Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2013 по делу n А53-7945/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 47б лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А53-7945/2013

04 сентября 2013 года                                                                       15АП-10719/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 28 августа 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен 04 сентября 2013 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

судьи  Соловьевой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Близнюк А.А.,

при участии:

от ООО "АИК Альфа-Центр": представитель не явился, извещен надлежащим образом.

от Территориального управления Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора Ростовской области: представитель не явился, извещен надлежащим образом.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "АИК Альфа-Центр" на решение  Арбитражного суда Ростовской области от 24.06.2013 по делу № А53-7945/2013, принятое судьей Колесник И.В., по заявлению общества с ограниченной ответственностью "АИК Альфа-Центр" к Территориальному управлению Федеральной  службы финансово-бюджетного надзора Ростовской области об отмене постановлений от 09.04.2013 № 60-13/86, 60-13/87, 60-13/88, 60-13/89,

УСТАНОВИЛ:

 Общество с ограниченной ответственностью «АИК Альфа-Центр» (далее –общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ростовской области (далее – Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановлений от 09.04.2013 № 60-13/86 о привлечении общества к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; № 60-13/87 о привлечении общества к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; № 60/13/88 о привлечении общества к административной ответственности по части 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; № 60-13/89 о привлечении к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 24.06.2013 заявленные требования удовлетворены в части. Судебный акт мотивирован доказанностью факта наличия в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения, отсутствием процессуальных нарушений а также оснований для квалификации совершенного правонарушения в качестве малозначительного.

Не согласившись с принятым судебным актом, общество обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение, сославшись на отсутствие в действиях (бездействиях) общества состава административного правонарушения по ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ссылаясь на то, что суд не учел Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 № 2557-У о внесении изменений в Инструкцию банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебное заседание участвующие в деле лица представителей не направили; о месте его и времени извещены надлежащим образом. В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает жалобу в отсутствие представителей участвующих в деле лиц.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

            Как следует из материалов дела:                                                                                

            1) по делу об административном правонарушении № 60-13/86.

            21 февраля 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр», г. Ростов-на-Дону, (далее - резидент, покупатель) заключило с ЗАО «Бобруйскмебель», г. Бобруйск, Республика Беларусь (далее - нерезидент, продавец) договор № 25 на поставку мебели (далее - товар).

            22 февраля 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр» представило в уполномоченный банк - ОАО КБ «Центр-инвест» документы, необходимые для оформления паспорта сделки и оформило паспорт сделки № 12020041/2225/0000/2/0 на договор № 25 от 21.02.2012.

            Договором № 25 от 21.02.2012 предусмотрено, что поставка товаров осуществляется на условиях FCA - г. Бобруйск в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов «Инкотермс-2010». Днем исполнения продавцом обязанности по передаче товара считается дата соответствующей товарно-транспортной накладной (далее – ТТН).

            В ходе исполнения договора № 25 от 21.02.2012 грузоотправитель – ЗАО «Бобруйскмебель» отгрузило грузополучателю — ООО «АИК Альфа-Центр» товар на сумму 12 654 рубля, что подтверждается ТТН № 0031353 от 30.03.2012; на сумму 10 466 рублей, что подтверждается ТТН № 0031074 от 30.03.2012. Дата составления указанных выше ТТН - 30 марта 2012 года (иных дат документ не содержит).

            Фактически справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы: товарно-транспортные накладные от 30.03.2012 № 0031353 на сумму 12 654 рубля и № 0031074 на сумму 10 466 рублей представлены ООО «АИК Альфа-Центр» в уполномоченный банк 31.07.2012, то есть с нарушением срока установленного Инструкцией № 138-И от 04.06.2012 на 102 дня.

            Таким образом, ООО «АИК Альфа-Центр», в ходе исполнения договора № 25 от 21.02.2012, не выполнило требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет по проводимым валютным операциям и нарушило порядок, установленный Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

            По выявленному факту 02.04.2013 старшим государственным инспектором отдела валютного контроля Чубученко Л.А. составлен протокол об административном правонарушении в отношении общества с ограниченной ответственностью «АИК Альфа-Центр» по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

09.04.2013 и.о. руководителя Управления, рассмотрев протокол об административном правонарушении и материалы дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-13/86, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

            2) по делу об административном правонарушении № 60-13/87.

            21 февраля 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр», г. Ростов-на-Дону, (далее - резидент, покупатель) заключило с ЗАО «Бобруйскмебель», г. Бобруйск, Республика Беларусь (далее - нерезидент, продавец) договор № 25 на поставку мебели (далее - товар).

22 февраля 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр» представило в уполномоченный банк - ОАО КБ «Центр-инвест» документы, необходимые для оформления паспорта сделки и оформило паспорт сделки № 12020041/2225/0000/2/0 на договор № 25 от 21.02.2012.

            Договором № 25 от 21.02.2012 предусмотрено, что поставка товаров осуществляется на условиях FCA - г. Бобруйск в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов «Инкотермс-2010». Днем исполнения продавцом обязанности по передаче товара считается дата соответствующей товарно-транспортной накладной (далее – ТТН).

            В ходе исполнения договора № 25 от 21.02.2012 грузоотправитель – ЗАО «Бобруйскмебель» отгрузило грузополучателю — ООО «АИК Альфа-Центр» товар на сумму 20 935 рублей, что подтверждается ТТН № 0151773 от 31.05.2012; на сумму 7 777 рублей, что подтверждается ТТН № 0031719 от 31.05.2012. Дата составления указанных выше ТТН - 31 мая 2012 года (иных дат документ не содержит).

            Фактически справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы: товарно-транспортные накладные от 31.05.2012 № 0151773 на сумму 20 935 рублей и № 0031719 на сумму 7 777 рублей представлены ООО «АИК Альфа-Центр» в уполномоченный банк 31.07.2012, то есть с нарушением срока, установленного Инструкцией № 138-И от 04.06.2012 на 39 дней.

            Таким образом, ООО «АИК Альфа-Центр» в ходе исполнения договора № 25 от 21.02.2012 не выполнило требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет по проводимым валютным операциям и нарушило порядок, установленный Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

            По выявленному факту 02.04.2013 старшим государственным инспектором отдела валютного контроля Чубученко Л.А. составлен протокол об административном правонарушении в отношении общества с ограниченной ответственностью «АИК Альфа-Центр» по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

            09.04.2013 и.о. руководителя Управления, рассмотрев протокол об административном правонарушении и материалы дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-13/87, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            3) по делу об административном правонарушении № 60-13/88.

            01 сентября 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр», г. Ростов-на-Дону, (далее - резидент, покупатель) заключило с ООО «Слонимская фабрика мягкой мебели», г. Слоним, Республика Беларусь (далее - нерезидент, продавец) договор № 30 на поставку мебели (далее - товар).

            25 октября 2010 года ООО «АИК Альфа-Центр» представило в уполномоченный банк - ОАО КБ «Центр-инвест» документы, необходимые для оформления паспорта сделки и оформило паспорт сделки № 10100041/2225/0000/2/0 на договор № 30 от 01.09.2010.

            В ходе исполнения договора № 30 от 01.09.2010 грузоотправитель – ООО «Слонимская фабрика мягкой мебели» отгрузило грузополучателю — ООО «АИК Альфа-Центр» товар на сумму 269 059 рублей, что подтверждается ТТН № 0495344 от 09.04.2012. Дата составления ТТН - 09 апреля 2012 года (иных дат документ не содержит).

            Фактически справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы: товарно-транспортная накладная от 09.04.2012 № 0495344 на сумму 269 059 рублей представлена ООО «АИК Альфа-Центр» в уполномоченный банк 29.05.2012, то есть с нарушением срока установленного Инструкцией № 138-И от 04.06.2012 на 6 дней.

            Таким образом, ООО «АИК Альфа-Центр», в ходе исполнения договора № 30 от 01.09.2010, не выполнило требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет по проводимым валютным операциям и нарушило порядок, установленный Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

            По выявленному факту 02.04.2013 старшим государственным инспектором отдела валютного контроля Чубученко Л.А. составлен протокол об административном правонарушении в отношении общества с ограниченной ответственностью «АИК Альфа-Центр» по части 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

            09.04.2013 и.о. руководителя Управления, рассмотрев протокол об административном правонарушении и материалы дела об административном правонарушении в отсутствие законного представителя общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-13/88, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей.

            4) по делу об административном правонарушении № 60-13/89.

            01 сентября 2012 года ООО «АИК Альфа-Центр», г. Ростов-на-Дону, (далее - резидент, покупатель) заключило с ООО «Слонимская фабрика мягкой мебели», г. Слоним, Республика Беларусь (далее - нерезидент, продавец) договор № 30 на поставку мебели (далее - товар).

            25 октября 2010 года ООО «АИК Альфа-Центр» представило в уполномоченный банк - ОАО КБ «Центр-инвест» документы, необходимые для оформления паспорта сделки и оформило паспорт сделки № 10100041/2225/0000/2/0 на договор № 30 от 01.09.2010.

            В ходе исполнения договора № 30 грузоотправитель – ООО «Слонимская фабрика мягкой мебели» отгрузило грузополучателю — ООО «АИК Альфа-Центр» товар на сумму 234 673 рубля, что подтверждается ТТН № 0495349 от 31.05.2012. Дата составления ТТН - 31 мая 2012 года (иных дат документ не содержит).

            Фактически справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы: товарно-транспортная накладная от 31.05.2012 № 0495349 на сумму 234 673 рубля представлена ООО «АИК Альфа-Центр» в уполномоченный банк 31.07.2012, то есть с нарушением срока установленного Инструкцией № 138-И от 04.06.2012 на 39 дней.

            Таким образом, ООО «АИК Альфа-Центр», в ходе исполнения договора № 30 не выполнило требования пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ по соблюдению обязанности вести в установленном порядке учет по проводимым валютным операциям и нарушило порядок, установленный Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

            По выявленному факту 02.04.2013 старшим государственным инспектором отдела валютного контроля