Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.11.2013 по делу n А53-17068/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А53-17068/2013

27 ноября 2013 года                                                                          15АП-18328/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 26 ноября 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен 27 ноября 2013 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Ефимовой О.Ю.

судей Гуденица Т.Г., Сулименко О.А.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Яицкой С.И.

при участии:

от Донской государственной инспекции пробирного надзора: Доценко Дмитрия Владимировича по доверенности от 12.11.2013,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Золотой Алеф"

на решение Арбитражного суда Ростовской области от 11.10.2013 по делу № А53-17068/2013,

принятое в составе судьи Еремина Ф.Ф.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Золотой Алеф"

к Донской государственной инспекции пробирного надзора

об отмене постановления по делу об административном правонарушении

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Золотой Алеф" (далее – ООО "Золотой Алеф", общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Донской государственной инспекции пробирного надзора (далее – инспекция, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 23.07.2013 № 377 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 200 000 руб.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 11.10.2013 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован наличием в действиях общества состава вменяемого ему административного правонарушения, выразившегося в осуществлении операций, подлежащих обязательному контролю, сведения по которым не были направлены в Росфинмониторинг. Процессуальных нарушений при производстве по административному делу судом не установлено. Оснований для применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях суд не усмотрел.

Не согласившись с данным судебным актом, ООО "Золотой Алеф" обжаловало его в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просило решение суда от 11.10.2013 отменить, заявленные требования удовлетворить. В обоснование апелляционной жалобы общество указывает, что приняло все зависящие от него меры по соблюдению законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Представленной в материалы дела справкой от 26.04.2013 подтверждается, что руководитель общества прошел обязательное обучение по программе «Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Обществом разработаны и утверждены правила внутреннего контроля. До вынесения постановления о возбуждении дела об административном правонарушении соответствующие сообщения в Росфинмониторинг были направлены.

В судебном заседании представитель инспекции против удовлетворения апелляционной жалобы возражал.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителя административного органа, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела и установлено судом первой инстанции, Прокуратурой г. Таганрога совместно со специалистами Донской государственной инспекции пробирного надзора в период с 16.04.2013 по  26.04.2013 была проведена проверка исполнения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в отношении ООО "Золотой Алеф", расположенного по адресу: Ростовская область, г. Таганрог, ул. Поляковское шоссе, 17, осуществляющего деятельность по производству и оптовой торговле ювелирными изделиями.

В ходе проверки установлено, что обществом в период с 01.05.2012 по 18.04.2013 производились операции, подлежащие обязательному валютному контролю, сведения по которым (83 сообщения) не были направлены в Росфинмониторинг.

По данному факту, отраженному в составленной по итогам проверки справке от 26.04.2013, в отношении общества 20.06.2013 прокуратурой г. Таганрога возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Материалы проверки на основании статьи 23.54 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях переданы в Донскую государственную инспекцию пробирного надзора для решения вопроса о привлечении общества к административной ответственности.

Постановлением инспекции от 23.07.2013 № 377 ООО "Золотой Алеф" привлечено к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 200 000 руб.

Полагая, что указанное постановление является незаконным и подлежит отмене, общество обратилось в суд с настоящими требованиями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.

Частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Объективную сторону правонарушения образует бездействие организации, выражающееся в невыполнении или ненадлежащем выполнении какого-либо требования законодательства о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма о фиксировании, хранении и представлении информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и об организации внутреннего контроля за выполнением приведенных выше предписаний закона по фиксированию, хранению и представлению информации.

Субъектом правонарушения, ответственность за совершение которого установлена указанной статьей, выступает организация, осуществляющая операции с денежными средствами и иным имуществом, и ее должностные лица.

Нормы, регулирующие защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотрены Федеральным законом от 07.08.2001г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закона № 115-ФЗ).

В соответствии с положениями статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, ломбарды.

Из Устава ООО "Золотой Алеф" следует, что общество осуществляет, в том числе, деятельность по изготовлению и ремонту ювелирных изделий, организации торговли по образцам и каталогам, деятельность ломбардов.

Согласно части 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится, в том числе, к операциям по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга), либо предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрена обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами:

- вид операции и основания ее совершения;

- дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

- сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

- наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

- сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом;

- сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, поверенного, агента, комиссионера, доверительного управляющего, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени, или в интересах, или за счет другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно представителя физического или юридического лица;

- сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и (или) его представителя, в том числе данные миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения получателя и (или) его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию названных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п. 5.1 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 13.06.2012 г. N 808, к полномочиям Росфинмониторинга отнесено осуществление контроля за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства.

Реализация данных полномочий обусловлена действием Административного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по осуществлению контроля за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства, утвержденным Приказом Росфинмониторинга от 06.06.2012 г. N 192.

Таким образом, органом, которому подлежат представлению сведения, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ является Федеральная служба по финансовому мониторингу и ее территориальные органы.

В ходе проведенной в отношении ООО "Золотой Алеф" проверки установлено, что в нарушение вышеназванных норм обществом не направлялись в Росфинмониторинг сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Так, обществом в период с 23.05.2012 по 03.12.2012 отгружены ювелирные изделия ИП Антоненко А.А. на общую сумму 718 701,30 рублей. В период с 09.07.2012 по 29.12.2012 получены денежные средства от ИП Антоненко А.А. на общую сумму 722 054,83 рублей.

По данным сделкам, совершенным в рамках договора поставки от 20.05.2010, заявителем не направлены два сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю.

10.07.2012 обществом отгружены ювелирные изделия ИП Аванесову B.C. на общую сумму 771 434,70 рублей. От ИП Аванесова B.C. были получены денежные средства: в период с 30.05.2012 по 13.08.2012 в сумме 657 450,39 рублей; в период с 30.08.2012 по 10.01.2013 в сумме 1 003 329,11 рублей.

По данным сделкам, совершенным в рамках договора поставки от 10.01.2012, заявителем не были направлены три сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Обществом отгружены