рассмотрев заявленные Яшенковой Н.Б. требования по существу, суд апелляционной инстанции признал их законными и обоснованными по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 10.02.99г. ООО «Каравай» зарегистрировано в качестве юридического лица решением Администрации г. Владивосток.

19.10.06г. Яшенкова Н.Б. приобрела статус участника общества на основании договоров купли-продажи долей в уставном капитале ООО «Каравай» № 1 и № 2, заключённых с Кулумбековым В.А. и Кулумбековым А.В.

23.11.06г. принято решение единственного участника ООО «Каравай» Яшенковой Н.Б. о сложении с Рудного А.Н. полномочий директора общества в связи с его продолжительной болезнью и назначении на должность директора ООО «Каравай» Буцаева Е.В. – как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, это решение сфальсифицировано (подпись Яшенковой Н.Б. на этом решении ей не принадлежит)

04.12.06г. на основании указанного решения и заявления ИФНС по Фрунзескому району принято решение № 3429-06 о государственной регистрации изменений в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Каравай», касающихся лица, имеющего право действовать от имени общества без доверенности.

06.12.06г. Яшенковой Н.Б. принято решение о продаже ею доли в уставном капитале ООО «Каравай» в размере 100% Барака А.И. и заключён договор купли-продажи доли - как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, эти решение и договор сфальсифицированы (подписи на решении и договоре Яшенковой Н.Б. и Барака А.И. не принадлежат, сам Барака А.И. с 2003 года в установленном порядке числится безвестно отсутствующим).

06.12.06г. принято решение Барака А.И. о внесении изменений в устав ООО «Каравай», изменении места нахождения ООО «Каравай» с г. Владивосток на г. Краснодар, утверждении новой редакции устава ООО «Каравай» - как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, это решение сфальсифицировано (подпись безвестно отсутствующего Барака А.И. на этом решении ему не принадлежит).

14.12.06г. на основании представленных на регистрацию документов ИФНС по Фрунзескому району вынесены решения № 3587-06 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, № 3588-06 о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы.

30.03.07г. решением № 2 единственного участника ООО «Каравай» Барака А.И. директором ООО «Каравай» назначен Алехин А.С. - как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, это решение сфальсифицировано (подпись безвестно отсутствующего Барака А.И. на этом решении ему не принадлежит).

22.05.07г. решением единственного участника ООО «Каравай» Барака А.И. на основании договора о купле-продаже продана доля в уставном капитале общества в размере 100% ООО «Сервис-Инвест» - как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, эти решение и договор купли-продажи доли сфальсифицированы (подписи безвестно отсутствующего Барака А.И. и Алёхина А.С. на этих решении и договоре им не принадлежат).

23.05.07г. ИФНС № 5 принято решение о регистрации смены участника Барака А.И. на ООО «Сервис-Инвест».

09.07.07г. директором ООО «Каравай» на основании решения ООО «Сервис-Инвести», принятого его единоличным исполнительным органом - Алехиным А.С. назначен Концарев А.Ю. - как установлено следственными органами в рамках уголовного дела от 15.08.07г. № 855031, это решение сфальсифицировано (подпись Алёхина А.С. на этом решении ему не принадлежит).

10.07.07г. в ИФНС № 5 за вх. № 06-80-2694 поступило заявление формы Р14001 от Концарева А.Ю. как от единоличного исполнительного органа ООО «Каравай», назначенного таковым указанным выше решением от 09.07.07г. № 2 о внесении  в связи с принятием указанного решения изменений в сведения о юридическом лице